Звіт про практику Приватбанк

        ➢ створення безпечних умов роботи з готівкою та її зберігання;

        ➢ задоволення потреб клієнтів у готівці;

        ➢ ідентифікацію клієнтів, які здійснюють операції з готівкою без відкриття рахунку на суму, що перевищує 50000 гривень або еквівалент цієї суми в іноземній валюті.

До касових документів, які оформлюються для здійснення касових операцій, належать:

1) Заява на переказ  готівки (Додаток К);

2) Заява на видачу готівки  (Додаток Т);

3) Прибутковий касовий  ордер (Додаток Г);

4) Видатковий касовий  ордер (Додаток Д);

5) Грошовий чек;

6) Рахунки на сплату  платежів;

7) Документи, установлені  відповідною платіжною системою  для відправлення переказу готівки  та отримання його в готівковій  формі.

Призначення касових документів.

п/п Назва касового документа   призначення    

Заява на переказ готівки  - приймання готівки національної та іноземних валют від юридичних та фізичних осіб.   

Заява на видачу готівки  - видача національної та іноземних  валют юридичним та фізичним особам                   

Прибутковий касовий ордер - приймання готівки від працівників Банку та клієнтів за внутрішньобанківськими                                                      операціями                                                                               |

Видатковий касовий ордер - видача готівки працівникам Банку за внутрішньобанківськими операціями                 

Прибутково-видатковий касовий ордер - приймання та видача готівки територіальним управлінням НБУ;                           

Грошовий чек - видача національної валюти юридичним особам, їх відокремленим підрозділам, а також підприємцям                                                                                  Рахунки на сплату платежів - приймання готівки національної валюти від фізичних осіб на користь юридичних осіб.

Прибутковий позабалансовий ордер - для проведення операцій з цінностями, які обліковуються на позабалансових рахунках.

В кінці дня касир прибутково-видаткової каси звітує завідуючій касою Довідкою касира прибуткової каси про суму прийнятих грошей та кількість грошових документів, які надійшли до каси за день (Додаток Р) та Довідкою касира видаткової каси про суму виданих  грошей і отриманої суми під звіт (Додаток С). Довідки підшиваються в документи дня (окрему папку  за кожен день), а за документами  по валюті (в окрему папку за 10 днів).

 

6. Відділ валютних операцій та валютного контролю

      Організація  та облік операцій з іноземною  валютою

В Коростишівському відділенні КБ "Приватбанк" здійснення валютних операцій покладено на валютний відділ.

Відділення працює з наступними валютними операціями:

      – купівля  та продаж іноземної валюти  на міжбанківському валютному  ринку України за національну  валюту;

      – міжнародні  перекази "Western Union"

      – розрахунки  за експортно-імпортними операціями;

      – здійснення  валютно-обмінних операцій;

      – термінові  грошові перекази “PrivatMoney” Money Gram Trawelex

      Перекази  за допомогою системи "PrivatMoney".

Якщо клієнту необхідно  відправити або отримати терміново  кошти в іноземній валюті за кордон або із-за кордону, він може зробити  це за допомогою системи "PrivatMoney". Грошові кошти можна переслати в одну із 185 країн світу.

Для цього необхідно заповнити  заяву:

Клієнт повинен пред’явити паспорт або інший документ, що засвідчує особу.

Клієнт, що здійснює переказ, отримує пароль, а особа, що отримує  кошти повинна знати його для  одержання суми переказу.

Працівник веде аналітичний  облік за допомогою:

      – Журналу  обліку переказів іноземної валюти  із-за кордону, одержаних фізичними  особами без відкриття поточних  рахунків в іноземній валюті;

      – Журналу  обліку переказів іноземної валюти  за межі України, відправлених  фізичними особами без відкриття  поточних рахунків в іноземній  валюті;

В журналах вказується: №  п/п, дата переказу, прізвище, ім’я та по батькові, документ, що засвідчує особу, код валюти, сума на користь резидентів чи нерезидентів.

Однією з традиційних  послуг банку є обмінні операції, що здійснюються через обмінні пункти банків. Курси купівлі-продажу іноземних  валют в касі банку та в пунктах  обміну установлюється банком щоденно  до початку робочого дня, згідно з  наказом по банку за підписом керівника  Коростишівського відділення банку та скріплений печаткою банку.

