Системы безналичных рачетов в России

Для открытия аккредитива плательщик предоставляет  в обслуживающий его банк (банк-эмитент) заявление по строго установленной  форме, в котором, помимо условий, определенных плательщиком и получателем в  заключенном между ними договоре, указывается следующая информация:

— номер договора между плательщиком и получателем; 
— наименование получателя денежных средств; 
— наименование исполняющего банка; 
— обязательства получателя денежных средств, которые подлежат оплате с помощью аккредитива при их исполнении.

Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт плательщика. В этом случае исполняющий  банк, помимо проверки соответствия предоставленных  получателем документов условиям раскрытия  аккредитива, для осуществления  платежа по аккредитиву должен получить согласие плательщика на его проведение.

Если  в течение срока действия аккредитива  он не был исполнен, то такой аккредитив закрывается и его сумма возвращается на счет плательщика.

Порядок осуществления расчетов по аккредитиву  представлен на рис. 17.3 (на примере  покрытого (депонированного) аккредитива, не требующего акцепта плательщика).

5. Получатель  исполняет свои обязательства  перед плательщиком по договору, указанному в пункте 1, т.е. осуществляет  поставку товаров или иных  ценностей или оказывает услуги.

6. Плательщик  передает получателю документы,  указанные в условиях раскрытия  аккредитива.

7. Получатель  передает эти документы в исполняющий  банк, который проверяет их полноту  и правильность оформления.

8. При  соответствии представленных документов  условиям раскрытия аккредитива,  исполняющий банк зачисляет сумму  аккредитива на счет получателя.

Если  исполняющий банк произвел платеж или  осуществил иную операцию в соответствии с условиями аккредитива, то банк-эмитент  обязан возместить ему понесенные расходы. Указанные расходы, а также иные расходы банка-эмитента, связанные  с исполнением аккредитива, возмещаются  плательщиком. Как правило, плательщик платит банку-эмитенту определенную комиссию, которая, помимо компенсации вышеперечисленных  расходов, включает в себя определенную прибыль банка-эмитента и исполняющего банка за проведение расчетов по аккредитиву.

2.3 Расчеты чеками

Чек —  ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной  в нем суммы чекодержателю. Чеки могут использоваться как физическими, так и юридическими лицами. При  этом расчеты чеками Между физическими лицами не допускаются.

Бланки  чеков изготавливаются по единому  образцу и являются документами  строгой отчетности. Они печатаются на типографии Госзнака, и каждый из них имеет свои уникальные серию и номер. Как правило, чеки оформляются в виде чековой книжки, содержащей определенное количество бланков чеков. Юридические и физические лица покупают чековые книжки в обслуживающем их банке, который, в свою очередь, покупает их в ЦБ РФ.

В соответствии с действующим в России законодательством, расчеты за товары и услуги могут  производиться чеками. Покупатель или  заказчик (далее чекодатель) выписывает продавцу или исполнителю (далее  чекодержателю) чек на сумму стоимости  поставленных товаров или оказанных  услуг. Чекодержатель предъявляет  чек в банк, который осуществляет его оплату. Чекодатель или чекодержатель  могут запретить оплату чека наличными  денежными средствами путем проставления на его лицевой стороне надписи «расчетный». Зачеркивание данной надписи не допускается. Чекодатель может установить определенный банк-плательщик по чеку. Это достигается с помощью кроссирования. Кроссирование производится путем проведения параллельных линий на лицевой стороне чека, между которыми вписывается наименование банка-плательщика. Банк может принять кроссированный чек к оплате только от своего клиента или от другого банка. Это означает, что если чекодержатель не является клиентом банка-плательщика, то он может предъявить чек к оплате только через обслуживающий его банк.

Порядок осуществления расчетов чеками можно  представить в следующем виде (см. рис. 17.4):

1. Чекодатель  и банк заключают между собой  договор, в соответствии с которым  банк обязуется оплачивать чеки, выписанные чекодателем. Банк  выдает чекодателю чековую книжку.

2. Чекодержатель  осуществляет поставку товаров  или оказывает определенные услуги  чекодателю.

3. Чекодатель  оплачивает их стоимость путем выписки чека чекодержателю на соответствующую сумму.

4. Чекодержатель  предъявляет чек в банк-плательщик для оплаты.

5. Банк  выплачивает чекодержателю сумму,  указанную в чеке.

6. Чекодатель  и банк осуществляют между  собой расчеты по оплаченным  банком чекам. Банк может осуществлять  оплату чеков, выписанных чекодателем,  за счет следующих источников:

— денежных средств, депонированных чекодателем  на специальном счете; 
— остатка денежных средств на счете чекодателя, открытом в банке-плательщике; 
— за счет собственных средств, которые считаются предоставленными чекодателю в кредит. В этом случае чекодатель и банк должны заранее согласовать между собой процентную ставку за пользование этим кредитом и сроки его погашения.

В заключение хотелось бы отметить, что расчеты  чеками как форма безналичных  расчетов в настоящее время в  России практически не используется. По сути сейчас чек выполняет функции заявления на снятие наличных денежных средств. Кроссирование же производится путем простановки штампа банка на каждом бланке чека при выдаче клиенту чековой книжки. 

2.4 Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо — это форма проведения безналичных расчетов, когда клиент дает обслуживающему его банку поручение  осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа  в пользу клиента.

В настоящее  время расчеты по инкассо осуществляются на основании двух видов расчетных  документов: инкассового поручения  и платежного требования-поручения.

