Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Февраля 2013 в 14:11, курсовая работа
Целью курсовой работы является изучение учета расчетов с персоналом по прочим операциям. В соответствии с Планом счетов учет таких операций ведется на синтетическом счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Исходя из цели, формируются задачи курсовой работы, которые должны раскрыть тему, предоставить наиболее важную информацию и осветить основные аспекты:
1.1 Значение и задачи учета расчетов с персоналом по прочим операциям;
1.2 Расчеты с персоналом по предоставленным займам;
1.3 Расчеты с персоналом по возмещению материального ущерба.
1.Введение 3
2. Теоретические основы учета расчетов с персоналом по прочим операциям 5
2.1 Значение и задачи учета расчетов с персоналом по прочим операциям 5
2.3 Расчеты по предоставленным займам 6
2.4 Расчеты по возмещению материального ущерба 11
3. Расчетная часть 16
Заключение 53
Список использованных источников и литературы 54
Журнал регистрации
Таблица 2.2
пп |
Дата |
Содержание хозяйственной операции |
Первичный документ |
Сумма, тыс.руб. |
Корреспонденция счетов | |
Дебет |
Кредит | |||||
1 |
02.10.12 |
Получены от вышестоящей
организации денежные средства для
осуществления хозяйственной |
авизо |
700,0 |
55 |
79.09 |
2 |
05.10.12 |
Оприходованы по учетным ценам материалы, поступившие от отделения дороги |
Накладная-требование М-11 |
230,0 |
15 |
79.09 |
3 |
05.10.12 |
Отражена фактическая себестоимость материалов, поступивших от отделения дороги |
Накладная-требование М-11 |
237,0 |
10.01 |
15 |
4 |
05.10.12 |
Отражена разница между фактической и плановой себестоимостью материалов (перерасход) |
расчет |
7,0 |
16.01 |
15 |
5 |
05.10.12 |
Оприходованы по учетным ценам поступившие от поставщиков материалы |
Платежный документ |
27,0 |
15 |
60 |
6 |
05.10.12 |
Отражена фактическая себестоимость материалов, поступивших от поставщиков - в том числе НДС транспортные расходы - в том числе НДС |
Расчет
расчет |
32,8 5,0 1,0 0,15 |
10.01 19 10.03 19 |
15 15 15 15 |
7 |
05.10.12 |
Отражена разница между фактической и плановой себестоимостью материалов (перерасход) |
расчет |
6,8 |
15 |
16.01 |
8 |
06.10.12 |
Списана стоимость материалов,
предназначенных для |
накладная |
70,0 |
23.01 |
10.01 |
9 |
06.10.12 |
Списаны отклонения в стоимости материалов, предназначенных для изготовления запчастей |
расчет |
0,29 |
23.01 |
16.01 |
10 |
07.10.12 |
Начислена амортизация по объектам основных средств, используемых в производстве запчастей |
Ведомость, расчет |
30,0 |
23.01 |
02 |
11 |
02.10.12 |
Начислена заработная плата рабочим, занятым на изготовлении запчастей |
№ Т-51 «Расчетная ведомость». |
120,0 |
23.01 |
70.01 |
12 |
02.10.12 |
Отражены удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц |
Бухгалтерский регистр по начислению налога на доходы физических лиц. |
14,0 |
70.01 |
68.02 |
13 |
02.10.12 |
Начислен единый социальный
налог с заработной платы рабочих,
занятых изготовлением Взносы в ПФР страховая часть 16% Взносы в ПФР накопительная часть 6% Взносы в ФОМС 5,1% Страховые взносы 2,9% |
Индивидуальная карточка учета сумм и иных вознаграждений |
19,2 7,2 6,12 3,48 |
23.01 23.01 23.01 23.01 |
69.02 69.02 69.03 69.01 |
14 |
02.10.12 |
Начислены взносы на страхование от несчастных случаев |
