Аккредитивная форма расчетов

• По-перше, кількість акредитивних угод. Так за рахунок зміни кількості угод обсяг діяльності банку по акредитивним операціям змінився:

• в 1996 році збільшилися на 13395812,32 грн. При цьому за рахунок:                                                                          імпортних акредитивних угод на 5372652,00 грн.;   експортних акредитивних угод на 8023162,32 грн.; 
• в 1997 році збільшилися на 11769637,22 грн.. При цьому за рахунок: 

               імпортних акредитивних угод на 4551793,40,00 грн.;

               експортних акредитивних угод  на 7217843,82 грн.;

• в 1998 році зменшилася на 7449803,42 грн.. При цьому за рахунок: 

               імпортних акредитивних угод на 521486,23грн.;

експортних  акредитивних угод на 6928317,18грн.;

• По-друге, середня величина однієї акредитивної угоди. Так за рахунок зміни середньої величини однієї акредитивної угоди обсяг діяльності банку по акредитивним операціям змінився:

• в 1996 році зменшився на 1125251,6 грн. При цьому за рахунок:                                                                         

імпортних акредитивних угод на 378493,72 грн.;        експортних акредитивних угод на 746757,88 грн.; 

• в 1997 році зменшився на 1963092,78 грн.. При цьому за рахунок: 

               імпортних акредитивних угод на 740290,88 грн.;

               експортних акредитивних угод  на 1222801,9 грн.;

• в 1998 році збільшилася на 4527814,00 грн.. При цьому за рахунок: 

               імпортних акредитивних угод на 1723979,39 грн.;

експортних  акредитивних угод на 2803834,61 грн.;

 

 

 

 

                                                                                                                                         Таблиця 2.8

Аналіз впливу факторів на обсяг акредитивних угод за допомогою методу ланцюгових підстановок

Назва показника	Рік				Абсолютне відхилення
	1995	1996	1997	1998	1996 від 1995	1997 від 1996	1998 від 1997
1	2	3	4	5	6	7	8
Кількість імпортних  акредитивних угод	37	112	182	175	75	70	-7
Кількість експортних акредитивних угод	73	185	296	203	112	111	-93
Загальна кількість  акредитивних угод	110	297	478	378	187	181	-100
Обсяг діяльності по акредитивним операціям (грн.)	9005141,2	21275701,92	31082246,36	28160256,94	12270560,72	9806544,44	-2921989,42
Середня величина однієї акредитивної угоди	81864,92	71635,36	65025,62	74498,03423	-10229,56	-6609,74	9472,414233
Зміна обсягів діяльності за рахунок:
- середнього величини однієї акредитивної угоди	-	-1125251,6	-1963092,78	4527814,003
- по імпортним угодам	-	-378493,72	-740290,88	1723979,39
- по експортним угодам	-	-746757,88	-1222801,9	2803834,61
- кількості акредитивних угод	-	13395812,32	11769637,22	-7449803,42
- по імпортним угодам	-	5372652,00	4551793,40	-521486,23
- по експортним угодам	-	8023160,32	7217843,82	-6928317,18
Загальна зміна обсягу діяльності		12270560,72	9806544,44	-2921989,42

 

 

Приймаючи до уваги  посилення діяльності іноземних  банків на українському ринку та, відповідно, зростання конкуренції, при якій перевага буде віддаватися банкам (українським  чи зарубіжним), котрі якісно надають  найбільший спектр банківських послуг, банку “Фінанси та кредит” необхідно приділяти особливу увагу комплексному обслуговуванню клієнтів – учасників зовнішньоекономічної діяльності. А це неможливо без надання послуг по документарним операціям на рівні обласних та районних установ банку, тобто на місцях обслуговування клієнтів. Операційні етапи, що збільшують час обслуговування, не створюють сприятливих умов для клієнта, що веде банк до можливої втрати клієнта.

Акредитивна форма  розрахунків сама по собі відрізняється  високою вартістю та складністю, що полягає, перш за все, в правильності та своєчасності оформлення документів. Так що створення додаткових обмежень в проведенні розрахунків по акредитивним та іншим документарним операціям не підвищить репутацію банку в країні і на зовнішньому ринку з точки зору відношення до нього як клієнтів, так і партнерів.

Процес активного  впровадження вітчизняних підприємств  у сферу міжнародної торгівлі проходило досить складно.  Це було наслідком декількох чинників:

по-перше ¾, як відомо, рівень кооперації підприємств, що знаходяться на територіях різних республік спілки, в умовах радянської економіки, був достатньо високим;

по-друге ¾ розвиток процесів роздержавлення економіки і зняття жорстких обмежень на здійснення зовнішньоекономічної діяльності, а також несприятливий фінансовий стан вітчизняних підприємств складали несприятливі умови для потенційних партнерів;

по-третє, процес впровадження був не завжди підкріплений як практичними, так і теоретичними знаннями особливостей і нюансів  проведення міжнародних торгових операцій.  До цього  додавалася  ще й невідповідність законодавчо-нормативнoї бази.

