Совершенствование финансового состояния банка

     "3" - наличие финансовых, операционных  или технических слабкостей, что  варьируют от допустимых уровней  к неудовлетворительным; чувствительный  при неблагоприятных изменениях  экономической ситуации; может легко  обанкротиться, если принятые  мероприятия по преодолению слабкостей  неэффективные; осуществляется дополнительное  вмешательство органов банковского  надзора с целью устранения  недостатков.

     "4" - серьезные финансовые проблемы; сохранение нездоровой ситуации  при отсутствии надлежащего внимания  к финансовым проблемам; без  проведения корректирующих мероприятий  ситуация, которая сложилась, может  привести к подрыву жизнеспособности  в будущем; большая вероятность  разрушения; необходимые тщательный  надзор и контроль, а также  конкретный план преодоления  выявленных недостатков.

     "5" - существует вероятность разрушения  в ближайшее время; выявленные  недостатки настолько опасные,  что нужна срочная поддержка  со стороны акционеров или  из других финансовых источников; без проведения корректирующих  мероприятий наивероятнее будет  ликвидированный или объединенный  с другими кредитными организациями[55].

      Важным  свойством  рейтинговой  системы  CAMEL  является  ее  постоянное развитие. Так, с 1996 года составной частью  методики  стал  анализ  рисков, которые берет на себя финансовый институт, поэтому сейчас уместнее  говорить о системе CAMELS (последний компонент S – sensitivity  to  risk).  Подобное развитие делает анализ более комплексным, а значит,  и  достоверным,  но другой  стороны,  это  нововведение  увеличивает  трудоемкость  и  стоимость анализа[55].

     Украина приняла опыт США  рейтинга банков по системе единой оценки "CAMEL", адаптировав ее к отечественным условиям бухгалтерского учета, законодательства, налогообложение, признание банков - должников банкротами и т.п.

      Некоторые компоненты системы CAMEL можно оценить  по данным отчетности, предоставленной  банком в НБУ, а некоторые требуют  проведения проверок в местах для  более точной оценки. Таким образом, оценка банка по данной системе является беспрерывным процессом[2,c 581].

      Рассмотрим, чему же именно этим показателям отданное преимущество в определении рейтинга банка. Достаточность капитала есть одним из ключевых компонентов системы "CAMEL", поскольку за счет капитала возможное покрытие ущерба. Согласно  этому достаточность капитала является важным фактором, который определяет финансовое состояние и условия  работы банка. Качество активов - основная составная рейтинговой системы, поскольку уровень риска балансовых активов является индикатором качества поступлений и возможности потенциального ущерба в будущем. Менеджмент (управление) - определяющий момент рейтинговой  системы, поскольку качество управления во многом  определяет достаточность  и адекватность положений, механизмов и систем контроля относительно управления риском и, таким образом, избежание ущерба в будущем. Прибыльность является одним из главных факторов, которые влияют на финансовое состояние банка. Уровень и качество доходов обуславливают способность коммерческого банка выплачивать дивиденды акционерам и поддерживать достаточный уровень собственного капитала. Ликвидность является одной из ключевых составных рейтинговой системы, поскольку состояние ликвидности банка отображает его способность удовлетворять предусмотренные и непредвиденные нужды в финансировании. Любое реальное или мысленное снижение уровня ликвидности может отрицательно повлиять на доверие общества в банк и привести к значительному отливу депозитов и вкладов. В основу рейтинговой оценки финансового состояния банка положенные качественные критерии деятельности банка, которые характеризуют надежность, стабильность банка. Национальный банк Украины, реализуя предусмотренную законодательством контрольно-надзорную функцию на основе постоянного анализа деятельности коммерческих банков и с помощью установленных экономических нормативов, контролирует выполнение ими своих основных задач, функций и их надежности[39].

      В Украине на сегодняшний день большинство банков имеют отраслевой принцип построения, а потому оцениваются по критериям, которые являются характерными для ее конкретной области (Приложение Б). В этих условиях специальные стандарты, принципы и нормативы деятельности отдельных банков продолжают определять существующие структурные, операционные и нормативные отличия между разными типами банковских учреждений. В связи с этим, определение комплексной рейтинговой оценки по системе "CAMEL" помогает направить унифицированное и последовательное надзорное внимание в таком русле, которое не зависит от характера и природы уставной деятельности банковского учреждения.

      Отсюда  становится понятным, что целью рейтинговой  системы "CAMEL" есть отображения  в одинаковой и понятной форме  финансового состояния коммерческих банков, соблюдение ими требований законодательных и нормативных  актов, оценка общей надежности их функционирования. Это помогает в выявлении те учреждений, которых финансовые, операционные недостатки, или нарушение требований требуют привлечения специального внимания со стороны надзора, или оправдывают высший, чем нормальный уровень надзорного беспокойства. На пути достижения названной цели, рейтинговая система обнаруживает определенные банки, которых финансовые, операционные или управленческие недостатки настолько существенные, что представляют серьезную угрозу дальнейшей финансовой жизнедеятельности[40].

      Постановлением  Правления НБУ № 171 от 8 мая 2002 г. утверждено Положение о порядке определения  рейтинговых оценок, в котором  возле с указанными раньше компонентами рассматривается также шестой компонент - чувствительность к рыночному риску (S). Эта система достала название CAMELS.

     Этой  методикой предусмотрено глубокое всестороннее исследование состояния банка, а потому такой анализ может провести лишь Национальный банк во время комплексной инспекционной проверки, которая дает возможность в полной мере определить, как руководство банка относится к рискам и как осуществляет управление ими. Национальный банк не разглашает информацию о результатах рейтинговой оценки за системой CAMELS, поскольку этим может вызвать ненужный ажиотаж среди клиентов тех банков, которые на определенный момент будут иметь относительно плохой рейтинг[2,c 585].

     ВЫВОДЫ:

     В итоге можно отметить, что оптимальный перечень показателей, наиболее объективно отражающих тенденции финансового состояния, формируется каждым банком самостоятельно.

      Так же мы определили, что с помощью системы рейтинга CAMELS делаются выводы о финансовом состоянии кредитного учреждения.

     Главным преимуществом системы CAMELS является то, что она представляет собой стандартизированный метод оценки банков. Рейтинги по каждому показателю указывают направление действий для их повышения, комплексная оценка выражает степень необходимого вмешательства, которое должно быть начато относительно банка со стороны контролирующих органов.

     К недостаткам методики CAMELS можно  отнести то, что она в значительной степени основана на экспертных (субъективных) оценках, поэтому качество конечного  результата во многом  будет зависеть от профессионализма представителей надзорных  органов.

     В современных условиях банку, чтобы  преодолеть проблемы и выжить необходимо, проявить инициативу, предприимчивость и бережливость для улучшения  финансового состояния и для  повышения эффективности производства. 
 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

     Под финансовым состоянием банка, понимается способность финансировать свою деятельность. Финансовое состояние - комплексное понятие. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования банка, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

     Финансовое  состояние банка зависит от результатов  его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет нa финансовое положение банка.

     Таким образом, финансовое состояние определяет конкурентоспособность банка, его  потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы  экономические интересы самого банка  и его партнеров по финансовым и другим отношениям. Наилучшим способом объективной достоверной оценки финансового состояния банка  является его анализ, который позволяет  отследить тенденции развития банка, дать комплексную оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с  позиции улучшения финансового  состояния банка на основе изучения причинно-следственной взаимосвязи  между разными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности.

     Хорошее информационное обеспечение оценки финансового состояния банка служит залогом корректности и результативности аналитической работы. Оценка статей бухгалтерской отчетности и выявление взаимосвязей и взаимозависимостей между различными показателями финансовой деятельности предприятия позволяют получить представление о его финансовом положении на определенную дату. Без правильного и систематизированного учета показателей финансовых результатов и регулярного их анализа невозможно дальнейшее функционирование банка, так как на их основе строится бизнес-планирование деятельности, и принимаются соответствующие управленческие решения.

     Существует  набор методологических подходов к  оценки финансового состояния банков. Успешное их применение, направления  зависит от понимания их особенностей, умение использовать преимущества и  минимизировать недостатки каждого  из них.

     В современной практике оценка финансового  состояния банка как самими банками, так и надзорными органами обычно используют нормативно-коэффициентный способ, когда осуществляется расчет аналитических коэффициентов с  оценкой полученных соотношений  с нормативами, установленными внешними регулирующими органами, сторонними аналитическими агентствами, непосредственно  банком. Было выявлено что, главная проблема коэффициентного анализа состоит в выборе наиболее важных, наиболее информативных финансовых коэффициентов.

     Оптимальный перечень показателей, наиболее объективно отражающих тенденции финансового  состояния, формируется каждым банком самостоятельно.

     Однако  при всем возможном многообразии показателей все они, как правило, распределяются по четырем группам:

     • оценки финансовой устойчивости;

     • оценки ликвидности;

     • оценки эффективности управления;

     • оценки деловой активности;

     Оценочные показатели представляют собой коэффициенты, которые рассчитывается на основе данных баланса коммерческого банка  и отчета о прибылях и убытках. Национальный банк Украины рекомендует  при определении обобщающей оценки финансового состояния банка  использовать общеизвестную систему "CAMELS".

     Главным преимуществом системы CAMELS является то, что она представляет собой стандартизированный метод оценки банков. Рейтинги по каждому показателю указывают направление действий для их повышения, комплексная оценка выражает степень необходимого вмешательства, которое должно быть начато относительно банка со стороны контролирующих органов.

     К недостаткам методики CAMELS можно  отнести то, что она в значительной степени основана на экспертных (субъективных) оценках, поэтому качество конечного  результата во многом  будет зависеть от профессионализма представителей надзорных  органов.

     Подводя итоги по работе, можно сделать  вывод, что на современном этапе развития экономических отношений, когда кредитно-банковская система Украины претерпевает серьезные изменения, адаптируясь к условиям рынка, происходит сближение банковских систем разных государств. На одно из первых по значимости мест выдвигаются проблемы теории, методики и практики оценки финансового состояния банков.