Клієнти, які хочуть обміняти іноземну валюту на гривню, підходять  до валютної каси і обмінюють гроші. Касир при обміні валюти вимагає паспорт що засвідчує особу.

 

7. Відділ організації та ведення внутрішньобанківських операцій та аудиту

      Загальна характеристика обліково-операційної роботи.

Бухгалтерська робота в банках в залежності від її змісту поділяється  на операційну та облікову.

Операційна робота полягає  в обслуговуванні клієнтів і перевірці  та обробці документів, що є підставою  для проведення і відображення операції за бухгалтерськими рахунками.

Бухгалтерський апарат об’єднує працівників банку, які виконують  обліково-операційну роботу.

Бухгалтерія є самостійним  структурним підрозділом Коростишівського відділу банку, який очолює головний бухгалтер. Залежно цій величини і спеціалізації банку, а також обсягу виконаних операцій можуть бути обрані різні варіанти організації роботи бухгалтерського підрозділу та структури обліково-операційних відділів  Відповідно може бути по-різному укомплектований штат бухгалтерів, а також різним чином визначені функції бухгалтерських працівників.

У складі бухгалтерії банків, як правило, виділяють такі відділи: обліково-операційний, відділ обліку валютних операцій, відділ обліку внутрішньобанківських  операцій, відділ фінансової звітності, відділ обліку діяльності філій, а також  сектори введення та автоматизованої  обробки інформації та сектор контролю за операційним днем та іншої звітності.

Обліково-операційний апарат Коростишівського банку очолює головний бухгалтер. Він призначається і знімається з посади вищестоящою організацією банку. Технічною роботою головний бухгалтер, як правило, не займається. Його головними функціями є організаційна та контрольна.

Головний бухгалтер несе всю повноту відповідальності за формування облікової політики, ведення  бухгалтерського обліку, своєчасне  надання повної й достовірної  фінансової звітності. В основу організації  роботи бухгалтерського апарату  покладений принцип падання його працівникам прав відповідального  виконавця.

 

Операційний відділ є самостійним  підрозділом Коростишівського   відділення КБ “Приватбанк" і підпорядковується Головному бухгалтеру філії.

Головний бухгалтер призначається  на посаду і звільняється по рішенню  Правління КБ "Приватбанк". Підпорядковується  безпосередньо Директору філії.

Основні завдання та обов’язки  бухгалтера філії, як  методолога та контролера за відображенням в обліку всіх операцій, полягає в тому що він має право вимагати від  структурних підрозділів забезпечення правильної організації бухгалтерського  обліку і контролю, подання необхідних документів щодо оформлення операцій, дотримання встановленого порядку  прийняття, оприбуткування, зберігання і витрат грошових коштів, товарно-матеріальних та інших цінностей, а також має  право вимагати від будь-якого  підрозділу банку подання пояснень, а за потреби і безпосередньо  втручатися в його робочі процедури, якщо отримані дані вимагають сумнів. Організовує перевірки стану  бухгалтерського обліку філії банку  та його територіально-відокремлених  робочих місць

Операційний відділ очолює начальник, який здійснює загальне керівництво  і організовує роботу відділу. Основна мета посади начальника операційного відділу –– це забезпечення роботи операційного відділу по якісному і своєчасному обслуговуванню клієнтів банку, забезпечення контролю за відображенням в обліку всіх операцій, які здійснюються операційним відділом. А також, начальник операційного відділу повинен забезпечити складання і подання в установлені строки необхідної звітності.

Первинна документація, документообіг  та внутрішньобанківський контроль.

Розрахункові документи  складаються на бланках визначеної форми, українською мовою. При прийнятті  розрахункового документа працівником  операційного відділу перевіряється  наявність всіх необхідних реквізитів. Розрахункові документи, в яких є  помилки або зазначені не всі  реквізити, повертаються клієнту. В  разі правильності заповнення розрахункового документа економіст-виконавець перевіряє  наявність коштів на рахунку, якщо коштів достатньо, реквізити документа  вводяться в машину. Після виконання  розрахункового документа ставиться  підпис відповідального виконавця  і контролера.

