Управление финансами организации

Кинк = Изменение ДЗ / Объем продаж                                                      (13)

Коэффициенты  инкассации выражают процент ожидаемых  денежных поступлений от продаж в определенном интервале времени от момента реализации. Для их определения используются статистические методы, основанные на информации за прошлые годы и анализы реестра старения дебиторской задолженности. Планируя дебиторскую задолженность, необходимо также учитывать и безнадежные долги. При постоянных объемах отгрузки и равномерном поступлении денег увеличение дебиторской задолженности происходит за счет безнадежных к взысканию долгов.

Данные о  состоянии дебиторской задолженности  рассчитываются:

ДЗ на конец периода = ДЗ на начало периода + Объем отгрузки текущего периода - Объем денежных поступлений в  текущем периоде - Сумма списания.

Для многих российских предприятий дебиторская  задолженность составляет значительную часть в структуре оборотных активов и требует эффективного управления.

Планирование  кредиторской задолженности можно  проводить аналогично расчету дебиторской  задолженности. В тоже время, необходимо учитывать, что бюджетные платежи  и банковские кредиты, характеризующиеся  большими штрафными санкциями, погашаются в первую очередь.

План погашения  позволяет определить ежемесячное  распределение платежей по погашению кредиторской задолженности.

КЗ на конец периода = КЗ на начало периода + Объем закупки текущего периода - Сумма оплаты в текущем периоде - Сумма списания.

Планируя  и заключая контракты с контрагентами, организация определяет баланс дебиторской  и кредиторской задолженности для  обеспечения оптимальной платежеспособности компании.

Путем регулирования  сроков оплаты в договорах о покупке  и продаже, корректировки погашения дебиторской и кредиторской задолженности составляются варианты бюджета движения денежных средств, согласовываются платежи по обязательствам и денежные поступления от погашения дебиторской задолженности, прогнозируется необходимость привлечения заемных средств.

Для осуществления  планирования и  управления дебиторской  и кредиторской задолженностью также существуют продукты программного обеспечения. Но можно и своими силами на базе Excel создать информационную систему «Оперативное управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия».

Информационная  система «Оперативное управление дебиторской  и кредиторской задолженностью предприятия предназначена для оперативного, структурированного учета договоров, контрактов, доходов, расходов и обязательств на предприятии, служит инструментом финансового планирования и анализа, реализует функции управленческого учета, использует наряду с информацией об уже свершившихся фактах, информацию, имеющую характер прогноза, плана или норматива.

Информационная система может состоять из следующих функциональных модулей:

• Управление дебиторской задолженностью;
• Управление кредиторской задолженностью;
• Управление заемными средствами;
• Финансовое планирование.

 

  

Функциональные  возможности информационной системы:

• Ведение учета договоров, доходов, расходов, обязательств, планирование доходов и расходов в разрезе статей доходов/расходов, категорий получения/списания, источников финансирования, центров ответственности (подразделений – инициаторов);
• Формирование Бюджета предприятия на любой период с учетом корректировок контрольных цифр, контроль и анализ фактического исполнения бюджета, контроль соответствия лимитам вновь поступающих договоров, счетов, заявок на платежи и прочих финансовых документов;
• Сопоставление, оценка и прогнозирование движения финансовых потоков предприятия;
• Формирование прогнозного отчета о движении денежных средств:

- план поступлений  денежных средств; 

- план денежных  выплат;

• Автоматизация процессов оперативного планирования и управления финансовыми средствами;

Формирование аналитической и  статистической отчетности.

 

Заключение

Финансы торговой организация – экономические отношения, возникающие в связи с образованием и использованием необходимых денежных фондов в целях осуществления бесперебойного процесса продажи товаров.

По экономическому назначению различают финансовые ресурсы, обеспечивающие следующие направления деятельности организация: основную хозяйственную деятельность, воспроизводство основных фондов, материальное поощрение персонала, социальное развитие организация.

Все торговые организация осуществляют свою производственную деятельность исключительно самостоятельно, несут постоянную ответственность за результаты хозяйствования, получаемый финансовый результат, самостоятельно распоряжаются собственными средствами. Государство воздействует на экономику торговых организаций, используя налоговую систему и штрафные санкции.

