Банки и их роль в рыночной экономике

     Правительство Российской Федерации и Банк России исходят  из того, что принятие закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» обеспечивает необходимую правовую базу для государственной защиты интересов вкладчиков: тем самым создаются условия как для увеличения притока вкладов в банковский сектор, так и для развития конкуренции между банками за привлечение вкладов». Вместе с тем не учтен тот факт, что Закон устанавливает гарантии лишь для небольших сбережений и вкладов: ст. 11 Закона предусматривается возможность 100 %-ного возмещения суммы вклада при наступлении страхового случая лишь в размере, не превышающем 700 000 рублей. Для сравнения - в США вклады до 100 тыс. долларов гарантируются на 100%. Это делается не только ради вкладчиков, но и для противодействия финансовым паникам, под воздействием которых даже нормально работающие банки рискуют подвергнуться массовому «бегству» вкладчиков и оказаться банкротами. А массовые банкротства в этой сфере способны подорвать платежную систему и тем самым спровоцировать крайне тяжелые последствия для экономики в целом. При наличии же стопроцентных гарантий вкладчикам незачем в панике изымать вклады - в любом случае они получат свои деньги. Таким образом, вопрос о гарантировании вкладов очень важен с точки зрения устойчивости и иммунитета самой банковской системы к изменчивости настроений вкладчиков.

     Для обеспечения поставленных задач эффективного привлечения вкладов необходимо также обеспечить страхование вкладов крупных вкладчиков. Ключевым фактором решения вопроса создания устойчивой средне- и долгосрочной ресурсной базы необходим рост вкладов населения.

     Кроме того, Закон о страховании вкладов признает объектом страхования только вклады граждан в банках. Система гарантирования не распространяется на денежные средства граждан, которые занимаются предпринимательской деятельностью, если их счета открыты в связи с указанной деятельностью; на денежные средства, размещенные гражданами в открытые на предъявителя банковские вклады и на банковские счета, в том числе удостоверенные сберегательным (депозитным) сертификатом и сберегательной книжкой на предъявителя; на денежные средства, переданные банкам в доверительное управление, размещенные во вклады в находящихся за пределами территории Российской Федерации филиалах банков Российской Федерации. Такое ограничение фактически противоречит самой сути защиты банковских вкладов граждан. Отметим также несоответствие указанных положений требованиям Гражданского кодекса о банковских вкладах.

     В качестве одной  из основных задач совершенствования  правового регулирования банковского  сектора необходимо упрощение процедуры слияний и присоединений кредитных организаций. Кроме того, неоправданно усложнена процедура консолидации капитала (слияний и присоединений). Необходимо создать более благоприятные условия для консолидации, слияний и присоединений кредитных организаций. В этих целях предстоит принять законодательные и подзаконные акты, обеспечивающие существенное ускорение и удешевление процедуры реорганизации кредитных организаций путем слияний и присоединений. Как представляется, в свете мировой практики и участившихся случаев так называемого недружественного поглощения корпораций, не следует стремиться к упрощению процедур слияний, по крайней мере без усиления контрольных функций со стороны регулирующих и регистрирующих органов. Первостепенную роль должно играть не упрощение самой процедуры, но обеспечение ее открытости и эффективности, а также дополнительные меры по установлению «добросовестности» присоединений.  

     Также необходимо в первую очередь обеспечить дальнейшее совершенствование правовых условий функционирования кредитных организаций в соответствии с международно признанными нормами, в том числе продолжить работу по совершенствованию системы налогообложения банковской деятельности.

     Совершенствование налогообложения кредитных организаций необходимо осуществлять исходя из содержания проводимых ими операций с учетом результатов анализа практики применения российского налогового законодательства и международного опыта. 

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ

     Таким образом, подводя итоги, можно сделать  следующие выводы. 
Банковская система сегодня - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства и обращения исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства. 
Современные кредитно-банковские системы имеют сложную, многозвенную структуру. Можно выделить три важнейших элемента современной кредитной системы:

       центральный банк;

       коммерческие банки;

     специализированные  финансовые учреждения (страховые, ипотечные, сберегательные).

     С экономической точки зрения коммерческие банки относятся к особой категории  деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и  другие денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале. Банки создают новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке. Так, принимая вклады клиентов, коммерческий банк создает новое обязательство - депозит, а выдавая ссуду - новое требование к заемщику. Этот процесс создания новых обязательств составляет сущность финансового посредничества. Эта трансформация позволяет преодолеть сложности прямого контакта сберегателей и заемщиков, возникающие из-за несовпадения предлагаемых и требуемых сумм, их сроков, доходности, и т.д. Следует иметь в виду, что банки не просто хранилища денег и кассы для их выдачи и предоставления в кредит. Они представляют мощный инструмент структурной политики и регуляции экономики, осуществляемой путем перераспределения финансов, капитала в форме банковского кредитования инвестиций, необходимых для предпринимательской деятельности, создания и развития производственных и социальных объектов. Банки могут направлять денежные средства, финансовые ресурсы в виде кредитов в те отрасли, сферы, регионы, где капитал найдет лучшее, эффективное применение. 
Наряду с центральными банками, коммерческие выполняют также важную функцию регулирования денежного обращения.

