Статистический анализ деятельности страховой компании

      Страхование — финансовый инструмент накопления и перераспределения собранных со страхователей премий между теми, чьи имущественные интересы пострадали в результате наступления страховых случаев.                                                           

      Важнейшей проблемой статистики страхования  является то, что цена страхования устанавливается при заключении договора, а в начале реализации страхового продукта отсутствует информация о том, сколько договоров будет заключено и какими средствами в результате будет располагать компания. Поэтому важнейшая задача статистики — как можно точнее определить страховой тариф. Она может быть решена лишь с помощью статистической методологии на основе накапливаемой статистической информации. /8/

      За  этапом формирования страхового фонда  следует этап его расходования. Страховая  защита обеспечивается самим фактом включения договора. Выплаты, производимые страховой компанией, реализуют страховую защиту застрахованных объектов и лиц. Для страховой организации принципиально важным является соблюдение эквивалентности финансовых обязательств финансовым возможностям в условиях, когда неизвестно, кому, когда и в каком размере будет выплачиваться страховое возмещение. На   данном этапе статистико-математический анализ позволяет установить закономерности процесса выплат. В этой связи методологической основой, определяющей содержание предмета и методов статистики страхования, является ее связь с законом больших чисел. На законе больших чисел зиждятся теория вероятностей и математическая статистика, которая широко используется в статистике страхования. /9/

      Финансовой  основой страховых операций является страховая премия. Страховая премия представляет собой сумму, выплачиваемую страхователем в качестве компенсации за гарантии, предоставленные страховой компанией. Она включает чистую премию, которая соответствует цене риска, и не включает различные административные издержки и комиссии посредников; коммерческую  премию, равную чистой премии, к которой добавляются административные издержки и комиссии посредников; полную премию, которая равна коммерческой премии, увеличенной на сумму налогов. За счет части собранных премий образуются страховые резервы — суммы денежных средств, предназначенные для обеспечения выполнения обязательств перед застрахованными лицами или выгодоприобретателями. Они отличаются в зависимости от отрасли страхования (личное страхование, страхование имущества, страхования гражданской ответственности). Страховые резервы трансформируются в учете в совокупность конкретных резервов. Каждый вид страхового резерва служит для решения своей дачи, но все они объединены общей целью — обеспечить выплаты и платежеспособность компании.

      Резерв  незаработанной премии необходим тогда, когда стоимость риска неравномерно распределена во время действия договора из-за сезонности наступления страховых случаев, инфляции или каких-либо других причин. В этом случае возникает необходимость привести в соответствие размер резерва со стоимостью обязательств компании. /6/

      При определении резерва заявленных, но неурегулированных убытков учитываются инфляция в период урегулирования требований, реальный инвестиционный доход за этот же период, неадекватность требований в момент их предъявления реальной стоимости ущерба.

      Резерв  произошедших, но незаявленных убытков  предполагает расчет прогноза размера обязательств компании, которые уже возникли, но о которых еще не известно.

      При расчете резерва катастроф прогнозируются последствия катастрофического события, которое в случае совершения существенно увеличит обязательства страховой компании по договору или группе договоров. /10/

      Резерв колебаний убыточности предполагает необходимость прогноза возможного увеличения выплат, которое может быть вызвано наступлением наиболее вероятных событий.

      Страховые резервы должны ограничиваться тем  видом страхования, на который выдана лицензия. Соответствие страхового фонда каждому риску необходимо в связи с тем, что каждому виду риска соответствует своя статистика, а часто и свои методы расчета соответствующих резервов. Содержание риска определяет вероятность наступления страхового случая и возможного размера ущерба. В статистических расчетах необходимо исключить возможность смешения различных по содержанию рисков, присущих конкретным объектам страхования. В противном случае будет происходить финансирование носителей одних рисков за счет других.                                                                              

      Наиболее  общие задачи, стоящие перед статистикой  страхования, можно свести к организации  сбора и обработки статистической информации о страховом деле, страхователях  и страховщиках; классификации и группировке собранной информации; расчету тарифных ставок как цены личного и имущественного страхования; анализу финансовой устойчивости страховой организации; разработке инвестиционных программ и т.п. Сказанное ставит перед статистикой задачи в области развития системы статистического наблюдения в целом, внедрения в практику статистической работы выборочных наблюдений, перехода на международные стандарты учета и статистики. /5/

      1.2 Информационное обеспечение статистического изучения

            страхового дела

      Статистическое  наблюдение за событиями, приносящими  ущерб, носит систематический характер. Как известно, подобную информацию собирают статистические организации, органы страхового надзора, страховые компании и др. На основе полученных данных строятся ряды распределения, позволяющие увидеть и измерить закономерности в размере наносимого ущерба в тех или иных условиях, измерить динамику потерь, а также выявить закономерности наступления таких событий. Основным документом, в котором закреплены экономические и правовые отношения страховщика и страхователя, является договор страхования. Заключение договора страхования сглаживает последствия страхового случая, выражающиеся в резком изменении объема производственных фондов предприятия, потере собственности физического лица. В договоре содержится практически вся статистическая информация, необходимая для проведения расчетов, связанных с установлением объема ответственности по страховым рискам: страховая сумма, размер и периодичность уплаты взносов, лимит ответственности, время, территория, на которой действует договор, и т.п. /9/

      Обязательства страхователя по договору имущественного страхования предполагают уплату страхователем страховщику определенных сумм денежных средств. Если застрахованное имущество страхователя пострадает или погибнет по причинам, перечисленным в договоре страхования, то страховщик возместит пострадавшему часть стоимости имущества, вплоть до стоимости имущества в целом, если оно полностью подверглось повреждению или уничтожению, или отчуждению по оговоренным причинам. Обязательства страховщика не ограничиваются выплатой денежных средств, а могут предусматривать и другие действия страховой компании, обусловленные содержанием договора.

      Важными источниками статистической информации являются бухгалтерская, финансовая статистическая отчетность. В статистической отчетности наряду с реквизитами, позволяющими анализировать отчитывающиеся страховые организации в разрезе территорий, отраслей, организационно-правовых форм, форм собственности, содержатся важнейшие показатели, характеризующие деятельность страховой компании, в том числе данные об уставном капитале в разрезе долей учредителей: страховых организаций; банков; промышленных, сельскохозяйственных, транспортных и строительных организаций; физических лиц.

      В отчетности содержатся сведения о страховом  портфеле; количестве действующих договоров  страхования в разрезе физических и юридических лиц; по принадлежности договоров различным институциональным секторам экономики. Кроме того, имеются довольно подробные сведения о численности страховых агентств и их комиссионном вознаграждении. Особое место уделено статистическому наблюдению добровольного страхования в стоимостной форме. В форме № 1-С отражаются сведения о  страховых взносах и выплатах по агрегированным группам страховых услуг. /10/

      В добровольном страховании выделяются следующие виды: личное страхование  — жизни, от несчастных случаев, пенсий; имущественное страхование — имущества граждан, транспорта, грузов; имущества субъектов хозяйствования — транспорта, грузов; финансовых рисков — непогашенных кредитов, вкладов; страхование ответственности — профессиональной ответственности, ответственности владельцев транспортных средств, перевозчиков ответственности в случае неисполнения обязательств и пр.

      Обязательное  страхование в форме № 1-СК отражается общей строкой, в него входят страхование имущества в хозяйствах граждан, страхование пассажиров, медицинское страхование. Находят отражение в отчете и размеры взносов (премии), переданных в перестрахование. В соответствии с законом предоставляются сведения о численности и заработной плате работников страховой компании по всем видам начислений (форма № 1-Т). /10/

      В форме № 3-С содержатся такие сведения об операциях по обязательному медицинскому страхованию, как количество договоров, число застрахованных, страховые взносы и выплаты, в том числе выплаты по случаю травм и смерти на различных видах транспорта. Такими же показателями характеризуется обязательное государственное личное страхование сотрудников Государственной налоговой службы Российской Федерации, дополнительно оговариваются количество и суммы выплат по инвалидности, тяжким и менее тяжким телесным повреждениям. /10/

      Накапливается статистическая информация и по количеству заключаемых договоров, числу застрахованных, взносам и выплатам; по государственному страхованию личности от риска радиационного ущерба вследствие чернобыльской катастрофы; государственному личному страхованию военнослужащих и военнообязанных; граждан, призванных на военные сборы; лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел; обязательному государственному страхованию медицинских и научных работников на случай ВИЧ-инфицирования; страхованию имущества, принадлежащего гражданам. Находит отражение отчетности и динамика вновь заключаемых и прекращенных договоров по отдельным видам страхования.

      Наряду  с прочими данными в форме  № 2-С, утвержденной приказом Росстрахнадзора, содержатся сведения, позволяющие проводить статистический анализ по: /10/

      - личному страхованию в разрезе видов страховых услуг - выплат по страховым случаям дожития, смерти, постоянной утрате общей трудоспособности, временной утрате общей трудоспособности, оплате медицинских услуг и т.п.;

      - выплатам физическим и юридическим лицам по видам страховой деятельности в разрезе страховых случаев — пожара, взрыва, стихийных бедствий, аварий транспортных средств, противоправных действий третьих лиц, в том числе краж и угонов, аварий отопительных и канализационных сетей и т.п.;

      - страховым выплатам физическим и юридическим лицам по страхованию различных видов финансовых рисков;

      - таким страховым случаям, как банкротство, непредвиденные расходы, потеря работы (для физических лиц), остановка производства или сокращение объема производства, неисполнение договорных обязательств контрагентом по сделке, судебным расходам, понесенным застрахованными лицами, и т.д.

      Достаточно  подробная статистическая информация содержится в указанной форме отчетности по факультативному и облигаторному страхованию. Здесь обобщается информация по видам страхования в части собственных удержаний страховщика, долей ответственности перестраховщиков, перестраховочной премии, перестраховочной комиссии. В этой же форме отдельно учитываются данные по договорам, принятым в перестрахование и ретроцессию.

      Фундаментальное значение для статистического исследования имеет информация, предоставляемая  Госкомстатом РФ. Так, в российском статистическом ежегоднике публикуются данные о страховых взносах и выплатах в целом по страховым организациям и административным единицам в разрезе форм собственности в рублях, а также структура взносов и выплат по агрегированным группам страховых услуг в процентах. Однако указанные сведения позволяют составить лишь общее представление о страховании.

      Ведомственная статистическая отчетность значительно  подробнее, чем государственная статистика, как в части охвата отчетностью отдельных видов страхования, так и в части перечня направлений и набора показателей, их характеризующих. В целом страховой надзор создает достаточно емкую информационную базу для характеристики и анализа страхового дела в России.