Аккредитивная форма расчетов

 

 

Рисунок 2.8  Діаграма обсягу застосування різних видів документарних операцій у фінансуванні зовнішньої торгівлі банку “Фінанси та кредит” у 1998 році

 

Приймаючи до уваги  економічну ситуацію в країні та її положення у світовій економіці, навіть не вдаючись до аналізу статистичних даних, можна прийти до висновку, що акредитиви по імпортним поставкам  відкриваються виключно в безвідкличній  формі. Враховуючи недосвідченість роботи наших підприємств на світовому ринку та можливу некоректність у поведінці їх контрагентів, банк “Фінанси та кредит” рекомендує використовувати у розрахунках за експорт також лише безвідкличні акредитиви. Як свідчить практика, за останні роки у банку “Фінанси та кредит” не було проведено розрахунків з використанням відкличного акредитиву.

Стосовно підтвердження  акредитивів, відкритих у банку  “Фінанси та кредит” зарубіжним банкам, то за 1996 рік вони склали 55,36 % (62 шт.), за 1997 – 35,16 % (64 шт.), за 1998 – 61,14% (107 шт.) від загальної кількості імпортних акредитивів. Ці данні більш наглядно представлені в таблиці 2.5 та рисунку 2.9. Дані показники свідчать про довіру до банку з боку зарубіжних партнерів.

Таблиця 2.5.

Кількість підтверджених імпортних акредитивів, відкритих у банку “Фінанси та кредит” зарубіжними  банками.

Назва показника		Рік
	1995	1996	1997	1998
1	2	3	4	5
Кількість імпортних акредитивних угод	37	112	182	175
Кількість експортних акредитивних угод	73	185	296	203
Загальна кількість акредитивних угод	110	297	478	378
Кількість підтверджених імпортних  акредитивів	-	62	64	107
Процентне значення підтверджених  імпортних акредитивів	-	55,36	35,16	61,14

 

При здійсненні операцій по акредитиву, банк “Фінанси та кредит” співробітничає з банками більше, ніж сорока країн. Серед них Німеччина, Австрія, Бельгія, Голландія, Угорщина, Росія, Білорусія, Монако та ін.

Необхідно зазначити, що валютою, в якій здійснюється фактична сплата за товар, як правило обирається вільноконвертована валюта, така як долари США, німецькі марки, австрійські шилінги, англійські фунти стерлінгів, французькі франки, італійські ліри.

Найбільш популярними  валютами платежу є долар США  та німецька марка. Їх процентне відношення до інших валют, що використовуються при укладанні акредитивних угод з банком “Фінанси та кредит” складає 75% і 20% відповідно (див. рисунок 2.10).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2.10 Діаграма процентного значення кількості валют, що найбільш часто використовуються в акредитивних угодах.

 

2.3. Дослідження тарифів банку “Фінанси та кредит” за акредитивною формою розрахунків та факторів, що впливають на обсяг акредитивних угод.

Акредитивна форма  розрахунків сама по собі відрізняється  високою вартістю та складністю, що полягає, перш за все, в правильності та своєчасності оформлення документів. Так що створення додаткових обмежень в проведенні розрахунків по акредитивним та іншим документарним операціям не підвищить репутацію банку в країні і на зовнішньому ринку з точки зору відношення до нього як клієнтів, так і партнерів.

Нижче, в таблиці 2.6 відображені ставки за акредитивними  операціями комерційних банків “Україна”  та “Фінанси та кредит” станом на квітень 1999 року.

Аналізуючи  дані, наведені в таблиці 2.6 можна  зробити висновок, що ставки КБ “ Фінанси та кредит ” дещо вищі, ніж ставки АКБ “Україна”. Це пов’язано з тим, що наведені банки відносяться до різних категорій. Банк “Україна” один з найбільших в Україні банків, має велику кількість відділень в усіх регіонах України, тоді як банк “Фінанси та кредит” – значно менший банк. Крім того, знизити ставки по акредитивним операціям не дозволяє той факт, що обсяг розрахунків за допомогою документарного акредитиву дуже невеликий і для забезпечення рентабельності проведення даного виду розрахунків він повинен підтримувати ставки на досить високому рівні.

Крім того, низький  рівень ставок у банку “Фінанси та кредит” пояснюється жорсткою конкуренцією на ринку банківських  послуг. В даному випадку КБ “Фінанси та кредит” намагається виграти  за рахунок саме цінової конкуренції. Узагальнюючи сказане вище, можна зробити висновок, що розміри ставок по акредитивних операціям комерційних банків залежать від їх конкурентної стратегії, довіри з боку іноземних та вітчизняних партнерів і клієнтів, спектру послуг та ряду інших факторів.

 

 

Таблиця  2.6

Ставки за акредитивними  операціями банків “Україна” та “Фінанси та кредит” на квітень 1999

Документарні  операції	Ставки за проведення операцій
	АКБ “Україна”	КБ “Фінанси та кредит”
Експортні операції Попереднє авізування акредитиву Авізування акредитиву Підтвердження акредитиву Перевірка, прийняття та відправка документів по акредитивах Негоціація Акцепт тратт Переказування трансферабельного акредитиву Листування з іншими банками на прохання клієнта (без телекомунікаційних витрат) Повернення документів з розбіжностями на переоформлення Перевірка, прийняття та відправка документів по акредитивах, що мають надмірно докладні умови Комісія за розбіжність документів з умовами акредитиву Імпортні операції Відкриття акредитиву без телекомунікаційних витрат Внесення змін в умови акредитиву, відкритого банком (без телекомунікаційних витрат) Збільшення суми акредитиву (без телекомунікаційних витрат) Невиконання або ануляція акредитиву Листування з іншими банками на прохання апліканта (без телекомунікаційних витрат)	40 USD 0.15%(min 40 USD) 0.2% (min 40 USD)   0.2% (min 40 USD) 0.2% (min 40 USD) 0.2% (min 40 USD)   0.2% (min 40 USD)     40 USD   20 USD   0.3% (min 40 USD)     40 USD     0.3% (min 40 USD)     40 USD     0.3% (min 40 USD) 0.2% (min 40 USD)   40 USD	20 USD 0.15%(min 30 USD) 0.2% (min 60 USD)   0.15 % (min 30 USD) 0.15% (min 30 USD) 0.15% (min 30 USD)   0.3% (min 30 USD)     30 USD   20 USD   -     30 USD     0.2% (min 60 USD)     30 USD     0.2% (min 30 USD) 30 USD   30 USD

