Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Декабря 2012 в 16:27, курсовая работа
Налоговое законодательство Республики Казахстан состоит из Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (далее Налоговый кодекс), а также других нормативных правовых актов. Ни на кого не может быть возложена обязанность по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, не предусмотренных Налоговым кодексом, все налоги и другие обязательные платежи в бюджет устанавливаются, вводятся, изменяются или отменяются в порядке и на условиях, установленных Налоговым кодексом.
Введение……………………………………………………………………………. 3
Теоретические основы плательщика и объекты обложения корпоративным подоходным налогом. ……………………………………........5
Плательщики и объекты обложения корпоративным подоходным налогом. ………………………………………………………………………5
Порядок исчисления и сроки уплаты корпоративного подоходного налога. ………………………………………………………………………...6
Учет корпоративного подоходного налога. ………………………8
Учет корпоративного подоходного налога. ………………………….8
Учет отсроченного подоходного налога и связанных с ним расчетов. …………………………………………………………………………..13
Индивидуальный подоходный налог. ………………………………22
Налоговая база активов и обязательств. ………………………..26
Налоговая база актива. ………………………………………………26
Налоговая база обязательств. ……………………………………….28
Признание текущих налоговых обязательств и активов. …………29
Заключение ……………………………………………………………………….32
Список использованной литературы …………………………………………34
д) балансовая стоимость инвестиций в дочерние организации, филиалы и ассоциированные организации или долей участия в совместной деятельности становится отличной от налоговой базы инвестиций или доли участия.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В данной работе было рассмотрено учёт:
Учёт индивидуального подоходного налога ведётся на пассивном счете подраздела 3100, а именно на счёте 3120 «Индивидуальный подоходный налог». Сумма индивидуального подоходного налога по доходам работника исчисляется путём применения ставок к доходу работника, облагаемому у источника выплат.
При удержании индивидуального подоходного налога :
Дебет счёта 3350 «Краткосрочная задолженность при оплате труда»
Кредит счёта 3120 «Индивидуальный подоходный налог»
При его перечислении в бюджет соответствует следующая бухгалтерская проводка:
Дебет счёта 3120«Индивидуальный подоходный налог»
Кредит счёта 1030 «Текущие денежные средства на банковских счетах)
Или
Дебет счёта 3120 «Индивидуальный подоходный налог»
Кредит счёта 1010 «Денежные средства в кассе»
Корпоративный подоходный налог является одним из наиболее существенных видов налога, уплачиваемых предприятием. Основным объектом налогообложения корпоративным подоходным налогом является налогооблагаемый доход.
При начислении корпоративного подоходного налога:
Дебет счета 7710 «Расходы по подоходному налогу»
Кредит счета 3110 «Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате».
Оплата корпоративного подоходного налога в бюджет отражается:
Дебет счета 3110 «Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате» и Кредит счета 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах».
Начисление налога производится один раз по итогам года. В конце года суммы расходов по подоходному налогу относятся:
Дебет счета 5610 «Итоговая прибыль (итоговый убыток)»
Кредит счета 7710 "Расходы по подоходному налогу".
Необходимость в учете отсроченного подоходного налога и связанных с ним расчетов возникает у хозяйствующих субъектов в связи с возникающим разрывом (разницами) между данными бухгалтерского и налогового учета при определении налогооблагаемого дохода в каждом отчетном году.
Отложенные налоговые обязательства - это суммы налога на прибыль, подлежащие уплате в будущих периодах в связи с налогооблагаемыми временными разницами.
Дебету счета 7710 «Расходы по подоходному налогу»
Кредит счета 4310 «Отложенные обязательства по корпоративному подоходному налогу»
Налоговая база актива - это сумма, которая будет вычитаться для целей налогообложения из любых налогооблагаемых экономических выгод, которые получит организация в процессе возмещения балансовой стоимости актива. Если эти экономические выгоды не будут облагаться налогом, налоговая база актива равняется его балансовой стоимости.
Налоговая база обязательства равна его балансовой стоимости, за вычетом любой суммы, которая будет вычитаться для целей налогообложения в отношении этого обязательства в будущих периодах.
Список использованной литературы