Управління фінансовими ресурсами підприємства ТОВ «Оклад»

 

план

Вступ

Розділ 1. Теоретичні основи управління фінансовими ресурсами  підприємства

Розділ 2. Аналіз процесу  управління фінансовими ресурсами  ТОВ «Оклад»

Розділ 3. Напрямки підвищення ефективності використання фінансових ресурсів

Висновки 

Список використаних джерел

 

 

Зміст

Вступ………………………………………………………………………………….4

Розділ 1. Теоретичні основи управління фінансовими ресурсами     підприємства…………………………………………………………………………6

Розділ 2. Аналіз процесу управління фінансовими ресурсами                         ТОВ «Оклад» ……………………………………………………………………….10

Розділ 3. Напрямки підвищення ефективності використання фінансових ресурсів ……………………………………………………………………………..19

Висновки ……………………………………………………………………………26

Список використаних джерел……………………………………………………...28

 

 

Вступ

Управління фінансовими  ресурсами підприємства належить до завдань, які вирішують менеджери-економісти. Оскільки процеси виробництва та реалізації продукції супроводжуються  рухом фінансових ресурсів, активну  участь у вирішенні завдань, пов’язаних з управлінням беруть фінансові  менеджери.

Актуальність питань оптимізації  процесу управління фінансовими  ресурсами підприємства визначається його основними завданнями. Ефективне  управління фінансовими ресурсами  підприємства дозволяє визначити оптимальний  обсяг та структуру оборотних  активів; мінімізувати витрат на фінансування та підтримку певного їх обсягу; визначити аспекти управління чистим оборотним капіталом підприємства; забезпечити ліквідність та платоспроможність  підприємства; сформувати оптимальний  обсяг товарно-матеріальних запасів; оптимізувати управління дебіторською заборгованістю та грошовими коштами  тощо.

У процесі управління фінансовими  ресурсами при визначенні потреби  в оборотному капіталі фінансовий менеджер насамперед аналізує структуру, оборотність, ліквідність оборотних активів, а також забезпеченість оборотним  і чистим оборотним капіталом  підприємства. Аналізуючи усереднені та максимальні значення таких показників на інших підприємствах галузі, а  також враховуючи політику підприємства щодо фінансування оборотного капіталу, менеджер отримує основу для прийняття  ефективних управлінських рішень.

Об’єктом дослідження є товариство з обмеженою відповідальністю «Окланд» (далі ТОВ «Окланд»).

Предмет дослідження складає система управління фінансовими ресурсами підприємства.

Метою роботи є визначення напрямків удосконалення системи управління фінансовими ресурсами підприємства на основі узагальнення теоретичних підходів до управління фінансовими ресурсами та результатів аналізу практичного досвіду підприємств.

 

Зазначена мета окреслюють наступне коло завдань:

• дослідити економічну сутність фінансових ресурсів підприємства;
• визначити основні завдання управління фінансовими ресурсами;
• охарактеризувати системи управління товарно-матеріальними запасами;
• визначити особливості управління дебіторською заборгованістю підприємства;
• охарактеризувати систему управління грошовими коштами;
• проаналізувати систему управління фінансовими ресурсами ТОВ «Окланд»;
• проаналізувати особливості управління дебіторською заборгованістю і грошовими коштами ТОВ «Окланд».

 

 

Розділ 1. Теоретичні основи управління фінансовими ресурсами підприємства

Основою фінансів підприємств  є фінансові ресурси – грошові  доходи і нагромадження, які формуються у суб’єктів господарювання у  процесі їх господарської діяльності за рахунок власних, позикових і  залучених джерел фінансування і  використовуються для формування активів  підприємства, грошових резервів, виконання  фінансових зобов'язань, а також  для здійснення інших заходів  з метою забезпечення ефективності розвитку підприємства.