 

Таким чином, з усього сказаного вище, можна зрозуміти, що акредитивна форма розрахунку у міжнародній торгівлі є досить складним та багатогранним інструментом здійснення розрахунків за надані товари та послуги. Але, незважаючи на це, даний інструмент є досить дієвим і відтак досить широко вживаним, особливо це характерно для практики міжнародної торгівлі між країнами з розвиненою економікою.

Однак, приймаючи  до уваги складне становище економіки  України взагалі і її банківського сектору зокрема, низьку культуру оплати та ряд інших факторів, обсяги міжнародної торгівлі за допомогою акредитивної форми розрахунку незначні, хоча проаналізувавши тенденцію до зростання обсягів застосування даної форми розрахунків на прикладі банку “Україна” за 1994-1997 роки видно, що обсяг операцій збільшується швидкими темпами. На жаль цей показник є високим у відносному, а не абсолютному вираженні.

Порівнюючи  ставки за акредитивними операціями банків України, можна помітити, що на ринку даної банківської послуги  існує конкуренція і банк “Фінанси та кредит” намагається виграти саме за рахунок цінової конкуренції.

Зробимо аналіз обсягів діяльності банку з акредитивним операціями. Розраховані дані наведені в таблиці 2.7  “Аналіз обсягів  діяльності КБ “Фінанси та кредит”  по акредитивним операціями.”

Таблиця 2.7

Аналіз обсягів  діяльності КБ “Фінанси та кредит”  по акредитивним операціями.

Назва показника	Рік
	1995	1996	1997	1998
1	2	3	4	5
Кількість імпортних  акредитивних угод	37	112	182	175
Кількість експортних акредитивних угод	73	185	296	203
Загальна кількість акредитивних угод	110	297	478	378
Обсяг діяльності по акредитивних операціях (грн.)	9005141,2	21275701,92	31082246,36	28160256,94
Середня величина однієї акредитивної угоди	81864,92	71635,36	65025,62	74498,03
Абсолютне відхилення обсягів діяльності банку з акредитивними договорами	-	12270560,72	9806544,44	-2921989,42
Абсолютне відхилення середньої величини однієї акредитивної угоди	-	-10229,56	-6609,74	9472,41

 

Як видно  з наведених даних обсяг діяльності банку по акредитивним операціям майже постійно  збільшувався. Максимального значення по цьому показнику банк досягнув в 1997 році: 31082246,36 грн.. На  жаль обсяги трохи зменшилися  в 1998 році. В таблиці 2.7 розрахована середня величина однієї акредитивної угоди. Більш наглядно середня величина акредитивної угоди зображена на рисунку 2.11. Як ми бачимо середнє величина однієї акредитивної угоди в 1995 році становить 81864,92 грн. В 1996 році цей показник зменшився до значення 71635,36 грн.. В 1997 році тенденція до зменшення зберігається і показник становить 65025 грн..  Таке зменшення значення показника може бути пов’язане з значним ростом кількості акредитивних угод в цей період. Іншими словами збільшилася кількість акредитивних операцій на порівняно невеликі суми. 1998 році середня величина однієї акредитивної угоди збільшилася до  74498,03. Це в значній

мірі пов’язано  із  зменшенням загальної кількості  акредитивних операцій в цей період.   Зробимо більш детальний аналіз факторів, що впливали на зміни обсягів  діяльності банку по акредитивним операціям.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Для оцінки факторів, що визначають обсяги діяльності за акредитивними  операціями я використовую метод  ланцюгових підстановок. За допомогою  даних методів розраховано вплив  факторів: середньої величини однієї акредитивної операції, кількості акредитивних угод.

Метод ланцюгових підстановок дозволяє виявити вплив  окремих факторів на зміну величини результативного показника шляхом поступової заміни базисної величини кожного факторного показника в  обсязі результативного показника на фактичну в звітному періоді. Так – як розрахунок коефіцієнтів проводяться за допомогою кратних моделей, тобто

V=Kn*Cn, де 

V – обсяг  діяльності банку по акредитивних  операціях;

Kn –   кількість  акредитивних операцій за певний  період;

Сn – середня  величина однієї акредитивної операції за відповідний період.

то для виявлення  впливу того чи іншого показника використовується формула

Vс=К₀*С₁ - К₀*С_{0   ;}

Vк = К₁*С₁ - К₀*С_{1   ;}         де,

Vс  ¾ зміна обсягів діяльності банку по акредитивним операціям за рахунок середньої величини однієї акредитивної операції;

Vк  ¾ зміна обсягів діяльності банку по акредитивним операціям за рахунок кількості акредитивних операцій_.

Дані  розрахунки наведені в таблиці 2.8 “Аналіз впливу факторів на обсяг акредитивних угод за допомогою методу ланцюгових підстановок ”.

Як бачимо з  таблиці 2.8 на обсяги діяльності банку  по акредитивним операціям впливали: