Атикризесное управление

    - К19 = К1/Среднесписочная численность  работников (К3).

    К19_нач. = 28759,25/107 = 268,778

    К19_кон. = 44364,01/107 = 414,6169

    Показатель характеризует эффективность использования трудовых ресурсов организации и уровень производительности труда. Выработка является качественным показателем, характеризует развитие производства за счет интенсивных факторов. К₁₉ к концу года значительно увеличился, т.к. эффективность использования трудовых ресурсов улучшилась. Организация эффективно использует возможности  интенсификации производства и наращивает объем продаж не только за счет количественного фактора. 

    4. Показатели эффективности использования  внеоборотного капитала и инвестиционной  активности организации:

    - К20 = К1/с190 (форма №1).

    К20_нач. = 28759,25/22522 = 1,2769

    К20_кон. = 44364,01/71496 = 0,6205

    Показатель  характеризует эффективность использования  основных средств организации, определяя, насколько соответствует общий  объем имеющихся основных средств  масштабу бизнеса организации.

    Данные  значения показателей указывают на то, что на предприятии оборудование не используется на полную мощность,   а с вводом  основных средств в течение года  этот резерв повысился.

    - К21 = (с130 + с155 + с140)/с190 (форма №1).

    К21_нач. =16460/22522 = 0,7308

    К21_кон. = 3035/71496 = 0,0424

    Данный  показатель значительно снизился к концу отчетного года. Это произошло потому, что введено в эксплуатацию  значительные  производственные мощности.

    Анализ  финансового состояния организации  по методике ФСФО позволил выявить следующие моменты:

    - уровень среднемесячной выручки  на предприятии достаточно высок и в текущем году значительно вырос;

    -  специфика перерабатывающей промышленности  такова, что  предприятия закупают  сырье на весь годовой объём работ сезонно, во время уборки урожая, для чего  используются кредитные средства, кроме того, с  сельхозтоваропроизводителями рассчитываются не деньгами, а готовой продукцией (мукой, отрубями). По этим причинам на предприятии имеется недостаток оборотных средств и  высокий уровень задолженности перед поставщиками  сырья (зерна) и прочими кредиторами, об этом же свидетельствуют все рассчитанные показатели, ликвидности, платежеспособности и др.;

    - тип развития производства на предприятии характеризуется наращиванием факторов (рост резервов интенсификации, увеличение качественных показателей за счет совершенствования организации производства и труда, значительного обновления и увеличения ОПФ), которые привели к увеличению выработки предприятия, и созданию резерва для дальнейшего темпов роста выручки и себестоимости;

    - в целом предприятие наращивает объёмы производства,  но, в то же время, у него снижается оборачиваемость оборотных активов;

    - ОАО «Шипуновский элеватор» снижает экономический потенциал, поскольку, рентабельность  внеоборотного капитала в текущем году снизилась, т.е основные  фонды используются не  на полную мощность. 

    Если  принять  во  внимание  результаты  расчётов по всем  использованным методикам, можно  сделать  вывод, что     ОАО «Шипуновский элеватор», можно отнести к финансово-неустойчивым предприятиям,  находящимся на грани банкротства.

    Следует отметить, что особенностью деятельности  перерабатывающих  предприятий является:

    -  высокая  зависимость  от  сезонных колебаний цен на  сырьё, (зерно) и готовую продукцию (муку, крупы, отруби);

    - низкая оборачиваемость  оборотных  активов, в связи с необходимостью  делать сезонные  запасы сырь, в период уборки урожая;

    - высокая кредиторская задолженность, в связи со сложившейся практикой расчёта с поставщиками готовой продукций4

    - высокая стоимость основных фондов.   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Глава 2. Прогнозный анализ 

2.1.  Вспомогательные  прогнозные  расчёты  выручки, затрат, в разрезе элементов, стоимости  внеоборотных активов 

    Цель  прогнозного анализа  - комплексная  оценка  будущего  финансово-экономического   состояния  предприятия  с учётом   выявленных тенденций. Прогнозный анализ  основывается на методе  ситуационного  анализа   и прогнозирования и  включает  расчёты  прогнозного  отчёта  о прибылях и  убытках, прогнозного  баланса и   прогнозного  отчёта  о движении  денежных средств.