Діяльність  міжнародних підрозділів нових  комерційних банків, покликаних обслуговувати  зовнішньоекономічну діяльність підприємств, також не могла вважатися цілком задовільною.  Склалася ситуація, коли і підприємство, і банк змушені були разом учитися  специфіці міжнародного бізнесу і специфіці його обслуговування.  Природно, у більш гіршому положенні в зазначеній ситуації виявилося підприємство, розмір ризиків котрого набагато вище.  Слід зазначити, проте, що за останні роки роботи рівень обслуговування зовнішньоекономічної діяльності клієнтів комерційними банками досяг міжнародних стандартів, і на сьогоднішній день у відношенні деяких вітчизняних банків визнані  провідними банками світу.

Що ж стосується підприємств, то можна відзначити десь схожу ситуацію в порівнянні з процесом розвитку професіоналізму здійснення міжнародних  операцій в банках.  Хоча і в  даний час має місце достатня кількість практичних  прикладів неефективної  і недоцільної поведінки вітчизняних суб'єктів ЗЕД.  До основних помилок, що допускаються підприємствами при здійсненні зовнішньоекономічних операцій можна віднести такі:

¾ організація економічних взаємовідносин з іноземним партнером в умовах повної відсутності інформації як про його реальний фінансовий стан, так і про його репутацію;

¾ вибір недоцільної для розрахунку по угоді форми розрахунку;

¾ взяття на себе підвищених зобов'язань у порівнянні з іноземним партнером, що призводить до підвищення як ризиків, так і розміру витрат.

Слід зазначити, що використання підприємствами-новачками в області  проведення зовнішньоторговельних  операцій саме акредитивної форми розрахунку вже саме по собі може вважатися  позитивною характеристикою, оскільки серед різноманіття видів міжнародних розрахунків і різноманіття ризиків, що супроводжують процес міжнародної торгівлі, саме акредитивна форма розрахунку найбільш оптимально враховує і захищає інтереси обох сторін зовнішньоторговельної операції.  Більш докладно зазначене питання освітлене в параграфі 2 Глави 1.

Але не дивлячись на позитивні  характеристики акредитивної форми  розрахунків, в аспекті їхньої дієвості по захисту від ризиків, багато чинників, властиві саме акредитивам можуть на практиці послужити причиною нездійснення угоди.  Щоб довести зазначене положення, звернемося, для початку, до визначення документарного акредитива.

Документарний акредитив  є по своїй суті зобов'язанням  банку виплатити експортеру за рахунок  свого замовника визначену суму в узгодженій валюті, якщо експортер надасть у встановлений термін документи, передбачені в акредитиві, і які підтверджують виконання ним своїх зобов'язань.

Отже, банк “Фінанси та кредит”  діє як посередник між покупцем і  продавцем.  Через нього після  ряду операцій здійснюється платіж: проти представлення відповідних акредитивних документів продавець одержує від банку суму, передбачену в акредитиві, наприклад як-от: у залежності від домовленості.

 Таким чином, при  розрахунках за допомогою документарних  акредитивів, у випадку, якщо постачальник при оформленні документів припускає пускай навіть найменшу граматичну помилку (описку), що робить даний документ по змісту вже не цілком відповідним передбаченому в умовах акредитива, то працівники Відділу документарних операцій банку знімають із себе зобов'язання оплачувати такі документи. Отже, питання про рішення оплати переадресовується покупцю, що, природно, відтягає на визначений період термін оплати.

Приведений приклад  можливого джерела проблем при  здійсненні розрахунків за допомогою акредитива є, у деякому роді перебільшеним, але не позбавленим, проте, своєї актуальності.  На практиці ж, в основному, основні розбіжності при представленні експортером у банк документів для оплати полягають або у відсутності якогось із передбачених в умовах акредитива документа, або в невідповідності мови оформлення документа передбаченому в акредитиві. Абстраговане розуміння даних положень не може дати повного усвідомлення всієї складності ситуації, що має місце на практиці.  Оформити документи в різноманітних органах і службах у термін і в повній відповідності з умовами акредитива в даний час вітчизняному експортеру дуже складно.

Крім того,  специфікою оформлення транспортних документів є  те,  що 2 копії підписані на борту  судна повинні бути надіслані на адресу банку з указівкою повного найменування й адреси покупця.  Дана умова є обов'язковою  і які-небудь відхилення при її виконанні можуть бути приводом для відмови працівниками банку від оплати. Зазначені ускладнення виконання продавцем своїх зобов'язань можуть посилюватися ще і такою вимогою, як всі документи повинні бути оформлені англійською мовою.    

Таким чином, можна констатувати, що вітчизняне підприємство може по якійсь причині поставити себе в достатньо  невигідне положення. 

  Розрахунки за  допомогою акредитивів використовуються  вітчизняними підприємствами не  тільки в розрахунках по експортних  операціях, але також і в  розрахунках по імпортних операціях.  Специфіка здійснення розрахунків  у даному випадку така, що саме імпортер подає в банк умови акредитива.  Вітчизняному імпортеру дане положення повинно допомагати в підсиленні захисту своїх інтересів у кожному випадку. 

Отже найбільш раціональним вважається метод попередження можливих несприятливих ситуацій за допомогою оптимального визначення для себе умов акредитива разом з партнером.

Підводячи результат  під аналізом використання вітчизняними підприємствами акредитивної форми  розрахунків по експортно-імпортних  операціях, можна відзначити, що дана форма застосовується ними в даний час достатньо широко, але, на жаль, не завжди максимально ефективно.  Як правило, мова йде про вірний вибір форми розрахунку, проте, умови виконання своїх зобов'язань визначаються з недостатнім ступенем урахування потенціалу захисту своїх інтересів.