Совершенствование системы стимулирования труда работников

Из данной таблицы видно, что сумма собственных средств предприятия уменьшилась на конец года на 16667 или на 136,96%. Заемные средства предприятия увеличились на 1556, большинство произошло увеличение за счет краткосрочных кредитов и займов. По данным таблицы можно сказать, что предприятия существует только за счет заемных средств краткосрочного характера.

Анализ финансовой устойчивости ООО «РЭЙД-Ижевск»

В процессе анализа финансовой устойчивости общества определим относительные показатели.

Относительные показатели финансовой устойчивости высчитаем на конец 2010г. и конец 2011г.

1.  К автономии (К финансовой независимости).

К автономии = Собственные средства : Валюта баланса

К автоном.2010г. = 0,27

К автоном.2011г. = -1,07

2. К финансовой устойчивости.

К финан.устойчив. = (Собственные средства + ДО) : Валюта баланса

К финан.устойчив.2010г. = 0,29

К финан.устойчив.2011г. = -1,02

3. К финансирования.

К финансирования = Собственные средства : Заемные средства

К финансирования 2010г. = 0,36

К финансирования 2011г. = -0,52

4. К капитализации.

К капитализации = Заемные средства : Собственные средства

К капитализации 2010г. = 2,75

К капитализации 2011г. = -1,94

5. К обеспеченности запасов собственными источниками финансирования.

К обеспеч. запас.собств. источ. = СОС : Запасы

К обеспеч. 2010г. = -0,28

К обеспеч. 2011г. =  -3,41

Таблица 5     Показатели финансовой устойчивости.

Коэффициент автономии показывает, что доля собственных средств в имуществе организации составляет -107% и по сравнению с началом года она снизилась на 134 пункта. Степень финансовой устойчивости составляет -102% и она тоже снизилась на 131 пункт. Коэффициент финансирования указывает, что на 1 рубль заемных средств приходится -52 коп. собственных средств и за анализируемый период показатель снизился на -88 коп. Коэффициент капитализации тоже снизился на 469 пункта. На начало года -2,8% запасов было сформировано за счет собственных оборотных средств, к концу года показатель ещё больше стал отрицательным, что указывает на то что все запасы сформированы за счет заемных средств. Все анализируемые показатели указывают на плохое финансовое положение предприятия.

Анализ платежеспособности предприятия.

Платежеспособность – способность вовремя рассчитываться по своим обязательствам.

Ликвидность – способность быстро превращаться в деньги.

Активы подразделяются на группы по степени ликвидности.

А1 – наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения);

А2 – быстрореализуемые активы (краткосрочная дебиторская задолженность до 1 года);

А3 – медленно реализуемые активы (все оставшиеся статьи из 2 раздела);

А4 – трудно реализуемые активы (внеоборотные активы).

Пассивы подразделяются на группы по степени срочности оплаты.

П1 – наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность);

П2 – краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и займы);

П3 – долгосрочные пассивы (долгосрочные обязательства);

П4 – постоянные пассивы (капитал и резервы).

Баланс является абсолютно ликвидным, если

А1  >    П1

А2  >    П2

А3   >   П3

А4  <   П4

Показатели платежеспособности.

1.  Коэффициент абсолютной ликвидности = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) : Срочные обязательства;

К а.л. = А1 : (П1 + П2), должен быть 0,25 или 25%.

2.  Коэффициент критической оценки (срочной критической ликвидности) = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность до 1 года) : Срочные обязательства;

Ксроч.ликвид. = (А1 +А2) : (П1 +П2), должен быть > 1-1,5 (если дебиторская задолженность большая).

3.Коэффициент текущей ликвидности = Оборотные активы : Срочные обязательства;

Ктек.ликвид. = (А1 + А2 +А3) : (П1 +П2), должен быть > 2.

4.Коэффициент доли оборотных средств в активах = Оборотные средства : Валюта баланса;

К доли оборот. Средств = (А1 +А2 +А3) : Валюта баланса

5. Коэффициент обеспеченности СОС = СОС : Оборотные активы;

Кобеспеч СОС = (П4 – А4) : (А1 +А2 +А3), норма > 0,1

6.  Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности = ДЗ : КЗ.

