Анализ производительности труда на примере торгового предприятия ООО «Мир Технологий»

Основным доходом организации  является процент от продаж изобретенных продуктов, победивших на конкурсах и вышедших в массовое производство.

Общество обладает правами  юридического лица с момента его  государственной регистрации в  установленном порядке, имеет расчетные  и иные счета в кредитных учреждениях, печать и штамп со своим наименованием и указанием места нахождения, может иметь бланки установленного образца, товарный знак и знаки обслуживания.

ООО «Мир Технологий»  имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном  балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Уставный капитал составляется из номинальной стоимости долей  его участников. Уставный капитал  составляет 800000рублей.

Общество в праве  ежеквартально, раз в полгода  или год принимать решение  о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части  прибыли принимается Общим собранием  Участников Общества.

Информационные источники  анализа производительности труда

В ООО «Мир Технологий» для анализа производительности труда используются следующие информационные источники: 

- нормативные документы  (законодательного уровня);

- приказы, распоряжения;

          - штатное расписание;

- статистическая отчетность отдела кадров по движению рабочих;

- данные бухгалтерского  учета (табеля учета рабочего  времени, акты о браке, листы  простоя, личные карточки и  другие);

- «Отчет по труду», форма № 1-т (производственные отрасли).

Штатное расписание - организационно-распорядительный документ, содержащий перечень наименований должностей постоянных сотрудников  с указанием количества одноименных  должностей и размеров должностных  окладов. Штатное расписание утверждается собственником предприятия, руководителем или вышестоящим органом.

Табель учета использования  рабочего времени - первичный документ который  предназначен для учета использования рабочего времени, контроля за соблюдением работниками установленного режима рабочего времени и, расчетов с работниками по заработной плате и для получения данных об отработанном времени.

Основные экономические  показатели, представленные в виде таблицы и дают полную характеристику темпов и динамику развития и изменения предприятия (Таблица 1).

 

Таблица 1. Основные экономические показатели ООО «Мир Технологий».

 

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	В процентах к 2009 году
				2010 г.	2011 г.
Объем проданной продукции, тыс. руб.	4853,4	7859,6	13857,0	161,9	285,5
Себестоимость, тыс. руб.	1926,7	2807,2	4075,6	145,7	211,5
Затраты на 1 руб. ((2/1)*100), руб.	39,7	35,7	29,4	-	-
Среднесписочная численность, чел.	10	12	20	120	200
ФОТ, тыс. руб.	182,3	396,5	642,6	217,5	352,5
Среднегодовая заработная плата 1 рабочего, тыс. руб. (5/4)	18,2	33,0	32,1	181,3	176,4
Среднегодовая выработка 1 рабочего, тыс. руб. (1/4)	485,3	655,0	692,9	135,0	142,8
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	5916	6796	6807	114,9	115,1
Фондоотдача, руб. (1/8)	8,4	10,2	10,7	122,0	127,8
Чистая прибыль, тыс. руб.	875	1009	7689	115,3	878,7
Рентабельность основной деятельности, %. ((10/2)*100%)	230,6	35,9	188,7	-	-

 

В таблице 1 представлена динамика основных экономических показателей, характеризующих производительность труда. На основе данных можно говорить о росте товарооборота за два года на 185,5%, а вместе с ним и себестоимости на 111,5%.однако затраты на 1 рубль проданной продукции уменьшились и в отчетном 2011 году составили 29,4 по сравнению с 2009 39,7руб. вместе с ростом среднесписочной численности наблюдается рост среднегодовой выработки одного рабочего с 485,3тыс.руб. до 692,9тыс.руб .

Среднегодовая стоимость  ОПФ росла примерно на 15% в год. Чистая прибыль в 2010 году выросла  на 15,3% по сравнению с 2009 годом и  на 778,7% в 2011году по сравнению с 2009 годом. Рентабельность основной деятельности в отчетном 2011 году составила 188,7%.

 

 

2. 2. Анализ  использования рабочего времени

 

Одним из важнейших условий  выполнения плана производства, увеличения выработки продукции на каждого члена трудового коллектива, а также рационального использования трудовых ресурсов является экономное и эффективное использование рабочего времени. От того, насколько полно и рационально используется рабочее время, зависят эффективность работы, выполнение всех технико-экономических показателей. Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы на промышленном предприятии.

Полноту использования  трудовых ресурсов можно оценить  по количеству отработанных дней и  часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию (Таблица 3).

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

ФРВ = ЧР ∙ Д ∙ П

 

Таблица 2. Использование трудовых ресурсов предприятия

 

Показатель	2010 г.	2011 г.	Отклонения
Среднегодовая численность рабочих , чел.	12	20	+8
Отработано дней одним  рабочим за год	248	260	+12
Отработано часов одним  рабочим за год	1984	2340	+356
Средняя продолжительность  рабочего дня, час.	8	9	+1
Фонд рабочего времени, чел.-ч	23808	46800	+22992

 

На данном предприятии фонд рабочего времени в 2011 г. больше фонда рабочего времени 2010 г. на 22992 ч., в том числе за счет изменения:

а) Численности рабочих:

ΔФРВ_ЧР = (ЧР_ОТЧ - ЧР_ПРЕД) ∙ Д_ПРЕД ∙ П_ПРЕД = (20-12) ∙ 248 ∙ 8 = 15872 чел/час

т. е. в результате увеличения среднегодовой численности рабочих в отчетном году по сравнению с предыдущим на 8 человек фонд рабочего времени в отчетном году увеличился на 15872 чел-ч.