Торговая  сфера сегодня считается в  России одной из самых перспективных  и быстроразвивающихся областей экономики. Объяснением тому может  стать та тенденция в развитии этого вида человеческой деятельности, которая сложилась в последние  годы в мировой практике.

Известно, что в условиях стабильно работающей экономики в развитых странах удельный вес организаций сферы товарного обращения существенно превышает долю организаций, занятых в производственной сфере. Более того, с ростом числа последних увеличивается и количество организаций, занятых доведением товаров от производителей к потребителям. Такое условие важно для производственной сферы, чтобы обеспечить широкую сбытовую сеть производимых товаров. И чем больше торговых организаций окружает производственников, тем выше спрос на их продукцию, тем больше возможностей для ее реализации. Поэтому благоприятное функционирование  и развитие организаций торговой сферы является необходимым условием развития товарного производства и национальной экономики в целом.

В курсовой работе раскрыта сущность финансов торговых организаций и  методология управления, раскрыта особенность финансов торговых организаций. Во второй главе нами изучены источники формирования финансов торговых организаций и рассмотрено  управление ими. В работе нами проанализирована финансовая деятельность торговой организация на примере ООО «Камтекс».

 

Список использованных источников

1. Методические рекомендации по реформе организаций (организаций). Приказ от 01.10.97 № 118 Министерства экономики Российской Федерации // Экономика и жизнь. - 1998
2. Абрютина Н. С. Экономический анализ торговой деятельности. Учебное пособие – М: Дело и Сервис, 2005
3. Брагин Л.А.,  Данько Т.П. Торговое дело: экономика, маркетинг, организация: Учебник. – М., 2008
4. Греховодова М.Н. Экономика торговой организация. Учебное пособие. – Ростов н/Д.: Ростов, 2010
5. Дронов Р.И. Оценка финансового состояния предприятия.- 2007.-№2.- С.27 - 30.
6. Добросердова И.И., Попова Р.Г., Самонова И.Н. Финансы организаций: Учебник. – СПб.:  Питер, 2011
7. Ерохина Л.И., Башмачникова Е.В. Экономика организация в сфере товарного обращения: Учебник. - М.: КНОРУС, 2009
8. Зимин Н. Е. Анализ и диагностика финансового состояния организация: Учебное пособие. - М.: ИКФ ЭКМОС, 2004
9. Кислов Д. В., Башилов Б. Е. Организация и ведение бизнеса в сфере торговли и услуг: Учебное пособие. - М.: Вершина, 2009.
10. Ковалев А. И., Привалов В. П. Анализ финансового состояния организация: Учебник. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2003
11. Ковалев В. В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности организация: Учебное пособие. - М.: Издательство Проспект, 2005
12. Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю. Финансы организаций: учебное пособие. Из-во: Альфа Пресс, 2009
13. Маренков Н.Л. Антикризисное управление: Учебное пособие для вузов Изд. 2-е Феникс, 2008.
14. Остапенко В.В. Финансы организаций: Учебное пособие. – М.: Омега-Л, 2011
15. Савицкая Г. В. Экономический анализ: Учебник. - М.: Новое знание, 2005
16. Табурчак П. П., В. М. Тумин, М. С. Сапрыкин. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организация: Учебное пособие. - Ростов н/Д.: Феникс, 2004
17. Соломатин А. И. Экономика и организация деятельности торговой организация: Учебное пособие. - М.: ИНФРА, 2000
18. Финансовый менеджмент / уч. под ред. Е.С.Стояновой - М.: Изд-во Перспектива, 2006. - 405с.
19. Хизрич Р., Питерс М. Предпринимательство: Учебное пособие. – М.: Прогресс, 2002
20. Шеремет А. Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2005
21. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С., Негашев Е. В. Методика финансового анализа: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2003

¹ В зарубежной, а теперь и в отечественной управленческой практике широко используется близкое по содержанию понятие «чистого оборотного капитала», рассчитываемого, как разность между оборотными активами и краткосрочными обязательствами фирмы.