Управління фінансовими ресурсами підприємства ТОВ «Оклад»

Показники платоспроможності  і фінансової стабільності ТОВ «Окланд»

№ п/п	Показники	Нормативне значення	2011 рік	2012 рік	Відхилення 2012 року до 2011 року
1.	Коефіцієнт покриття	> 1	1,5	1,55	+ 0,05
2.	Коефіцієнт швидкої ліквідності	0,6-0,8	0,3	0,4	+ 0,3
3.	Коефіцієнт абсолютної ліквідності	> 0 збільшення	0,4	0,5	+ 0,1
4.	Чистий оборотний капітал (тис. грн.)	> 0 збільшення	10452,0	11254,8	+ 802,8

 

Дані таблиці 2.1 свідчать, що показники діяльності підприємства ТОВ «Окланд» дещо нижчі від нормативів, проте протягом досліджуваного періоду зберігаються позитивні тенденції в діяльності даного підприємства. Так, коефіцієнт покриття загалом має позитивну динаміку. Якщо в 2011 році він становив 1,5, то вже в 2012 даний показник збільшився до 1,55. Стосовно коефіцієнта швидкої ліквідності слід відмітити, що він також поступово зростає – в 2012 році збільшився на 0,3 порівняно з 2011 роком. Тенденція до збільшення спостерігається і щодо показника абсолютної ліквідності та чистого оборотного капіталу досліджуваного підприємства (таблиця 2.2).

Дані таблиці 2.2 свідчать як про позитивну так і негативну  динаміку розвитку даного підприємства. Коефіцієнт платоспроможності ТОВ  «Окланд» має тенденцію до зниження. Якщо в 2011 році цей показник становив 0,6, то в 2012 році він зменшився до 0,4, що не відповідає нормі і свідчить про зниження платоспроможності підприємства.

Таблиця 2.2

Показники ліквідності  ТОВ «Окланд»

№ п/п	Показники	Нормативне значення	2011 рік	2012 рік	Відхилення 2012 року до 2011 року
1.	Коефіцієнт автономії	> 0,5	0,6	0,4	– 0,2
2.	Коефіцієнт фінансування	< 1 зменшення	0,2	0,2	–
3.	Коефіцієнт забезпечення власними оборотними активами	> 0,5	0,4	0,7	+ 0,3
4.	Коефіцієнт маневреності	> 0 збільшення	0,3	0,5	+ 0,2

 

Що стосується коефіцієнту  фінансування, то він залишився незмінним. Коефіцієнт забезпечення власними оборотними активами ТОВ «Окланд» дещо збільшився у 2012 році, порівняно з 2011 роком (на 0,3). Позитивна динаміка спостерігається і щодо коефіцієнта маневреності. Він збільшився на 0,2.

Показники ділової активності ТОВ «Окланд» наведено у таблиці 2.3. В 2012 році збільшилась питома вага основного капіталу фірми та спроможність самофінансування. Інші показники використання коштів погіршились, що свідчить про неефективне використання власних коштів підприємства. Здатність підприємства розрахуватись по своїм зобов’язанням характеризує ліквідність (платоспроможність).

Таблиця 2.3

Аналіз ділової  активності ТОВ «Окланд»

№ п/п	Показники	2011 рік	2012 рік	Відхилення 2012 року до 2011 року
1.	Коефіцієнт оборотності  активів	1,9	1,8	– 0,1
2.	Коефіцієнт оборотності  кредиторської заборгованості	9,6	8,4	– 1,2
3.	Коефіцієнт оборотності  дебіторської заборгованості	0,2	0,6	+ 0,4
4.	Строк погашення дебіторської заборгованості	5,6	4,2	– 1,4
5.	Строк погашення кредиторської  заборгованості	1,3	0,6	– 0,7
6.	Коефіцієнт оборотності  матеріальних запасів	4,3	6,0	+ 1,7
7.	Коефіцієнт оборотності  основних засобів (фондовіддача)	2,8	1,9	– 0,9
8.	Коефіцієнт оборотності  власного капіталу	2,2	2,6	+ 0,4

 

Також необхідно відмітити, що в 2012 році спроможність покриття заборгованості поліпшилась, але все ще залишається незадовільною. Загальна ліквідність характеризується позитивно, вона протягом року не збільшилась.