б) Количества отработанных дней одним рабочим:

ΔФРВ_Д = ЧР_ОТЧ ∙(Д_ОТЧ - Д_ПРЕД) ∙ П_ПРЕД = 12 ∙ (260-248) ∙ 8 = 1152 чел/час

 

т. е. в результате увеличения количества отработанных дней одним  рабочим за год в отчетном году на 12 дней фонд рабочего времени увеличился на 1152 чел-ч.

в) Продолжительности  рабочего дня:

ΔФРВ_П = ЧР_ОТЧ ∙ Д_ОТЧ ∙ (П_ОТЧ - П_ПРЕД) = 12 ∙ 260 ∙ ( 9-8 )= 3120 чел/час

 

Общее влияние:

ΔФРВ = ΔФРВ_ЧР + ΔФРВ_Д + ΔФРВ_П = 15872+1152+3120= 20144 чел/час

 

Таким образом на увеличение фонда рабочего времени оказали влияние три фактора – изменение количества работников, изменение количества отработанных дней одним рабочим за год и изменение продолжительности рабочего дня, но в большей степени оказало влияние увеличение числа работников (ФРВ увеличился на 15872 чел-ч).

Теперь необходимо проанализировать использование фонда рабочего времени  на основе баланса рабочего времени приведенного в таблице 3.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3. Анализ использования фонда рабочего времени на ООО «Мир Технологий» в 2009-2011 гг.

 

Показатели	На 1-го рабочего		Отклонение
	2010 г.	2011 г.	На 1-го раб-го	На всех рабочих
Календарное количество дней	365	365	-	-
в том числе:
праздничные и выходные дни	69	69	-	-
Номинал-й фонд раб. времени, дн.	296	296	-	-
Неявки на работу, дней	81	55	-26	-520
в том числе:
ежегодные отпуска	30	30	-	-
отпуска по учебе	9	5	-4	-80
дополнительные отпуска с разрешения администрации	18	6	-12	-240
болезни	14	10	-4	-80
прогулы	3	-	-3	-30
простои	4	1	-3	-60
Продолжительность раб. смены, ч	8,0	9,0	+1	+20
Бюджет рабочего времени, ч	1720	2169	+449	+8980
Предпразд-е сокращенные  дни, ч	19	19	-	-
Внутрисменные простои, ч	28	16	-12	-240
Полезный фонд рабочего времени	1692	2153	+461	+9220
Сверхурочно отработ-е  время, ч	4	7	+3	+60
Непроизв-ные затраты  раб. вр., ч	2	-	-2	-40

 

Из данных таблицы 3 видно, что в отчетном 2011 году по сравнению с предыдущим 2010 годом произошло ряд снижений затрат рабочего времени. В среднем одним рабочим отработанно в 2011 году 260 дней, а в предыдущем 2010 году эта цифра составляла 248 дней. Следовательно, одним рабочим отработанно на 12 дней больше, а всеми рабочими на 240 дней.

Внутрисменные потери рабочего времени в 2007 году снизились на 12 часов на одного рабочего и на 3744 дней на всех рабочих, или 33696 часов (3744*9).

Общее увеличение рабочего времени составляет 67392 часа (33696+33696).

Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляем данные фактического и планового баланса рабочего времени.

Потери рабочего времени  могут быть вызваны различными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, болезнью работников с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д. каждый вид потерь должен анализироваться более подробно, особенно те, которые произошли по вине предприятия.

Наибольшее увеличение рабочего времени ((3744+936+936)*9=50544 часов) вызвано субъективными факторами: дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулы, простои. 

В ходе анализа  причин потерь рабочего времени необходимо отдельно выявить потери, которые зависят от коллектива организации, так как снижение потерь рабочего времени, произошедших по вине трудового коллектива организации - это прямой резерв увеличения производства продукции, и он не требует обычно дополнительных капитальных вложений.

Сокращение потерь рабочего времени - один из резервов увеличения выпуска продукции. Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия умножить на среднечасовую выработку продукции предыдущего года:

DТП=ПРВ * СВ_ПРЕД= 3744ч. * 191,76 руб. = 717,95 тыс. руб.

Однако надо иметь  в виду, что потери рабочего времени, не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда.

 

3. 3. Факторный анализ производительности труда и пути ее повышения

 

При факторном анализе  производительности труда особенно тщательно анализируется изменение  среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, определяющего уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Величина этого показателя зависит от множества факторов: степени механизации производственных процессов, квалификации рабочих, их трудового стажа и возраста, организации труда и его мотивации, техники и технологии производства, экономических условий хозяйствования др.