Бизнес-план цветочного магазина «Свои цветы»

 

 

 

Таблица 9 - План операционных расходов «Свои цветы» в рублях

Продукция	Месяц
	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	Итого
Себестоимость выращивания	1125606	1321585	673598	712415	505292	593617	359638	289375	154825	372985	439145	158917	6706998
Расходные материалы	42210	49559	25260	26716	18948	22261	13486	10852	5806	13987	16468	5959	335350
Итого переменные затраты	1167817	1371145	698858	739130	524241	615877	373124	300226	160631	386972	455613	164876	6958510
Расходы на оплату труда	478800	478800	478800	478800	478800	478800	478800	478800	478800	478800	478800	478800	5745600
Транспортные  расходы	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	180000
Аренда	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	1800000
Расходы на рекламу	37500	27500	27500	15500	15500	15500	3500	3500	3500	3500	3500	3500	160000
Коммунальные  услуги	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	300000
Амортизация	9460	9460	9460	9460	9460	9460	9460	9460	9460	9460	9460	9460	113525
Итого постоянные затраты	715760	705760	705760	693760	693760	693760	681760	681760	681760	681760	681760	681760	8299125
ВСЕГО	1883577	2076905	1404618	1432891	1218001	1309638	1054884	981987	842392	1068732	1137373	846636	15257635

 

 

Из плана расходов видно, что наибольшую долю расходов занимает себестоимость выращивания, составляющая в среднем 40% всех расходов. Также значительными являются расходы на оплату труда - 380 тыс. руб. ежемесячно (почти 38% от всех затрат) и аренда помещения – 150 тыс. руб. ежемесячно (около 12% от всех затрат). Наименьшую долю затрат составляют расходы на рекламу и амортизация оборудования (менее 1% от всех затрат).

Спланировав выручку и  рассчитав расходы предприятия, сформируем план прибыли на основе маржинального дохода (табл. 10).

Таблица 10 - Отчет о прибыли магазина «Свои цветы» на основе маржинального дохода

Показатели	1- год
	Всего, руб.	Доля, %
Выручка	16767495	100
Переменные  расходы	6958510	41,5
Маржинальный  доход	9808984	58,5
Постоянные  расходы	8299125	49,5
Операционная  прибыль	1509859	9
Налог на прибыль (ЕНВД)	62949	0,4
Чистая  прибыль	1446910	8,6

 

Выручка магазина «Свои цветы» за первый год деятельности составит около 1,7 млн. руб. Доля переменных затрат составит около 7 млн. руб. или 41,5% от выручки. Соответственно маржинальный доход, который идет на покрытие постоянных издержек и нормы прибыли составит 58,5%. Доля постоянных издержек планируется на уровне 49,5%. Таким образом, доля операционной прибыли составит 9% от общей выручки.

Производственное предприятие  ООО «Агроцвет» осуществляет розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров. Соответственно данная деятельность может подлежать налогообложению по специальному режиму «Единый налог на вмененный доход». Вмененный доход рассчитывается как произведение базовой доходности  на физический показатель, характеризующий данный вид деятельности (для розничной торговли - площадь торгового зала). Налоговый период – квартал. Налоговая ставка - 15% величины вмененного дохода. Уплата единого налога производится не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов в фонды, но не более чем на 50%. 

Ежеквартальный размер ЕНВД для цветочного магазина составляет 15735 руб. Годовой размер равен 62940 руб. Значит, доля ЕНВД составит 0,4% от выручки.

Таким образом, чистая прибыль  первого года составит около 1,5 млн. руб. или 8,6% от общей выручки.

Для того чтобы оценить  запас финансовой прочности планируемого проекта, оценим точку безубыточности или порог рентабельности – объем  реализации, при котором магазин «Свои цветы» покроет собственные расходы, не имея прибыли, но и не неся убытков.

Так как магазин «Свои цветы» имеет относительно широкий ассортимент товаров, то точку безубыточности рассчитаем в денежном выражении по формуле:

Т_б/у=З_пост*О/МД

где Т_б/у – точка безубыточности; З_пост - условно-постоянные затраты в общем объеме; О – объем реализации; МД – маржинальный доход

Расчет порога рентабельности определим исходя из отчета о прибыли  на основе маржинального дохода.

Т_{б/у 1} = 8299125*16767495/9808984=14186539 руб.

Другими словами для достижения нулевой прибыли необходимо реализовать за год товаров на 14186539 руб.

Соответственно маржа  безопасности составит:

16767495-14186539=2580956 руб. или 15,4% от выручки

Таким образом, максимальное снижение выручки до того как магазин начнет нести убытки составляет 15,4% от планируемой суммы реализации.

Изобразим графически точку безубыточности за планируемый период.

Рис. 1. Критическая точка реализации

Для того чтобы  оценить, как процентное изменение  дохода влияет на процентное изменение  прибыли, рассчитаем операционный рычаг.

Степень операционного  рычага определяется как отношение  маржинального дохода к прибыли.

СВОР = 9808984/1446910=6,8

Из этого  следует, что увеличение выручки  в первый год на 1% влечет за собой  увеличение прибыли от реализации более  чем на 6,8%. И наоборот, уменьшение выручки на 1% влечет за собой сокращение прибыли от реализации более чем на 6,8%.

В целом, можно говорить о  достаточной прочности финансовой части проекта.

Одним из наиболее важных аспектов финансового планирования является составление баланса движения денежных средств.

 

Для того чтобы оценить ожидаемое конечное сальдо на счете денежных средств на конец бюджетного периода и финансовое положение для каждого из рассматриваемых периодов, составим баланс денежных средств рассматриваемого бизнес-проекта (табл. 11).