Успішна діяльність підприємства неможлива без ефективного управління фінансовими ресурсами. Воно може бути спрямоване на досягнення таких  цілей [4, 142 ]:

• виживання фірми в умовах конкурентної боротьби;
• уникнення банкрутства і великих фінансових невдач; лідерство в боротьбі з конкурентами;
• збільшення ринкової вартості фірми;
• прийнятних темпів зростання економічного потенціалу фірми;
• зростання обсягів виробництва та реалізації;
• збільшення прибутку;
• зменшення витрат;
• забезпечення рентабельної діяльності і т.д.

Система управління фінансовими  ресурсами підприємства є складовою  фінансового механізму підприємства. Як зазначає І.О.Бланк «механізм  фінансового менеджменту представляє  собою систему основних елементів, регулюючих процес виробки і реалізації управлінських рішень в області  фінансової діяльності підприємства». І.О. Бланк розглядає його як сукупність фінансового забезпечення, фінансового регулювання, управління фінансовими ресурсами та управління фінансовими потоками, си­стеми конкретних методів та прийомів здійснення управління фінансовою діяльністю підприємства.

На нашу думку, в широкому розумінні управління фінансовими  ресурсами можна визначити не лише як процеси розподілу і використання фінансових ресурсів, але і діяльність, пов'язану із впливом на формування фінансових ресурсів, управління грошовими потоками підприємства.

Найважливішим завданням  управління фінансовими ресурсами  є визначення обсягів, джерел та форм залучення фінансових ресурсів для  здійснення господарської діяльності підприємства. Джерела фінансових ресурсів можуть бути внутрішніми (власний потенціал  підприємства) та зовнішніми. Отримати фінансові ресурси із зовнішніх  джерел можна за рахунок банківських  позик, комерційних (товарних) кредитів, коштів, інвестованих у підприємство зовнішніми інвесторами, бюджетних  дотацій та трансфертів, безповоротної  фінансової допомоги тощо. Вибираючи  ту чи іншу форму залучення фінансових ресурсів, потрібно враховувати вартість позикових коштів та особливості  діяльності суб'єкта господарювання: рівень налагодженості логістичних зв'язків, організацію постачання та збуту, тривалість виробничого циклу, структуру кредиторської  та дебіторської заборгованості, середній обсяг виручки від реалізації та собівартості продукції, розмір власного капіталу тощо. Іноді новим підприємствам  доцільніше здійснювати виробничо-господарську діяльність за рахунок залучення  позикового капіталу, ніж нарощувати власний, використовуючи ефект фінансового  важеля.

Структура управління фінансовими  ресурсами складається з двох підсистем – керованої (об'єкти управління) та керуючої (суб'єкти управління). Схематично ці дві підсистеми зображено на рис. 1. Суб'єктом управління фінансами є фінансова адміністрація підприємства, яка здійснює цілеспрямований вплив на функціонування об'єкта .

 

Рис. 1.1 Структура і процес функціонування системи управління фінансами на підприємстві [3, 235]

Під час формування організаційної структури системи управління фінансами  потрібно дотримуватися загальних  принципів побудови управління підприємства, а саме:

• організаційна структура повинна відповідати стратегії організації;
• організаційна структура повинна відповідати середовищу господарювання суб'єкта;
• відсутності суперечностей між елементами організаційної структури.

Забезпечення достатніми обсягами фінансових ресурсів є однією з найважливіших умов досягнення цілей та завдань, передбачених фінансовою стратегією підприємства. Конкретні  шляхи досягнення відповідних цілей  визначає фінансова політика, яка  охоплює політику управління структурою капіталу, цінову політику, податкову  політику, політику управління доходами, політику управління витратами, політику управління формуванням і використанням  прибутку, дивідендну політику, інвестиційну політику тощо.