     В банковской системе центральный (эмиссионный) банк определён как главный банк страны и кредитор последней инстанции. Он находится в государственной  собственности и на него возложены  функции общего регулирования деятельности каждого коммерческого банка в рамках единой денежно - кредитной системы страны. Центральный банк призван приводить их деятельность в соответствие с общей экономической стратегией и выступает ключевым агентом государственной денежно-кредитной политики, при этом со стороны центрального банка используются в первую очередь экономические методы управления и только в отдельных случаях административные.

     Таким образом, мы видим, что банки играют очень важную роль в экономике. Поэтому  именно с налаживания нормально функционирующей банковской системы нужно начинать выход из кризисного положения, сложившегося у нас в стране.

     Основная  из комплекса проблем банковской системы Российской Федерации, которые необходимо решить, - отсутствие налоговых стимулов к пополнению резервных фондов кредитных организаций. Эту проблему можно решить посредством исключения либо ограничения налогообложения банковских резервов. Тем самым поэтапно будет решаться и задача капитализации кредитных организаций.

     Вместе  с тем требуется предусмотреть возможность со временем снижения нормы отчислений в обязательные резервы банков. Как представляется, можно совместить решение указанных вопросов и тем самым предусмотреть более благоприятное решение как проблемы налоговых льгот, так и сложностей с отчислением значительных сумм в резервные фонды банков.

     Кроме того, могут быть применены и другие меры, стимулирующие развитие банковского  дела в России.

     В частности, целесообразно установить налоговые льготы по снижению налогооблагаемой базы на сумму убытков прошлых лет, полученных от реализации ценных бумаг.

     Представляется  необходимым внести изменения в  Налоговый кодекс, предусматривающие  освобождение эмиссионного дохода от налога на прибыль. В настоящее время  между подзаконными актами, регулирующими  этот вопрос, существуют коллизии.

     Немалые сложности в правоприменительной практике вызывают положения ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, которые обязывают финансовые организации уведомлять обо всех случаях участия в российских и иностранных компаниях. Данная норма не учитывает особенности функционирования фондового рынка, где акции в основном приобретаются для целей их перепродажи.

     Указанный комплекс мер позволит не только обеспечить большую прибыльность банковского  дела в России, но и привлечь в  банковский сектор дополнительные инвестиции.

     Поэтому я считаю, что необходимо упорядочить работу банков, увеличить контроль за их деятельностью, а также внести изменения в Законодательство Российской Федерации в части налогообложения регулирования банковской системы. 

     Список  литературы

     1. Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР». 
2. Фудеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации» //Деньги и кредит. – 1995. - №5. – С.3-13. 
3. Банки и банковские операции: Учеб. Для вузов по спец. «Финансы и кредит»

     / Под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки  и биржи; Изд. об-ние «ЮНИТИ», 1997. 
4. Банковское дело / Под ред О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика,

     1998. 
5. Банковское дело: Учеб. Пособ. / Под ред. Колесникова В.И., Кроливецкой

     Л.П. – 4-е изд. Перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 1998. 
6. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова,

     А.В. Печникова и др.; Под ред. Проф. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи,

     ЮНИТИ,1999. 
7. Денежное обращение и кредит при капитализме: Учебник / Под ред. Л.Н.

     Красавиной. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы  и статистика, 1989.

     - С.71. 
8. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 1998. 
9. Бондаренко И. Банк как элемент экономической системы.//Мировая эконмика и международные экономические отношения. – 1997. - №4. – С.!31-133. 
10. Елизарова Е. Страницы истории банковского дела//ЭКО.–1998.–С.160-178. 
11. Порамарчук А. Законодательство о банках и банковсой деятельности.

     //Законность. – 2000. - №1. – С.16. 
12. Селезнев А. Банковская система – ядро инфраструктуры финансового рынка.

     // Экономист. – 1997. - №7. – С.26-38. 
13. Токарев А. О банках и банковской деятельности // Деньги и кредит. –

     1999. - №5. – С.29-30. 
14. Юровецкий В. Банки и банковские системы в среде электронных денег.

     //Банковское  дело. – 1995. - №3. – С.12-17. 
15. Юровецкий В. Банки и в среде электронных денег. //Банковское дело. –

     1995. - №5. – С.16-21.

     ----------------------- 
[1] Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР».

     [2] Денежное обращение и кредит  при капитализме: Учебник / Под  ред. Л.Н. 
Красавиной. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1989. - 
С.71

     [3] Фудеральный закон «О Центральном  банке Российской Федерации» 
//Деньги и кредит. – 1995. - №5. – С.3-13.