Анализ доходов и расходов предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Декабря 2010 в 09:26, курсовая работа

Описание

Целью данной дипломной работы является анализ доходов, расходов и финансовых результатов деятельности Закрытого акционерного общества «Омский завод силикатного кирпича».

ЗАО «Омский завод силикатного кирпича» было зарегистрировано 10 июля 2001 года в результате реорганизации и является правопреемником структурного подразделения «Омский силикатный завод» ЗАО «Омскстром».

Содержание

Введение

1. Методика анализа доходов, расходов и финансовых результатов деятельности предприятия

1.1 Методика анализа доходов и расходов

1.2 Методика анализа финансовых результатов

1.3 Использование результатов анализа в управлении производством и бизнеспланировании

2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Омский завод силикатного кирпича»

2.1 Краткая характеристика и учётная политика ЗАО «Омский завод силикатного кирпича»

2.2 Анализ доходов и расходов ЗАО «Омский завод силикатного кирпича»

2.3 Анализ финансовых результатов ЗАО «Омский завод силикатного кирпича»

Заключение

Список используемой литературы

Скачать (70.81 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

Анализ доходов расходов и финансовых результатов деятельности ЗАО О.doc

— 498.00 Кб (Скачать документ)

     Основным  источником информации для анализа  расходов является Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» [Приложение №5]. Задачами анализа расходов является изучение уровня и структуры расходов. Для решения данной задачи используем Таблицу 8. 

     Таблица 8 - Анализ расходов ЗАО «Омский завод силикатного кирпича»

Виды  расходов Абсолютные  значения Удельный  вес (%) в общей величине расходов Изменения
2006 2005 2006 2005 В абсол. величине В удельном весе
Себестоимость проданных товаров, услуг, продукции, работ, 99437 76294 78,9 82,4 +23143 -3,5
Коммерческие  расходы 4178 2904 3,3 3,1 +1274 +0,2
Управленческие  расходы 19169 12596 15,2 13,6 +6573 +1,6
Проценты  к уплате - - - - - -
Прочие  операционные расходы 2953 805 2,3 0,9 +2148 +1,4
Внереализационные расходы 405 - 0,3 - +405 +0,3
Итого 126142 92599 100 100 +33543 -
 

     Как видно из таблицы расходы по ЗАО  «Омский завод силикатного кирпича» за 2006 год увеличились по сравнению с 2005 годом на 23143 тыс. руб. (126142-92599) Увеличение произошло по всем статьям расходов.

     Наибольший  удельный вес в расходах занимает себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 78,9% в 2003 году и 82,4% в 2005 году. Снижение удельного веса себестоимости продаж по сравнению с 2005 годом произошло за счет увеличения удельного веса операционных расходов с 0,9% до 2,3%, увеличения доли управленческих расходов на 1,6% и внереализационных расходов на 0,3%.

     Далее необходимо проанализировать операционные и внереализационные расходы, состав которых представлен в Таблице 9. 

     Таблица 9 - Состав и структура операционных и внереализационных расходов ЗАО «Омский завод силикатного кирпича»

    Виды  расходов Абсол. величины Удельный  вес (%) в общем объеме расходов Изменения
    2006 2005 2006 2005 Абсол. Значения Удельный вес
    1 2 3 4 5 6 7
    Операционные  расходы всего: 2953 805 100 100 +2148 -
    • остаточная стоимость реализуемого амортизированного имущества
    		 2224 172 75,3 21,4 +2052 -53,9
    • налог на имущество
    		 706 611 23,9 75,9 +95 -52
    • налог на милицию
    		 23 22 0,8 2,7 -1 -1,9
    • расходы по базе отдыха
    		            
    • прочие  операционные расходы
    		            
    Итого 2953 805 100 100 +2148 -
    Внереализационные расходы всего, в том числе: 405 - 100   +405 -
    • резерв сомнительных долгов
    		 405 - 100   +405 -
 

     Данные  таблицы свидетельствуют, что наибольший удельный вес в операционных расходах в 2006 году составляет остаточная стоимость  амортизируемого имущества 2224 тыс. руб. или 75,3%, увеличился налог на имущество  на 95 тыс. руб. Это связано с увеличением  запасов сырья, в первую очередь за счет сезонного намыва песка.