Кожен суб'єкт господарювання має свої особливості, тому визначити  єдиний підхід до вибору фінансової політики чи фінансової стратегії неможливо. Кожне підприємство повинне самостійно визначати, які чинники і яким чином впливатимуть на його діяльність, та формувати таку фінансову стратегію, яка б мінімізувала ризики і сприяла  збільшенню його прибутковості, підвищенню конкурентоспроможності та фінансової стійкості на ринку [3, 241].

Управління фінансовими  ресурсами представляє собою  сукупність взаємопов'язаних елементів - суб'єкта (фінансові менеджери), об'єкта (фінансові потоки), мети (створення  ресурсної бази з відповідних  джерел та забезпечення ефективного  використання сформованих ресурсів) і методів та інструментів її реалізації. Побудова ефективної системи управління фінансовими ресурсами неможлива  без розробки фінансової стратегії  та її адаптації відповідно до змін зовнішнього середовища. Шляхи реалізації завдань управління фінансовими  ресурсами мають визначатися  фінансовою політикою підприємства залежно від конкретних умов та особливостей діяльності кожного суб’єкта господарювання.

 

Розділ 2. Аналіз процесу управління фінансовими ресурсами ТОВ «Окланд»

Товариство з обмеженою  відповідальністю «Окланд» (надалі –  ТОВ «Окланд») є юридичною особою, яке створено на засадах угоди  між фізичними особами – громадянами  України – шляхом об’єднання їх майна та підприємницької діяльності з метою отримання прибутку, та є самостійним суб’єктом підприємницької  діяльності і діє у відповідності  з законодавчими актами України, положеннями власного Статуту, Установчого  договору на засадах повного госпрозрахунку, самоокупності та самофінансування, самостійно встановлює напрямки своєї  діяльності, обсяг та структуру виробництва, здійснює планування, реалізує продукцію (товари, роботи, послуги).

ТОВ «Окланд» створено з  метою задоволення суспільних потреб у його продукції, роботах та послугах, одержання прибутку, реалізації на основі одержаного прибутку соціальних та економічних інтересів учасників  та членів трудового колективу товариства.

Напрямами діяльності ТОВ  «Окланд» є:

• виготовлення і реалізація металоформ, оснастки та товарної арматури для виробництва залізобетонних конструкцій;
• виготовлення і реалізація будівельно-монтажної оснастки та нестандартного обладнання для промислових підприємств та організацій;
• торговельна діяльність (у тому числі оптова, дрібнооптова, роздрібна, комісійна та консигнаційна торгівля);
• створення мережі підприємств побутового обслуговування;
• здійснення посередницьких, комерційних, дилерських та дистриб’юторських послуг виробничого та невиробничого характеру.

Розмір статутного фонду  підприємства може змінюватися за згодою між учасниками у порядку, передбаченому  чинним законодавством та Установчим договором.

Прибуток ТОВ «Окланд» утворюється з надходжень від  господарської діяльності після  покриття матеріальних та прирівняних  до них витрат і витрат на оплату праці з балансового прибутку товариства сплачуються проценти по кредитам банків та по облігаціям, а також вносяться передбачені законодавством України податки та інші платежі до бюджету. Чистий прибуток, одержаний після вказаних розрахунків, залишається у повному розпорядженні товариства, яке відповідно до установчих документів та рішень зборів учасників визначає напрямки його використання.

ТОВ «Окланд» реалізує свою продукцію (товари, роботи, послуги) за цінами, встановленими ним самостійно, з урахуванням обмежень, встановлених чинним законодавством.

В умовах формування ринкових відносин в Україні, методика аналізу  господарської діяльності спрямована в першу чергу на дослідження  таких сторін діяльності, як конкурентноздатність, фінансова стійкість, платоспроможність.

Перехід до ринкових відносин для підприємств пов’язаний з  можливістю господарської невизначеності та підвищеного ризику, тому виникає  необхідність проведення поточного  і оперативного контролю показників фінансового стану. Показники платоспроможності  і фінансової стабільності ТОВ «Окланд» наведено у таблиці 2.1.

Таблиця 2.1