Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Марта 2012 в 14:26, курсовая работа
Эффективное хозяйствование предполагает постоянное изучение показателей работы предприятия. В процессе оперативного анализа торговой деятельности изучают и оцениваются показатели, которые характеризуют, с одной стороны, результат – прибыль и товарооборот, а с другой стороны, ресурсы и затраты – материально-техническая база, оборотный капитал, трудовые ресурсы, издержки обращения.
Введение
ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА РАСЧЕТОВ КРЕДИТОРСКОГО ХАРАКТЕРА
1.1. Сущность и содержание кредиторской задолженности
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ РАСЧЕТОВ КРЕДИТОРСКОГО ХАРАКТЕРА НА ПРИМЕРЕ ООО «ГЕЛЕУМ-ДИЗАЙН»
2.2.Анализ состава и структуры кредиторской задолженности
2.3.Анализ деловой активности предприятия и движения денежных средств
ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ РЕШЕНИЯ, СВЯЗАННЫЕ С ВОЗНИКНОВЕНИЕМ КРЕДИТОСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЕ
Таблица 2.1.7.
Динамика и эффективность использования оборотных средств на ООО «Гелеум-Дизайн»
Показатели | 2005 год | 2006 год | 2006 в % к 2005 |
1.Выручка от продаж тыс./руб. | 9932 | 10277 | 103,5 |
2. Скорость обращения оборотных средств, дни. | 9,1 | 4,1 | 45,1 |
3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, об. | 18,9 | 32,1 | 169,8 |
4. Коэффициент закрепления оборотных средств, руб./руб. | 0,11 | 0,27 | 245,4 |
Таблица 2.1.8
Анализ финансовых результатов ООО «Гелеум-Дизайн»
Показатели | 2005 год | 2006 год | Отклонения | 2006 к 2005, в % |
1.Выручка от продажи | 9932 | 10277 | +345 | 103,5 |
2. Себестоимость продаж | 7834 | 8256 | +422 | 105,3 |
3. Валовая прибыль | 2098 | 2021 | -77 | 96,3 |
4. Коммерческие расходы | 1968 | 1643 | -325 | 83,4 |
5. Управленческие расходы | 203 | 256 | +53 | 126,1 |
6. Прибыль от продаж | 130 | 378 | +248 | 290,7 |
7. Прочие операционные доходы | 1148 | 926 | -222 | 80,6 |
8. Прочие операционные расходы | 554 | 775 | +221 | 139,8 |
9. Внереализационные доходы | 108 | 117 | +9 | 108,3 |
10. Внереализационные расходы | 328 | 934 | +606 | 284,7 |
11. Прибыль до налогообложения | 231 | 341 | +110 | 147,6 |
12. Текущий налог на прибыль | 208 | 15 | -193 | 73,8 |
13. Чистая прибыль | 405 | 439 | +34 | 108,3 |
Таблица 2.1.9.
Структура имущества ООО «Гелеум-Дизайн»
Показатели | 2005 год | 2006 год | Темп роста в % | В % к имущ. в 2005 | В % к имущ. в 2006 | Отклонения (+,-) |
1. Внеоборотные активы | 8028,8 | 6424,3 | 80 | 80,9 | 62,6 | -1604,5 |
2. Оборотные активы | 1883,9 | 3823,1 | 202,9 | 17,1 | 36,3 | +1939,2 |
3. Капитал и резервы | 7598,7 | 7709,6 | 101,4 | 0,8 | 0,7 | +110,9 |
4.Долгосрочные обяз. | 116,3 | 202,6 | 174,2 | 1,1 | 0,2 | +86,3 |
5. Краткосрочные обяз. | 2197,7 | 2335,2 | 106,2 | 0,1 | 0,2 | +137,5 |
Всего имущества | 9912,7 | 10247 | 103,3 | 100 | 100 | +334,3 |
Таблица 2.1.10.
Оценка платежеспособности и ликвидности обязательств ООО «Гелеум-Дизайн»
Показатели | Оптимальные значения | 2005 год | 2006 год | Отклонение (+,-), (гр.4-гр.3) |
Исходные данные для анализа | ||||
1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (часть разд. 2 баланса) | - | 174 | 304 | +130 |
2. Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность (часть раз.2баланса) | - | 711 | 1043 | +332 |
3. Общая величина оборотных активов (разд. 2 баланса) | - | 1884 | 3823 | +1939 |
4. Краткосрочные обязательства (разд.5-стр.640-стр.650) | - | 306 | 495 | +189 |
5. Собственные оборотные средства (разд.3-разд.1) | - | 311 | 1286 | +975 |
Оценка платежеспособности | ||||
6. Коэффициент абсолютной ликвидности (п.1 : п.4) | > 0,2 | 0,6 | 0,6 | - |
7. Промежуточный коэффициент ликвидности (п.2 : п.4) | > 0,5 | 2,3 | 2,1 | -0,2 |
8. Общий коэффициент текущей ликвидности (п.3 : п.4) | 2 | 6,1 | 7,7 | +1,6 |
9. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (п.5:п.3) | 0,1 | 0,1 | 0,3 | +0,2 |
10 Коэффициент утраты платежеспособности (п.8гр.4+3/12*(п.8гр.4-п.8гр. | 1,0 | - | 3,3 | - |
Таблица 2.1.11.
Динамика показателей оценки финансовой устойчивости ООО «Гелеум-Дизайн»
Показатели | Код строки баланса и оптимальное значение финансовой устойчивости | 2005 год | 2006 год | Отклонение (+,-) |
1. Внеоборотные активы | 190 | 8029 | 6424 | -1605 |
2. Оборотные активы | 290 | 1884 | 3823 | +1939 |
3. Валюта баланса | 300 | 9913 | 10247 | +334 |
4. Источники собст. средств | 490 | 8340 | 7710 | -630 |
5. Долгосрочные обязат-ва | 590 | 116 | 203 | +87 |
6. Краткосрочные обязат-ва | 690 | 2198 | 2335 | +137 |
7. Собств-й оборот. капитал | 490+590-190 | 427 | 1489 | +1062 |
8. Привлеченный (заемный) капитал | 590+690 | 2314 | 2538 | +224 |
9. Коэффициент финансовой зависимости (п.3 : п.4) | ≤ 2 | 1,211 | 1,330 | +0,119 |
10. Коэффициент маневренности (п.7 : п.4) | - | 0,051 | 0,203 | +0,152 |
11. Коэффициент концентрации заемного капитала (п.8 : п.3) | < 0,5 | 0,233 | 0,251 | +0,018 |
12. Коэффициент концентрации собственного капитала (п.4 : п.3) | > 0,5 | 0,841 | 0,752 | -0,090 |
13. Коэффициент структуры долгосрочных вложений (п.5 : п.1) | - | 0,014 | 0,31 | +0,017
|
14. Коэффициент структуры привлеченного капитала п.5 :(п.4 + п.5) | - | 0,014 | 0,031 | +0,017 |
15. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (п.4 - п.1) : п.2 | > 0,5 | 1,550 | 0,643 | -0,907 |
16. Коэффициент соотношения заемного и собственного капиталов (п.8 : п.4) | > 0,5 < 1 | 0,314 | 0,612 | +0,298 |