     Как видно из Таблицы больший удельный вес в расходах занимает себестоимость  проданных товаров, работ, услуг. 

     Таблица 10 - Состав себестоимости проданных товаров, работ, услуг

Себестоимость продаж Абсолютные  величины Удельный  вес (%) в общем объеме расходов Изменения
2006 2005 2006 2005 В абсол. величинах В удельном весе
1 2 3 4 5 6 7
Себестоимость продаж всего, в т.ч.: 99437 76294 100 100 +23143 -
  • себестоимость силикатного кирпича
 93423 71926 94 94,3 +21497 -0,3
  • себестоимость прочей товарной продукции
 2717 1272 2,7 1,7 +1445 +1
  • стоимость проданных покупных товаров
 1264 799 1,3 1 +465 +0,3
  • расходы по автостоянке
 548 839 0,6 1,1 -291 -0,5
  • расходы столовой
 1485 1428 1,4 1,9 +57 -0,5
 

 

      Из данных таблицы видно, что наибольший удельный вес в общей себестоимости продаж занимает себестоимость силикатного кирпича – 94%. Остальные расходы составляют менее 5%. Себестоимость силикатного кирпича увеличилась на 21497 тыс. руб., расходы по всем другим статьям также увеличились, кроме затрат по автостоянке в связи с ее закрытием с 1.11.2006г.

     Для более детального анализа расходов необходимо проанализировать динамику показателей. 

     Таблица 11 - Динамика расходов ЗАО «Омский завод силикатного кирпича»

 № п/п  Виды расходов  2006 год  2005 год  Темпы роста, %
 1  2  3  4  5
 1  Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг  99437  76294  130,3
 2  Коммерческие  расходы  4178  2904  143,9
 3  Управленческие  расходы  19169  12596  152,2
 4  Операционные  расходы всего, в том числе:  2953  805  366,8
   остаточная  стоимость амортизируемого имущества  2224  172  1293
   налог на имущество  706  611  115,5
   налог на милицию  23  22  104,5
   расходы по базе отдыха  -  -  -
   прочие операционные расходы  -  -  -
 5  Внереализационные расходы  405  -  -
 

     Из  данных таблицы видно, что себестоимость  силикатного кирпича выросла  по сравнению с 2005 годом на 21497 тыс. руб. иои на 130,3%. Приэтом объем  производства кирпича в натуральном  выражении снизился на 1652 тыс. руб. (98,3%).

 

      Таблица 12 - Калькуляция 1 тыс. штук силикатного кирпича

    Статьи  расходов Фактические затраты на 1 тыс. штук сил. Кирпича  в 2006г. Фактические затраты на 1 тыс. штук сил. Кирпича  в 2005г. Изменения
    Абсол. величины Удельный вес Абсол. величины Удельный вес Абсол. величины Удельный вес
    1 2 3 4 5 6 7
    Сырье и материалы в т.ч.: 519-48 45 330-86 38,0 +188-62 +7,0
    • известь
    		308-36 26,7 199-01 22,9 +109-35 +3,8
    • песок
    		 209-55 18,16 130-19 14,94 +79-36 +3,2
    • вода
    		 0-58 0,05 0-73 0,08 -0,15 -0,03
    • сброс воды
    		 0-99 0,09 0-93 0,1 +0,06 -0,01
    Сжатый воздух 10-48 0,9 11-19 1,3 -0,71 -0,4
    Топливо на технологические цели 103-25 9 76-14 8,78 +27-11 +0,22
    Зарплата  основных производственных рабочих 43-83 3,8 33-10 3,8 +10-73 -
    Энергия на технологические цели 30-85 2,7 32-59 3,7 -1-74 -1
    Отчисления на социальное страхование 15-97 1,4 11-87 1,4 +4-10 -
    Общепроизводственные расходы 197-68 17,11 201-28 23,1 -3-60 -5,99
    Потери  от брака 1-07 0,09 1-88 0,2 -0,81 -0,11
    Итого производственная себестоимость 922-61 80 698-91 80,3 +223-70 -0,3
    Общехозяйственные расходы 189-31 16,4 142-82 16,5 +46,49 -0,1
    Внереализационные расходы 41-26 3,6 28-23 3,2 +13-03 +0,4
    Полная  себестоимость  1153-18 100 869-96 100 +283-22 -

Информация о работе Анализ доходов и расходов предприятия