Бюджет денежных средств  формировался следующим образом:

Доходы от реализации услуг  поступают оперативно в тот период, когда была произведена услуга.

На самом начальном  этапе проекта за счет первоначальных инвестиций реконструируется здание и закупается оборудование. При этом оборудование берется в рассрочку. Оплачивается: 50% в подготовительном периоде, 30% - через полгода, 20% - еще через полгода.

Арендные платежи и хозяйственные расходы производятся в текущем месяце.

Зарплата выплачивается  в размере 50% в текущем месяце и 50% - в следующем.

Расходные материалы закупаются за месяц вперед.

Реклама оплачивается авансовым  платежом за 2 недели вперед.

Коммунальные услуги оплачиваются в следующем месяце.

Уплата налога ЕНВД производится раз в квартал не позднее 25 числа следующего месяца.

Социальные отчисления уплачиваются в день выдачи заработной платы.

 

Таблица 11 – План движения денежных средств в 1-й год реализации проекта

	0-й  период	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
Остаток на нач.		72380	1004649	1975890	2113836	2400843	2427702	2482351	2338942	2130017	1729816	1592525	1577994
Поступление д.с.
выручка от реал		2814016	3303964	1683995	1781037	1263231	1484042	899094	723436	387063	932462	1097862	397292
инвестиции	1288600
ИТОГО поступлений	1288600	2814016	3303964	1683995	1781037	1263231	1484042	899094	723436	387063	932462	1097862	397292
Отток д.с.
Расходы подгот.пер.	1094300	0	0	0	0	0	116580	0	0	0	0	0	77720
в т.ч. арх.проект	150000
ремонт	700000
закупка обор-ния	194300						116580						77720
прочие расх.	50000
Оперативные расходы	121920	1832347	2233923	1447249	1478295	1236372	1312813	1026768	932361	787264	1054018	1112393	848620
в т.ч. себ-ть		1350728	1585903	808318	854898	606351	712340	431565	347249	185790	447582	526974	190700
зарплата		190000	380000	380000	380000	380000	380000	380000	380000	380000	380000	380000	380000
расх. мат-лы	84420	99119	50520	53431	37897	44521	26973	21703	11612	27974	32936	11919	84420
аренда		150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000
трансп. расх.		15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000
реклама	37500	27500	27500	15500	15500	15500	3500	3500	3500	3500	3500	3500	3500
ком-ные услуги			25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000
Налоги  и платеж	0	49400	98800	98800	114535	98800	98800	114535	98800	98800	114535	98800	98800
отчисления		49400	98800	98800	98800	98800	98800	98800	98800	98800	98800	98800	98800
ЕНВД					15735			15735			15735
ИТОГО платеж	1216220	1881747	2332723	1546049	1494030	1236372	1429393	1042503	932361	787264	1069753	1112393	926340
Остаток на кон.	72380	1004649	1975890	2113836	2400843	2427702	2482351	2338942	2130017	1729816	1592525	1577994	1048946

 

 

Как видно из отчета о движении денежных средств, отрицательных остатков на конец периода не наблюдается, дополнительного финансирования не потребуется, начальных инвестиций со значительным запасом хватит для  реализации проекта.

В целом, можно сделать  вывод о высокой степени ликвидности  и платежеспособности проекта, так  как компания может с легкостью  своевременно погашать обязательства  за счет средств поступающих на расчетных  счет из выручки.

По всем периодам наблюдается  положительное значение конечных денежных средств, дополнительного финансирования не требуется.

Оценка риска  и страхование

В процессе деятельности у  предприятия всегда есть потенциальная  возможность потери ресурсов, полной или частичной.

В целом, при реализации данного бизнес-проекта могут возникнуть различные финансово-экономическиеи социальные риски.

Перечень  финансово - экономических рисков выглядит следующим образом:

Таблица 12 - Финансово - экономические риски

Простые риски	Веса Wi
Неустойчивость  спроса	1/7
Появление альтернативного продукта	1/7
Снижение  цен конкурентами	1/7
Увеличение  объёма продаж у конкурентов	1/7
Рост  налогов и сборов	1/7
Неплатежеспособность  потребителей	1/7
Рост  цен на расходные материалы и перевозки	1/7

 

Перечень  социальных рисков выглядит следующим образом:

Таблица 13 - Социальные риски

Простые риски	Веса Wi
Трудности с набором квалифицированной  силы	1/4
Угроза  забастовки	1/4
Недостаточный уровень зарплаты	1/4
Квалификация  кадов	1/4

Оценка данных рисков основывается на экспертной оценке, проведенной по 100 бальной системе тремя специалистами ООО «Агроцвет» по следующей схеме:

0 - риск несущественен,

25 - риск скорее  всего не реализуется,

50 - о наступлении  события ничего определенного сказать нельзя,

75 - риск скорее всего появится,

100 - риск наверняка реализуется.

Таблица 14 - Оценка рисков

Простые риски	Эксперты			Vi средняя вероятность ( 1+2+3)/3	Балл Wi * Vi
	1	2	3
Неустойчивость  спроса	0	0	25	8	2
Появление альтернативного продукта	50	75	25	33	4,7
Снижение  цен конкурентами	100	75	50	71	10
Увеличение  объёма продаж у конкурентов	75	100	75	92	13,1
Рост  налогов	50	75	50	58	8,2
Неплатежеспособность  потребителей	25	0	0	8	2
Рост  цен на материалы перевозки	75	50	75	66	9,4
Трудности с набором квалифицированной  силы	0	0	0	0	0
Угроза  забастовки	25	0	0	8	2
Недостаточный уровень зарплаты	50	0	25	25	6.25
Квалификация  кадров	0	0	0	0	0