Бухгалтерский регистр по
начислению платежей, |
2,0 |
23.01 |
69.09 |
15 |
07.10.12 |
Списаны на затраты вспомогательного производства расходы на электроэнергию - в том числе НДС |
Счет-фактура |
4,0 0,6 |
23.01 23.01 |
60 19 |
16 |
07.10.12 |
Оприходованы изготовленные запчасти |
калькуляция |
115,0 |
10.05 |
23.01 |
17 |
07.10.12 |
Оприходованы возвратные отходы- металлолом |
Требование – накладная М-11 |
8,0 |
10.05 |
23.01 |
18 |
07.10.12 |
Списаны запчасти в основное производство |
требование |
45,0 |
20 |
10.05 |
19 |
07.10.12 |
Отражается увеличение первоначальной стоимости материалов при переоценке |
Расчет |
6,5 |
10.01 |
91 |
20 |
07.10.12 |
Отражается выявленная в процессе инвентаризации недостача материалов |
Расчет |
3,0 |
94 |
10.01 |
21 |
07.10.12 |
Списано отклонения учетной цены от фактической себестоимости по недостачи материалов |
Расчет |
0,01 |
16.01 |
94 |
22 |
07.10.12 |
Списаны недостачи материалов в пределах норм естественной убыли |
Акт |
0,5 |
91 |
10.01 |
23 |
07.10.12 |
Сформирована задолженность работника, виновного в недостаче материалов |
Акт |
1,5 |
73.02 |
94 |
24 |
07.10.12 |
Переданы выявленные потери для отнесения на финансовый результат |
Расчет |
0,99 |
91 |
94 |
25 |
10.10.12 |
Получено от вышестоящей организации и оприходовано на склад производственное оборудование |
Акт приема-передачи |
260,0 |
08 |
79.09 |
26 |
10.10.12 |
Оборудование введено в эксплуатацию |
Акт ввода в эксплуатацию |
260,0 |
01 |
08 |
27 |
10.10.12 |
Передан отделению дороги сварочный агрегат: первоначальная (восстановительная) стоимость накопленная амортизация |
Акт приема-передачи |
30,
6,0 |
01
79.09 |
79.09
02 |
28 |
12.10.12 |
Начислена задолженность работников на сумму стоимости форменной одежды с учетом скидки, включая НДС |
накладная (форма № М-15) |
10,0 |
73.04 |
10.14 |
29 |
12.10.12 |
Списываются на себестоимость
суммы предоставленной |
Требование |
8,5 |
20 |
10.14 |
30 |
12.10.12 |
Списана балансовая стоимость форменной одежды |
Требование |
16,5 |
20 |
10.14 |
31 |
12.10.12 |
Списаны отклонения в стоимости (отклонения фактической стоимости от учетной) реализованной форменной одежды |
Требование |
0,29 |
20 |
16.14 |
32 |
12.10.12 |
Начислен НДС со стоимости форменной одежды |
Требование |
1,5 |
19 |
10.14 |
33 |
12.10.12 |
Начислен налог на доходы физических лиц с сумм скидки со стоимости форменной одежды |
требование |
1,0 |
91 |
68.02 |
34 |
12.10.12 |
Начислен единый социальный налог с сумм скидки со стоимости форменной одежды |
Индивидуальная карточка учета сумм и иных вознаграждений |
2,1 |
91 |
69.02 69.03 69.01 |
35 |
12.10.12 |
Начислены взносы на страхование от несчастных случаев с сумм скидки |
Бухгалтерский регистр по
начислению платежей, |
0,1 |
91 |
69.09 |
36 |
12.10.12 |
Оплачена работниками задолженность за форменную одежду (50%), включая НДС и налог на доходы физических лиц, путем удержания из заработной платы |
№ Т-51 «Расчетная ведомость |
11,0 |
70 |
50 |
37 |
12.10.12 |
Списана стоимость материалов израсходованных на производственные нужды (расходы по перевозкам) |
Требование |
85,0 |
20.01 |
10.01 |
38 |
12.10.12 |
Списаны отклонения в стоимости материалов израсходованных на производственные нужды (расходы по перевозкам) |
Расчет |
1,05 |
20.01 |