Спроможність ТОВ «Окланд» розраховуватись з боргами є негайно незадовільною і вона ще погіршилась. Також не на належному рівні знаходиться спроможність покривати кредиторську заборгованість за рахунок дебіторської, хоча цей показник поліпшився. Показники рентабельності підприємства наведено у таблиці 2.4.

Таблиця 2.4

Аналіз рентабельності ТОВ «Окланд»

№ п/п	Показники	2011 рік	2012 рік	Відхилення 2012 року до 2011 року
1.	Коефіцієнт рентабельності активів	10,5	8,5	– 2,0
2.	Коефіцієнт рентабельності власного капіталу	4,8	5,6	+ 0,8
3.	Коефіцієнт рентабельності діяльності	0,02	0,03	+ 0,01

 

Підсумовуючи проведений аналіз діяльності ТОВ «Окланд» треба зауважити, що в 2012 році фінансовий стан підприємства був автономним, незалежність від зовнішніх джерел фінансування збільшилась. Мобільність та маневреність коштів погіршилась і є незадовільною, фінансова стійкість фірми є досить високою і на кінець року ще збільшилась. Довгострокової заборгованості товариство не має.

В цілому загальний та фінансовий стан ТОВ «Окланд» характеризується як автономний і стійкий, є можливість самофінансування. Проблемами є зменшення фондовіддача основних засобів і зменшення рентабельності активів (таблиця 2.4). Розглянемо стан і рух товарних запасів ТОВ «Окланд».

Дані роздрібного товарообігу (таблиці 2.5, 2.6) дають підстави зазначити, що підприємство (при товарообігу 30664,6 тис. грн. за наступний період та 2224,9 тис. грн. за минулий період) має незначну зміну товарообігу за рік – 839,6 тис. грн., що в динаміці складає 137,73 тис. грн., збільшення товарообігу викликало збільшення надходження товарів за рахунок посередників на 472,38 тис. грн., що в динаміці складає 134,02% та інших постачальників на 70,68 тис. грн. або на 22,5%.

 

 

 

 

Таблиця 2.5

Аналіз товарообігу  ТОВ «Окланд»

Квартали	2011 рік		2012 рік		Відхилення (+; –)	Динаміка, %
	тис. грн.	питома вага, %	тис. грн.	питома вага, %
1.	496,8	22,3	646,6	21,1	149,8	130,15
2.	504,8	22,69	676,3	22,07	171,5	133,97
3.	592,1	26,61	858,4	28,1	266,3	144,97
4.	631,2	28,37	883,2	28,82	252	139,92
За рік	2224,9	100	3064,5	100	839,6	137,73

 

Таблиця 2.6

Аналіз роздрібного  товарообігу ТОВ «Окланд» по товарних групах

Товарні групи	2011 рік			2012 рік		Відхилення (+; –)	Динаміка, %
	тис. грн.	питома вага, %		тис. грн.	питома вага, %
Кекси 225 г «Датская Сказка»	11,12		0,5	15,32	0,5	4,2	137,72
Рулети з фруктовою  начинкою 200 г	166,8		4,8	137,9	4,5	31,1	129,13
Рулети с шоколадною начинкою 200 г	89		4	116,45	3,8	27,45	130,85
Шоколад «Bossner»	233,74		15	490,32	16	156,58	146,92
Шоколад «Mauxion»	100,12		4,5	147,1	4,8	46,58	146,92
Косметичні вироби фірми «Brelil»	122,37		5,5	144,03	4,7	21,66	117,7
Косметичні вироби фірми «Sarbec»	111,24		5	183,83	6	72,63	165,28

