Анализ и управление дебиторской и кредиторской задолженностью на примере ОАО «Ленагаз»

Однако факторинговому обслуживанию подлежат не все предпринимательские фирмы. Так, факторинговые компании, как правило, не принимают на обслуживание:

• фирмы с большим количеством дебиторов, задолженность каждого из которых выражается небольшой суммой;
• фирмы, занимающиеся производством нестандартной или узкоспециализированной продукции;
• фирмы, работающие субподрядчиками;
• фирмы, реализующие свою продукцию на условиях послепродажного обслуживания;
• фирмы, реализующие свою продукцию на условиях послепродажного обслуживания;
• фирмы, заключившие со своими клиентами долгосрочные контракты и выставляющие счета по завершении определенных этапов работ или до осуществления поставок.

Факторинговые операции также не производятся по долговым обязательствам филиалов или отделений предпринимательских фирм.

Различают несколько основных видов факторинговых операций, классифицируя их на основании разных признаков. Факторинговые операции могут быть внутренними и международными. В том случае, если фирма-поставщик и ее клиент, т.е. стороны по договору купли-продажи, а также факторинговая компания находится на территории одной страны – это внутренний факторинг. Если же участники факторингового соглашения находятся на территории разных стран – это международный факторинг.

Выделяют открытые и скрытые факторинговые операции: открытые – если должник уведомлен о том, что требование продано факторинговой компании, при скрытом (тихом) факторинге клиент заключает договор с факторинговой компанией, не извещая об этом своих покупателей. На рисунке №1 приведена схема организации открытого факторинга:

Рис. 1 Схема организации  открытого факторинга

Кроме этого факторинговое соглашение может быть с правом регресса и без права регресса. Наличие права регресса предусматривает возможность обратного требования к фирме-поставщику возместить уплаченную сумму при отказе покупателя от выполнения своих обязательств, т.е. в данном случае кредитный риск несет фирма-поставщик. Если же заключается факторинговое соглашение без права регресса, то вместе с продажей денежных требований факторинговой компании передается и кредитный риск.

При заключении соглашения с правом регресса фирма-поставщик  продолжает нести определенный кредитный  риск по долговым требованиям, проданным  факторинговой компании.

Факторинговые соглашения могут быть заключены с условием о кредитовании поставщика в форме предварительной оплаты или оплаты требований к определенной дате. В случае наличия условия о предварительной оплате оплачивается до 80% переуступаемых фирмой-поставщиком требований в виде аванса, оставшаяся часть выплачивается факторинговой компанией после поступления средств от плательщика. При оплате требований к определенной дате сумма переуступленных долговых требований (за минусом издержек) перечисляется фирме-поставщику на определенную дату или по истечении определенного времени.

Соглашение о факторинговом обслуживании заключается между фирмой-поставщиком и факторинговой компанией обычно на срок от одного года до четырех лет, и его действие может быть прекращено:

• по взаимному согласию сторон;
• по желанию факторинговой компании;
• по желанию поставщика;
• из-за неплатежеспособности поставщика.

В договоре также должна быть определена взимаемая с поставщика плата. В международной практике факторинга используются два способа  получения дохода факторинговой фирмой: в виде дисконта и в виде вознаграждения за оказанные услуги.

Размер вознаграждения, как  правило, колеблется в пределах 0,5-3% от суммы переданных счетов, при  наличии регресса обычно делается скидка в размере 0,2-0,5%.

Еще одним не мало важным показателем для расчета расходов по факторингу является плата за использование факторингом. Она колеблется в пределах от 16-30%, в зависимости от суммы дебиторской задолженности и срока отсрочки платежа.

Таким образом, менеджмент компании располагает достаточно большим  набором инструментов, способствующих стимулированию погашения дебиторской  задолженности. Применение того или  иного способа зависит лишь от возможностей предприятия, специфики  деятельности и, безусловно, от квалификации менеджеров.

Глава 2. АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ НА ПРИМЕРЕ ОАО «ЛЕНАГАЗ»

2.1. Краткая экономическая характеристика ОАО «Ленагаз»

ОАО «Ленагаз» является дочерним обществом ОАО Национальная нефтегазовая компания «Сахатранснефтегаз». С момента регистрации Общество  является правопреемником  республиканского производственного объединения «Якутгаз».

С началом газификации г. Якутска, Постановлением Совета  министров в 1967 году организован хозрасчетный трест по эксплуатации газового хозяйства «Якутмежрайгаз».

В этом же году был подан первый газ на промышленное предприятие  «Теплоэнергоцентраль» в г. Якутске. С организации дирекции уже прошел  41 год. За эти годы произошли следующие изменения:

1967-1988 гг. – трест    «Якутмежрайгаз» постановление Совета министров ЯАССР № 458 от 14 ноября 1967 г.

1988-1994 гг. – РПО «Якутгаз» Постановление Совета Министров ЯАССР № 282 от 17 октября 1988 г.

1994 г. – было принято решение об учреждении акционерного общества открытого типа (АООТ) «Якутгаз». Свидетельство   о государственной регистрации № 245-п-94 от 19 мая 1994г.

1994 г. – на основании протокола заседания Совета директоров от 28 июля 1994 г. АООТ «Якутгаз» переименовано в АООТ «Ленагаз» Распоряжение Министра Юстиции Республики Саха (Якутия) « О регистрации изменений и дополнений в Устав предприятия» № 445-п-94 от 18 августа 1994 г.

1996 г. АООТ «Якутгаз» переименовано в ОАО «Ленагаз» Распоряжение Министра Юстиции Республика Саха (Якутия) « О регистрации изменений и дополнений в Устав предприятия» №400-п-96 от 23 июля 1996г.

ОАО «Ленагаз» расположено в г. Якутске по адресу ул. Петра-Алексеева, 64.

Режим работы организации: понедельник, вторник, среда, четверг, пятница с 8.00 до 17.00, обеденный перерыв с 12-00ч. до 13-00ч.

Общество имеет  филиал: Алданский филиал ОАО «Ленагаз», осуществляющий эксплуатацию газового хозяйства Алданского, Нерюнгринского улусов РС (Я). Также Общество имеет структурные подразделения – эксплуатационные участки газового хозяйства.

Основной целью общества  является получение прибыли.

Основными видами деятельности Общества являются:

• эксплуатации газового хозяйства республики;
• бесперебойное и безопасное снабжение  газом газифицированных объектов;
• строительство, монтаж внутренних и наружных газопроводов;
• реализация природного сжиженного газа;
• подготовка кадров для газового хозяйства;
• транспортировка природного газа;
• перевозка сжиженного и газового оборудования;
• эксплуатация, ремонт инженеринговые услуг<span class="List_0020Paragraph_