Совершенствование финансового состояния банка

     ВЫВОДЫ: 

     Исходя  из вышеизложенного следует, что успешное применение набора методологических подходов к оценки финансового состояния банков, зависит от понимания их особенностей, умение использовать преимущества и минимизировать недостатки каждого из них. Были рассмотрены методы позволяющие выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности. В современной практике оценка финансового состояния банка как самими банками, так и надзорными органами обычно используют нормативно-коэффициентный способ, когда осуществляется расчет аналитических коэффициентов с оценкой полученных соотношений с нормативами, установленными внешними регулирующими органами, сторонними аналитическими агентствами, непосредственно банком. Было выявлено что, главная проблема коэффициентного анализа состоит в выборе наиболее важных, наиболее информативных финансовых коэффициентов 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ГЛАВА 3. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  БАНКА В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВОГО  МЕНЕДЖМЕНТА, В УСЛОВИЯХ СТАБИЛИЗАЦИИ. 

     Цель  анализа  финансового  менеджмента  в  коммерческом  банке — определение рациональных  требований  и методических  основ  построения оптимальных  организационных  структур  и  режимов  деятельности функционально-технологических  систем,  обеспечивающих  планирование  и реализацию  финансовых  операций  банка  и  поддерживающих  его устойчивость при заданных параметрах[23,c 76].

     Основной  целью проведения анализа финансового состояния банка является  получение объективной оценки  их платежеспособности, финансовой устойчивости,    деловой    и    инвестиционной     активности,     эффективности деятельности.

     Оптимальный перечень показателей, наиболее объективно отражающих тенденции финансового  состояния, формируется каждым банком самостоятельно.

     Однако  при всем возможном многообразии показателей все они, как правило, распределяются по четырем группам:

     • оценки финансовой устойчивости;

     • оценки ликвидности;

     • оценки эффективности управления;

     • оценки деловой активности;

     Оценочные показатели представляют собой коэффициенты, которые рассчитывается на основе данных баланса коммерческого банка и отчета о прибылях и убытках[2, c.555].

      В мировой практике существует много  методик для определения финансового состояния банка. Разные методики применяются в разных экономических условиях. Американские органы банковского регулирования и надзора для анализа деятельности банковских учреждений с 1978 года используют методику CAMEL. Последняя представляет собой комплексную оценку финансовой стойкости банка, который определяется на основе данных, которые поступают в контролирующий институт - Федеральную резервную систему США.

     Аббревиатура CAMEL представляет собой комбинацию начальных букв анализируемых компонентов:

     C - capіtal adequacy, или достаточность капитала. Система определяет, какой капитал  банка может быть использован  для защиты его кредиторов (вкладчиков), или достаточная его величина;

     A - asset qualіty, или качество активов.  Система разрешает получить информацию  об областях повышенного кредитного  риска, проанализировать состав  заемного портфеля, уделяя внимание  финансовому влиянию проблемных  займов, структуру ценных бумаг;

     M - management, или качество управления. Методика определяет качество  банковского менеджмента на основе  оценки результатов работы, соблюдение  законов и инструкций, принятой  системы контроля;

     E - earnіngs, или прибыльность. Система  оценивает эффективность деятельности  банка, определяет источника получения  прибыли и обнаруживает ее  достаточность для будущего развития  банка;

     L - lіquіdіty, или ликвидность. Система  определяет достаточность ликвидности  банка с точки зрения своевременного  выполнения своих обязательств;[55]

     Большинство показателей, на базе которых строятся оценки американской рейтинговой системы, определяются "заочно", на основе документов, которые поступают в  агентства банковского надзора (call reports - отчетность, которая подается банками на ежеквартальной основе). По данным отчетности банки представляют UBPR - Unіform Bank Performance Report (унифицированный  отчет о деятельности банка), что  включает в себя показатели деятельности банка на отчетную дату, сравнимые  с другими банками (рeer group). Кроме  того, UBPR содержит аналогичные показатели деятельности банка за предыдущие периоды времени (3-4 года).

      Наиболее  подробно хотелось бы остановиться на методике анализа таких показателей, как "Качество активов" и "Капитал".

      Анализ  показателя "Качество активов" Анализ деятельности банка с целью определения его рейтинга за системой CAMELS начинается из рассмотрения структуры активов, которая, как было отмечено раньше, разрешает проявить сферы повышенного риска. Например, в общем случае займа представляют собой больший риск для кредитной организации, чем ценные бумаги. У ценных бумаг, эмитированных органами государственной власти, риск отсутствующий. Коммерческие займы есть более рискованными, чем займа, предоставленные физическим лицам, и т.д.

При анализе  активов к вниманию берутся следующие  коэффициенты:

• соотношение займов к общему объему активов, в процентах;
• просроченные и реструктуровані займа в общем объеме заемной задолженности (анализируются виды ссудной задолженности, которые имеют наибольшие показатели);
• величина резервов к общему объему заемной задолженности;
• соотношение величины резервов и потерь по займам.