    Исходные  данные  для прогнозного  анализа  приведены в таблице  6. Среди которых определяющими   данными являются  предполагаемые изменения объёма производства и реализации продукции, а так цен на  приобретаемые ресурсы и готовую продукцию.  

Расчёты: 

    Выручка  от продажи товаров, продукции работ  и  услуг.

    Впр= Во*(1+То)*(1+Тц)

      Впр₁=532369(1+0,1)*(1+0,1)=644106

      Впр₂=644106*(1+0,05)*(1+0,1)=744012

    Впр₃ = 744012*(1+0,05)*(1+0,1)=859324

    Материальные  затраты прогнозируются исходя из темпов роста  объёмов производства, роста цен на сырье и материалы и изменения материалоёмкости продукции.

    МЗ  пр=Мз₀ (1+То)*(1+Тц)* (1+Тме)

    МЗ  пр₁ =446578*(1+0,1)*(1+0,1)* (1+0)=540359

    МЗ  пр₂ =540359*(1+0,05)*(1+0,1)*( 1+0)=624115

    МЗ  пр₃ =624115*(1+0,05)*(1+0,1) *(1+0)=720853 

    Таблица  6.

    Исходные  данные  для прогнозного  анализа

 

    Прогнозные  затраты на  оплату труда

    ЗП  пр = ЗП₀ *(1+То)*(1+Тзп)

    ЗПпр₁=23624(1+0,1)*(1+0,1)=28505

      ЗПпр₂=28505*(1+0,05)*(1+0,1)=33016

    ЗПпр₃ = 33016*(1+0,05)*(1+0,1)=38132

    Величина  прогнозных отчислений  на  социальные  нужды 

    Опр= ЗПпр*Со

    Опр₁=28505*0,26=7411

    Опр₁ = 33016*0,26=8504

    Опр₃=38132*0,26=9914

    Величина  амортизационных отчислений

    Апр = ВА_о*»а

    ВАпр=ВАо+КВ-Апр

    ВАпр₁=

    Ао=68444*0,046=2728

    Апр ₁=(68444+5000-2728)*0,046=3253

    Апр₂ =(70716+5000-3253)*0,046=3332

    Апр₃ =(72463+5000-3332)*0,046=3410

    Величина  прочих затрат

    ПрЗ = Впр* Ып

    ПрЗ₁ = 644106*0,089=57324

    ПрЗ₂ = 744012*0,089=66230

    ПрЗ₃ = 859324*0,089=76473

    Расходы по обычным  видам деятельности:

    Р пр= МЗпр+ЗПпр+Опр+Апр+ПрЗпр

    Р пр₁=540359+28505+7411+3253+57324=636852

      Р пр₂=624115+8504+3332+66230=735197

      Р пр₃=720853+38132+9914+3410+76473=812739

    Результаты  произведённых расчётов сведём  в таблицу 7 
 
 
 
 

      Таблица 7

    Вспомогательные  расчёты  для прогнозного  баланса

 

    2.2. Расчёт показателей   прогнозного   отчёта о прибылях  и убытках 

    Прибыль (убыток) от продаж:

    Ппр=Впр-Рпр

    Ппр₁=644106-636852=7254

    Ппр₂=744012-735197=8815

    Ппр₃=859321-812739=10532

    Прибыль (убыток)  до налогообложения  рассчитывается с учётом прогнозных значений операционного  и внереализационного результатов:

    Пно=Ппр=Ро+пв

    Пно₁ =7254+500+100=7854

    Пно₂ =8815+500+100=9415

    Пно₃ =10539+500+100=11639

    Текущий налог на прибыль:

    Нпр=Пно*Сп

    Нпр₁ =7854*0,256=2010

    Нпр₂ =9415*0,0256=2410

    Нпр₂ =11639*0,256=2979

    Чистая  прибыль:

    Пч = Пно - Нпр

    Пч₁ =7854-2010=5844

    Пч₂ =9415-2410=7005

    Пч₂ =11639-2979=8660

    Расчёт  нераспределённой прибыли:

    Пн=Пч*Днп

    Пн₁ =5844*0,8=4075

    Пн₁ =7005*0,5=3502

    Пн₁ =8660*0,4=2464

      Результаты произведённых расчётов  сведём в таблицу 8

    Таблица 8

    Показатели  прогноза финансовых результатов.