Для підтвердження того, що операція пройшла, клієнту повертається один примірник розрахункового документа  з підписами і штампом банку. Інший примірник документа підшивається в документи дня. В документи  дня підшиваються також і інші документи, які використовуються в  роботі операційного відділу.

Для здійснення внутрішньобанківського контролю керівник Коростишівського   відділення КБ "Приватбанк" затверджує розроблений головним бухгалтером план послідуючих перевірок обліково-операційної роботи відділу бухгалтерського обліку та операційного відділу відділення на кожен квартал року. Здійснюється перевірка меморіальних документів по валютних операціях, перевірка нарахування відсотків по депозитах фізичних осіб, перевірка своєчасності перерахування сальдо документів та комунальних платежів, перевірка внутрішньобанківських документів, перевірка правильності ведення податкового обліку, перевірка касових документів та правильності відображення по символах касових оборотів, перевірка обліку грошових книжок в картках зразків підписів, перевірка правильності збереження і використання в роботі печаток і штампів та інше.

В установі Коростишівського банку ведеться книг обліку розподілу і перерозподілу рахунків між бухгалтерськими працівниками.

Робочий день бухгалтерських працівників у нашому відділенні складається з двох частин:

• операційний час для роботи з клієнтами;
• завершення обробки облікової інформації, перевірка регістрів аналітичного та синтетичного обліку, складання щоденного балансу.

 

 

 

8. Відділ аналізу та прогнозування діяльності банку

Економічний аналіз діяльності банку. Внутрішній та зовнішній аудит. Облік доходів та витрат банку.

При розрахунку сум процентних доходів і витрат за кредитними і  депозитними угодами враховується перший і не враховується останній день дії договору. Проходячи практику у Коростишівському відділенні ПАТ КБ "ПриватБанк" я закріпив свої знання щодо трьох методів визначення кількості днів, які беруться в розрахунок під час нарахування сум процентних доходів і витрат: 
1) метод «факт/факт» — при нарахуванні процентів виходять з фактичної кількості днів у місяці та у році; 
2) метод «факт/360» — при розрахунку виходять з фактичної кількості днів у місяці, а кількість днів у році беруть умовно за 360; 
3) метод «30/360» — при розрахунку суми відсотків умовно приймають кількість днів у місяці за ЗО, а в році — за 360.

Принцип нарахування –  всі статті доходів і витрат по наданим активам і отриманим  зобов’язанням нараховуються і  обліковуються у тому ж періоді, коли вони надані чи отримані, незалежно  від того, коли вони будуть отримані чи сплачені фактично. Облік доходів та витрат здійснюється наростаючим підсумком з початком року. Залишки за рахунками доходів та витрат закриваються в кінці року. В разі невиконання принципу нарахування застосовується принцип обережності, за яким неприпустима як переоцінка активів або доходів банку, так і недооцінка зобов’язань або витрат банку.

Облік комісії за послуги  постійного характеру. До них належать комісії за розрахунково-касове обслуговування, інкасаторські послуги, орендні  платежі тощо. 
Облік результатів від торговельних операцій. Результат від торговельних операцій відображається на активно-пасивних рахунках.

Дохід визначається під час  збільшення активу або зменшення  зобов’язання, що зумовлює зростання  власного капіталу, за умови, що оцінка доходу може бути достовірно визначена. Виручка або валовий дохід  від реалізації банківських послуг визначається методом нарахованих  процентів та отриманих комісійних. Отримані доходи, що відносяться до майбутніх періодів, враховуються як доходи майбутніх періодів на рахунку 3600.

Витратами звітного періоду  визначаються або зменшення активів, або збільшення зобов’язань, що призводить до зменшення власного капіталу банку, за умови, що ці витрати можуть бути достовірно оцінені. Процентні витрати визначаються по фактичному їх нарахуванню. Валові витрати відображаються по їх фактичній собівартості. Здійснені витрати та платежі, що відносяться до майбутніх періодів, враховуються як витрати майбутніх періодів на рахунку 3500. Поправки до витрат попереднього фінансового року враховуються на рахунках непередбачених витрат.