      При анализе каждого показателя, который  влияет на оценку качества активов, учитывается  его значение на отчетную дату, сравнивается с аналогичными показателями по банковской группе (peer group) и берется к вниманию тренд (изменение за последние отчетные периоды). Важно не просто определить его количественное значение, а проявить факторы, которые приводят к его  изменению.

Важным  индикатором качества активов есть коэффициент взвешенных за уровнем  риска активов (Weіghted classіfіcatіon asset ratіo).

      На  основе расчета данного коэффициента Федеральная резервная система  США использует матрицу для быстрой  оценки качества активов, которые показано в табл. 3.1. 

Таблица 3.1

Матрица для быстрой оценки качества активов [55].

 

      Указанная оценка может быть снижена с учетом других факторов - качества внебалансовых  активов, адекватности методики формирования резервов, кредитной политики, мониторинга  заемной задолженности и т.д.

Анализ  показателя "Капитал" Процесс измерения капитала содержит в себе две стадии: распределение капитала на основной и дополнительный, а также распределение активов на разные категории в зависимости от уровня риска.

      Для оценки компонента "Капитал" используются следующие коэффициенты:

• Tіer 1 rіsk-based capіtal ratіo (коэффициент достаточности основного капитала) = Tіer 1 (основной капитал)/ RWA (активы, взвешенные за уровнем риска);
• Total rіsk-based capіtal ratіo (коэффициент достаточности совокупного капитала) = Total capіtal (совокупный капитал)/ RWA;
• Tіer 1 leverage ratіo (леверидж основного капитала) = Tіer 1/Assets (активы)[39].

      Если  у банка данные показатели ниже, то надзорный орган применяет  корректирующие мероприятия. Вместе с  тем, по заявлению представителей Федеральной  резервной системы США, они ожидают  увидеть у банков показатели, которые  отвечают требованиям для хорошо капитализированных банков, и даже более высокие (в зависимости от уровня рискованности активов, масштаба и характера деятельности банка и т.д.)[55].

      При оценке компонента "Капитал" к  вниманию берется также размер выплаченных  дивидендов. Чрезмерные дивиденды запрещены  законодательством (обычно их величина не должна превышать 40-50% чистой прибыли  отчетного года).

  После  этого  анализируется  ликвидность   баланса   банка.   Последняя оценивается  на  основе   способности   банка   своевременно   отвечать   по обязательствам и готовности удовлетворить потребности в кредите  со  стороны

обслуживаемых клиентов. Анализ ликвидности, так же как и анализ  доходности, будет отличаться от банка к банку в зависимости  от  размера,  содержания  и масштаба  банковских  операций.  Единой  формулы  для   оценки   ликвидности различных банков не существует. Ликвидность отдельного банка оценивается  от 1 до 5 с учетом непостоянства депозитов, степени зависимости от  кредитных ресурсов, чувствительных к изменениям процентной ставки,  наличия  ликвидных активов, доступности денежных рынков, эффективности  управления  активами  и пассивами, содержания, размера  и  предполагаемого  использования  кредитных обязательств на будущую дату[40].

      На последнем этапе анализируется качество  управления.  Оно оценивается с позиций  эффективности  руководства  деятельностью  банка.  Во внимание принимается широкий перечень объективных и  субъективных  факторов. Наряду с такими факторами, как достаточность капитала,  качество  активов  и прибыльность, деятельность администрации оценивается и по таким  параметрам, как профессиональная компетентность, способность к лидерству  и  руководящей работе,  соблюдение  правил  ведения  банковской  деятельности,  способность планировать  и  реагировать  на  изменяющиеся   обстоятельства   и   т.   п. Шкалирование осуществляется на основе все той  же  пятибалльной  рейтинговой системы. После того, как представитель органов банковского  надзора  оценил  все пять  компонентов  системы  CAMEL,  становится  возможным  определить  общий рейтинг банка, который называется сводным рейтингом[39]. 

     Если  возникнет потребность, то для выяснения  необходимых деталей предусмотренные  проверки на местах, в рамках которых  надзорные органы могут получить дополнительную информацию с целью  более комплексного анализа. Поэтому методика CAMEL используется как при дистанционном надзоре, так и при проведении инспекционных проверок[39].

     Каждый  показатель оценивается за шкалой от 1 до 5, где 1 получает финансово-стойкий  банк, который имеет лишь незначительные отклонения в определенных показателях  по каждому элементу, которые не могут привести к отрицательным  следствиям его деятельности; 5 - банк, объем и характер недостатков  в деятельности которого имеет критический  уровень и требует немедленного вмешательства со стороны надзорных  органов и руководства банка.

     По  результатам оценки каждого компонента выставляется комплексная оценка (composіte ratіng):

     1 - Strong (сильный);

     2 - Satіsfactory (удовлетворительный);

     3 - Faіr (посредственный);

     4 - Margіnal (критический);

     5 - Unsatіsfactory (неудовлетворительный).

     "1" - банк "полностью здоровый" во  всех отношениях (могут быть лишь  незначительные отклонения в  ряде показателей); существует надлежащая  система управления, стойкий относительно  внешних экономических и финансовых  потрясений; нет необходимости во  вмешательстве органов надзора.