Вычислим показатели платежеспособности, сделаем таблицу и вывод. Расчеты буду делать за 2011 отчетный год.

К а.л.начало года = 0,00096

К а.л.конец года = 0,00099

К сроч ликвид. начало года = 0,62

К сроч ликвид.конец года = 0,33

Кт.л.начало года = 0,95

Кт.л.конец года = 0,49

Кдоли обор. средств начало года = 0,68

Кдоли обор. средств конец года = 0,98

К обеспеч СОС начало года = -0,07

К обеспеч СОС конец года = -1,1

К дебит. и кредит начало года = 0,7

К дебит. и кредит конец года = 0,33

Таблица 6   Показатели платёжеспособности предприятия.

Анализ платежеспособности предприятия показал, что в ближайшее время за счет имеющихся в наличии денежных средств предприятие сможет погасить лишь 0,099% задолженности, хотя по сравнению с началом года показатель немного возрос, но тем не менее он далеко не соответствует оптимальному значению (> 25%).

В случае расчета с предприятием дебитором оно сможет погасить 33% задолженности по сравнению с началом года показатель снизился на 29 пунктов, что тоже не соответствует оптимальному значению.

Коэффициент текущей ликвидности показывает, что оборотные активы в 49% превышают обязательства, это в 2 раза ниже нормы и по сравнению с началом года также произошло снижение данного коэффициента на 46 пунктов

Доля оборотных средств в активах составляет 98%, и по сравнению с началом года она возросла на 30 пунктов.

Коэффициент обеспеченности СОС показывает, что все оборотные активы сформированы за счет заемных средств.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности в два раза уменьшилось.

В целом предприятие является не платежеспособным.

Горизонтальный и вертикальный анализ баланса ООО «РЭЙД-Ижевск»

Формируя горизонтальный анализ баланса ООО «РЭЙД-Ижевск» предусматриваем таблицу 7.

Цель горизонтального анализа – выявить изменения баланса всех показателей за период по разделам баланса путём сопоставления данных на конец периода с данными на начало периода.

              Таблица 7    Горизонтальный анализ ООО «РЭЙД-Ижевск» за 2009-2011гг.                   

Сделав горизонтальный анализ баланса предприятия можно сказать, что валюта баланса к концу 2010г. уменьшилась на 357 тыс.руб. или 1,43% к итогу баланса. Внеоборотные активы уменьшились на 589 тыс.руб. или 7,02% к итогу баланса. Оборотные активы немного увеличились на 232 тыс.руб. или 1,4% к итогу баланса. Капитал и резервы потерпели небольшое уменьшение на 2582 тыс.руб. или 28,26% к итогу баланса. Долгосрочные обязательства остались без изменения. Краткосрочные обязательства за год увеличились на 2225 тыс.руб. или 14,5% к итогу баланса.

Сравнивая показатели за 2010г. и 2011г. отчётные периоды можно сказать, что валюта баланса к концу 2011г. значительно уменьшилась на 15101 тыс.руб. или 61,45% из-за уменьшения основных средств предприятия и отложенных налоговых активов. Внеоборотные активы уменьшились на 7631 тыс.руб. или 97,87% к итогу баланса. Оборотные активы также снизились на 7470 тыс.руб. или 44,53% к итогу баланса. Капитал и резервы потерпели большие изменения в сторону уменьшения на 16667 тыс.руб. или 254,23%. Долгосрочные обязательства немного уменьшились на 26 тыс.руб. или 5,8%, а краткосрочные обязательства в свою очередь возросли на 1592 тыс.руб. или 9,06% к итогу баланса.

Сделаем вертикальный анализ баланса ООО «РЭЙД-Ижевск» смотрите в таблице 8.

Цель вертикального анализа – изучение структуры показателей баланса и заключение в расчёте удельного веса отдельных статей в итоге баланса.

Таблица 8       Вертикальный анализ баланса ООО «РЭЙД-Ижевск» за 2009-2011гг.