 

Продовження таблиці 2.6

Косметичні вироби фірми «Cliven»	667,47	30	960,32	31,5	297,85	144,62
Косметичні вироби фірми «Mirato»	166,87	7,5	214,51	7	47,64	128,55
Господарські  товари	516,17	23,2	649,68	212	133,54	125,86
Разом	2224,9	100	3064,5	100	839,6	137,73

При аналізі товарообігу  по товарних групах можливо відмітити  значне збільшення товарообігу 8 гр. –  на 297,85 тис. грн. або 44,62 % та 10 гр. – на 133,54 тис. грн. або 25,86%.

Таблиця 2.7

Аналіз товарних запасів ТОВ «Окланд»

Групи товарів	2011 рік		2012 рік		Норма ТЗ	Відхилення
	за період	серед-ньоден-ний	тис. грн.	дні	дні	днів	тис. грн.
Кекси 225 г «Датская Сказка»	15,39	0,04	0,96	24	22	2	0,08
Рулети з фруктовою  начинкою 200 г	137,9	0,38	2,66	7	9	– 2	– 0,76
Рулети с шоколадною начинкою 200 г	116,45	0,32	7,04	22	13	9	2,88
Шоколад «Bossner»	490,32	1,36	40,8	30	29	1	1,36
Шоколад «Mauxion»	147,1	0,41	7,38	18	19	– 1	– 0,41
Косметичні вироби фірми «Brelil»	144,03	0,4	10	25	24	1	0,4
Косметичні вироби фірми «Sarbec»	183,87	0,51	8,67	17	18	– 1	– 0,51

 

Продовження таблиці 2.7

Косметичні вироби фірми «Cliven»	965,32	2,68	32,16	12	14	– 2	– 5,36
Косметичні вироби фірми «Mirato»	214,51	0,6	6	10	11	– 1	– 0,6
Господарські  товари	643,63	1,81	38,01	21	20	1	1,81
Разом	3064,5	8,51	153,68	186	179	7	59,57

 

Далі проведемо аналіз товарних запасів досліджуваного підприємства. Відповідні дані наведено у таблицях 2.7, 2.8.

Аналізуючи стан і рух  товарних запасів ТОВ «Окланд», можливо  відмітити, що валовий дохід збільшився на 83,8 тис. грн., або на 28%, витрати  обігу збільшились на 44,21 тис. грн., або на 19,88%, балансовий прибуток збільшився на 44,21 тис. грн., або на 44,93%. Збільшення товарообігу викликало збільшення балансового прибутку на 27,87 тис. грн., зміна валового доходу вплинула на збільшення прибутку на 28 тис. грн., та зміни витрат обігу зменшили прибуток на 39,81 тис. грн.

Таблиця 2.8

Аналіз надходження  товарів ТОВ «Окланд»

Постачальники	2011 рік		2012 рік		Відхилення (+; –)	Динаміка, %
	тис. грн.	питома вага, %	тис. грн.	питома вага, %
Виробничі підприємства	772,13	31,2	962,75	30	190,32	124,65
Посередники	1388,35	56,1	1860,73	58	472,38	134,02
Інші	314,3	12,7	389,98	12	70,68	122,5
Разом	2474,78	100	3208,16	100	733,38	129,63

 

Таким чином, за останній рік  фінансові показники ТОВ «Окланд» набули незначних змін. Підприємство має збільшення товарообігу на 839,6 тис. грн., що в динаміці складає 137,73 тис. грн., збільшення товарообігу викликало збільшення надходження товарів за рахунок посередників на 472,38 тис. грн., що в динаміці складає 134,02% та інших постачальників на 70,68 тис. грн., або на 22,5%.

Збільшення товарообігу  викликало збільшення балансового  прибутку на 27,87 тис. грн., зміна валового доходу вплинула на збільшення прибутку на 28 тис. грн., та зміни витрат обігу  зменшили прибуток на 39,81 тис. грн.