Бюджет движения денежных средств

Выплаты по административно-управленским расходам в данной модели разбиваются  на несколько статей. Статьи выплат по проектам развития берутся из соответствующих  инвестиционных бюджетов. Канцелярские затраты и офисные затраты  на связь поступают в бюджет движения денежных средств из бюджета административно-управленских затрат. 

Выплаты процентов  за кредит рассчитываются автоматически  на основе информации о поступлении  кредитных ресурсов, погашении кредитов и процентной ставки по кредитам. Прочие выплаты в данном примере включают в себя платежи по всем остальным  общефирменным, общепроизводственным и коммерческим расходам. Эти данные берутся из соответствующих функциональных бюджетов. 

Как видно из рассмотренного примера, в отличие от бюджета  доходов и расходов статьи выплат в бюджете движения денежных средств  удобнее представлять не по направлениям расходов (производственные, коммерческие, административно-управленческие), а  по конкретным статьям выплат. Такой  подход позволит увеличить эффективность  контроля бюджета движения денежных средств и на этапе составления, и на этапе реализации (при контроле заявок на платежи), и на этапе план-фактного анализа исполнения бюджета движения денежных средств. 

Что касается поступлений  и выплат по инвестиционной деятельности, то, как видно из примера, в бюджете  движения денежных средств никаких  поступлений не планируется (см. Табл. 3). Только одна статья выплат по инвестиционной деятельности в данном примере заполнена цифрами. Это приобретение основных средств. Данная информация поступает в бюджет движения денежных средств из инвестиционных бюджетов. Здесь нужно обратить внимание на то, что сюда поступают именно те статьи выплат, которые формально считаются инвестиционными. То есть часть статей инвестиционных бюджетов формально может относиться к текущим поступлениям и выплатам. 

Среди статей поступлений  и выплат по финансовой деятельности в данном примере бюджета движения денежных средств ненулевыми являются только получение и погашение  кредитов. Это связано с тем, что  никаких финансовых операций в плановом периоде не намечалось, и дивиденды  не начислялись и не выплачивались. Следует отметить, что в данной модели используется норматив неснижаемого остатка движения денежных средств, поэтому модель сама рассчитывает необходимые значения кредитных ресурсов. Причем определяются нужные значения в каждом периоде, а также рассчитываются суммы, которые можно выплачивать в каждом месяце для погашения кредита и процентов за кредит.