И инкассовое поручение, и платежное требование-поручение  представляют собой оформленное  требование кредитора (получателя денежных средств) к должнику (плательщику) оплатить сумму задолженности на основании направленных в обслуживающий плательщика банк документов. Однако эти виды расчетных документов отличаются друг от друга порядком и способом их исполнения.

Для осуществления  платежа по платежному требованию-поручению  необходимо, чтобы плательщик акцептовал его, т.е. дал согласие на его оплату. Поэтому при получении платежного требования-поручения банк, обслуживающий  плательщика, должен предъявить это  требование плательщику для получения  акцепта. Если плательщик согласен оплатить платежное требование-поручение, он скрепляет документ подписями лиц, уполномоченными распоряжаться  счетом в соответствии с банковской карточкой, и ставит на нем свою печать. После этого данное платежное  требование-поручение оплачивается за счет денежных средств, находящихся  на счете плательщика. При отказе плательщика в выдаче акцепта  платежное требование-поручение  с приложенными к нему документами  возвращается кредитору (получателю денежных средств). Если плательщик соглашается  оплатить платежное требование-поручение  частично, то, помимо подписей и печати, он в графе «сумма к оплате»  проставляет сумму, подлежащую списанию с его счета.

В отличие  от платежного требования-поручения, списание средств со счета плательщика  по инкассовому поручению осуществляется в безакцептном порядке, т.е. согласия плательщика не требуется, а он лишь уведомляется о проведенной процедуре. Но в силу такого порядка исполнения инкассовых поручений они могут выставляться только в строго определенных случаях. В соответствии с действующим законодательством инкассовые поручения могут быть выставлены налоговыми и таможенными органами, внебюджетными фондами, предприятиями связи, на основании исполнительного листа арбитражного суда, а также в случае, если безакцептное списание прямо предусмотрено договором между получателем и плательщиком. При этом к инкассовому поручению прилагаются документы, подтверждающие правомочность его выставления.

Порядок осуществления  расчетов по инкассо можно представить  в следующем виде (см. рис. 17.2):

1. Возникают  обязательства плательщика перед  получателем по оплате определенной  суммы денежных средств (поставка  товаров или иных ценностей,  оказание услуг, исполнительный  лист арбитражного суда, неуплата  налогов или таможенных сборов  и т.д.).

2. Получатель  денежных средств составляет  инкассовое поручение (платежное  требование-поручение) и передает  его в свой банк с приложением  необходимых документов.

3. Банк  получателя передает все полученные  документы в банк плательщика.

4. Банк  плательщика уведомляет плательщика  о выставленных на его счет  расчетных документах и передает  их плательщику (только для  платежного требования-поручения).

5. Плательщик  акцептует выставленные на его  счет расчетные документы (только  для платежного требования-поручения); банк плательщика списывает со  счета плательщика сумму платежа.

6. Банк  плательщика переводит сумму  платежа в банк получателя.

7. Банк  получателя зачисляет полученные  средства на счет получателя. 

2.5 Расчеты платежными  требованиями 

Платежное требование содержит требование получателя средств к плательщику об уплате определенной суммы через банк. Представляется получателем средств в банк, ведущий его счет, для инкассирования платежей за материальные ценности, работы и услуги. Бланки платежных поручений используются также как инкассовые поручения на беспорное списание средств со счетов плательщиков, для получения средств по аккредитивам в качестве реестров счетов.

Особенности оформления:

 
Платежные требования должны содержать  кроме всего прочего дату и  номер договора, заказа или наряда, принятого к исполнению; дату и  способ отгрузки товарно-материальных ценностей, номер транспортного  документа, перечень прилагаемых документов; дату отсылки плательщику предусмотренных  договором документов. 

2.6 Иные виды расчетов, предусмотренные законом 

В настоящее  время, помимо рассмотренных выше, можно  выделить следующие формы и способы  осуществления безналичных расчетов:

— расчеты с  использованием пластиковых карт; 
— клиринг; 
— электронные расчеты.

Расчеты с использованием пластиковых карт

Пластиковая (банковская) карта — это средство для составления расчетных и  иных документов, подлежащих оплате за счет владельца карты.

Порядок проведения расчетов с помощью пластиковых  карт в Российской Федерации регулирует Положение от 09.04.98 № 23-П «О порядке  эмиссии кредитными организациями  банковских карт и осуществления  расчетов по операциям, совершаемым  с их использованием».

1. Расчетная  карта — банковская карта,  позволяющая ее Держателю (физическому  лицу или уполномоченному представителю  юридического лица) распоряжаться денежными средствами на специально открытом для этого счете в пределах расходного лимита, установленного банком-эмитентом, для оплаты товаров, услуг, командировочных расходов и расходов представительского характера и/или получения наличных денежных средств. Данный тип карт в международной практике носит название дебетовых карт.

2. Кредитная карта — банковская карта, позволяющая ее держателю (физическому лицу или уполномоченному представителю юридического лица) осуществлять операции в размере предоставленной банком-эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного банком-эмитентом в соответствии с условиями договора с владельцем карты, для оплаты товаров, услуг, командировочных расходов и расходов представительского характера и/или получения наличных денежных средств.

Банк  также может выпускать дебетно-кредитную карту, которая позволяет ее держателю распоряжаться как средствами на специальном счете, так и кредитом, предоставленным ему банком-эмитентом.