Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Марта 2012 в 14:26, курсовая работа
Эффективное хозяйствование предполагает постоянное изучение показателей работы предприятия. В процессе оперативного анализа торговой деятельности изучают и оцениваются показатели, которые характеризуют, с одной стороны, результат – прибыль и товарооборот, а с другой стороны, ресурсы и затраты – материально-техническая база, оборотный капитал, трудовые ресурсы, издержки обращения.
Введение
ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА РАСЧЕТОВ КРЕДИТОРСКОГО ХАРАКТЕРА
1.1. Сущность и содержание кредиторской задолженности
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ РАСЧЕТОВ КРЕДИТОРСКОГО ХАРАКТЕРА НА ПРИМЕРЕ ООО «ГЕЛЕУМ-ДИЗАЙН»
2.2.Анализ состава и структуры кредиторской задолженности
2.3.Анализ деловой активности предприятия и движения денежных средств
ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ РЕШЕНИЯ, СВЯЗАННЫЕ С ВОЗНИКНОВЕНИЕМ КРЕДИТОСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЕ
Таблица 2.2.4.
Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности на ООО «Гелеум-Дизайн»
Показатели | 2005 | 2006 | Изменения |
1. Оборачиваемость кредиторской задолженности, в оборотах | 9,4 | 10,2 | 0,8 |
2. Период обращения кредиторской задолженности, в днях | 35,9 | 37,7 | 1,8 |
3. Доля кредиторской задолженности в общем объеме текущих активов, % | 0,4 | 0,5 | 0,1 |
Таблица 2.2.5
Анализ соотношения денежных и не денежных форм расчетов с покупателями ООО «Гелеум-Дизайн», тыс.руб.
Наименование | 2005 | 2006 | Отклонение (+, -) | |||
сумма | уд.вес % | сумма | уд.вес % | Абс. | Относит. | |
1.Суммарная величина поступивших денежных средств и неденежных расчетов | 9564 | 100,0 | 8387 | 100,0 | -1167 | - |
2.Поступление денежных средств | 5649 | 59,1 | 5601 | 67,1 | -48 | +8 |
3.Неденежные расчеты | 3915 | 40,9 | 2789 | 32,9 | -1126 | -8 |
4.Соотношение денежных и неденежных форм расчетов (п.3:п.2) | 0,693 | - | 0,497 | - | -0,2 | - |
Таблица 2.2.6
Анализ поступления и расходования денежных средств ООО «Гелеум-Дизайн» в 2006 году, тыс.руб.
Показатели | Сумма | В % к итогу |
1.Остаток денежных средств | 91 | х |
2.Поступило денежных средств – всего, в том числе | 8275 | 100,0 |
-средства, полученные от покупателей | 6156 | 74,4 |
-прочие доходы | 568 | 6,8 |
-выручка от продажи объектов основных средств | 103 | 1,3 |
-поступления от займов и кредитов | 1448 | 17,5 |
3.Направление денежных средств – всего, в том числе: | 8320 | 100,0 |
-на оплату товаров, работ, услуг | 5341 | 63,2 |
-на оплату труда | 846 | 10,2 |
-на выплату дивидендов, процентов | 398 | 4,8 |
-на расчеты по налогам и сборам | 197 | 2,4 |
-отчисления в государственные внебюджетные фонды | 375 | 4,5 |
-прочие расходы | 518 | 6,2 |
-погашение займов и кредитов | 724 | 8,7 |
4.Остаток на конец года | 79 | х |
5.Соотношение поступивших и израсходованных денежных средств (п.2:п.3) | 0,994 | х |
6.Соотношение остатка денежных средств на конец года по сравнению с началом (п.4 : п.1) | 0,86 | х |
Таблица 2.2.7.
Изменение потоков денежных средств по видам деятельности (тыс.руб.)
Показатели | Сумма |
1 | 2 |
1.Остаток денежных средств на начало года | 91 |
2.Остаток денежных средств на конец года | 79 |
3.Общее изменение денежных средств | -12 |
в том числе от: | |
- текущей деятельности | -1563 |
- инвестиционной деятельности | +103 |
- финансовой деятельности | +1448 |
Таблица 2.2.8
Коэффициентный анализ денежных потоков ООО «Гелеум-Дизайн», тыс.руб.
Показатели | Сумма |
1 | 2 |
Исходные данные | |
1.Чистый денежный поток за анализируемый период, тыс. руб. | 223 |
2.Выплаты по долго- и краткосрочным кредитам и займам за анализируемый период, тыс. руб. | 1448 |
3.Прирост остатков материальных оборотных активов за анализируемый период, тыс. руб. | +755 |
4.Дивиденды, выплаченные собственникам организации за анализируемый период, тыс. руб. | 17 |
5.Отток денежных средств за анализируемый период, тыс. руб. | 8320 |
7.Приращение остатков денежных средств за анализируемый период, тыс. руб.; | -12 |
8.Чистая прибыль, полученная за анализируемый период, тыс. руб | 439 |
9.Положительный денежный поток за анализируемый период, тыс. руб. | 8275 |
10.Средняя величина остатков денежных средств за анализируемый период, тыс. руб. | 85 |
11.Прибыль от продаж за анализируемый период, тыс. руб. | 378 |
Расчетные показатели | |
12.Коэффициент достаточности чистого денежного потока (п.1/(п.2+п.3+п.4)) | 0,03 |
13.Коэффициент эффективности денежных потоков (п.1/п.5) | 0,01 |
Расчетные показатели | 0,05 |
16.Коэффициент рентабельности среднего остатка денежных средств (п.8/п.10) | 0,51 |
17.Коэффициент рентабельности чистого потока денежных средств (п.8/п.1) | 0,87 |
18.Коэффициент рентабельности денежного потока по текущей деятельности (п.11/п.9) | 0,05 |