16.01 |
39 |
12.10.12 |
Списана на расходы по перевозкам стоимость потребленной электроэнергии, в том числе НДС |
Счет фактура |
10,0
1,5 |
20.01
19 |
60
60 |
40 |
12.10.12 |
Начислена амортизация основных средств путем отнесения сумм на расходы по перевозкам |
Ведомость, расчет |
118,0 |
20.01 |
02 |
41 |
12.10.12 |
Начислена амортизация административного здания |
Ведомость, расчет |
5,0 |
26 |
02 |
42 |
12.10.12 |
Начислена заработная плата и выплаты, предусмотренные коллективным договором: работникам занятым в перевозках рабочим выполняющим ремонт основных средств административно- |
№ Т-51 «Расчетная ведомость |
200,0 90,0
160,0 |
20.01 23.02
26 |
70.01 70.01
70.01 |
43 |
12.10.12 |
Включены в себестоимость расходы по оплате времени, связанного с прохождением медицинских осмотров: -работниками, занятыми в перевозках -работниками вспомогательного производства (изготовление запчастей) -рабочими выполняющими ремонт основных средств -административно- |
Расчет |
2,0
1,2
0,9 1,6
|
20.01
23.01
23.02 26 |
76
76
76 76 |
44 |
12.10.12 |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности за первые 2 дня больничного листа |
№ Т-51 «Расчетная ведомость |
0,8 |
91 |
70 |
45 |
12.10.12 |
Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам предприятия за счет фонда социального страхования |
№ Т-51 «Расчетная ведомость |
3,2 |
69.01 |
70 |
46 |
12.10.12 |
Отражены удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц |
Бухгалтерский регистр по начислению налога на доходы физических лиц. |
55,0 |
70.01 |
68.02 |
47 |
12.10.12 |
Начислен единый социальный налог с заработной платы: рабочих, занятых в перевозках рабочих, выполняющих ремонт основных средств административно- |
Индивидуальная карточка учета сумм и иных вознаграждений |
50,0 22,5
40,0 |
20.01 23.02
26 |
69.02 69.01 69.03 |
48 |
12.10.12 |
Начислены взносы на страхование от несчастных случаев рабочих, занятых в перевозках рабочих, выполняющих ремонт основных средств административно- |
Бухгалтерский регистр по
начислению платежей, |
3,5 1,3
0,6 |
20.01 23.2
26 |
69.09 |
49 |
12.10.12 |
Погашена задолженность по исполнительным документам за счет заработной платы работников |
№ Т-51 «Расчетная ведомость |
14,0 |
70.01 |
76.01 |
50 |
12.10.12 |
С текущего счета перечислены получателям алименты, удержанные с работников |
Платежное поручение |
14,0 |
76.01 |
55 |
51 |
12.10.12 |
Удержаны профсоюзные взносы |
№ Т-51 «Расчетная ведомость |
6,0 |
70.01 |
79.09 |
52 |
12.10.12 |
Удержаны из заработной платы невозвращенные части подотчетных сумм |
Ведомость, приказ, заявление работника |
1,5 |
70.01 |
71 |
53 |
15.10.12 |
Суммы недостач, выявленных в предыдущем периоде списаны на виновных лиц |
Расчет |
2,5 |
73.02 |
94 |
54 |
15.10.12 |
Удержаны суммы задолженности по выявленным в прошлом отчетном периоде недостачам |
Расчет |
2,5 |
91 |
70.01 |
55 |
15.10.12 |
Выдана заработная плата путем перечисления средств на счета работников |
Платежное поручение |
600,0 |
70.01 |
55 |
56 |
15.10.12 |
Депонирована невыплаченная заработная плата |
№ Т-51 «Расчетная ведомость |
18,0 |
70.01 |
76.02 |
57 |
15.10.12 |
Перечислены профсоюзные взносы вышестоящей организации |
Платежное поручение |
6,0 |
79.09 |
55 |
58 |
15.10.12 |
Поступили на текущий счет денежные средства от профсоюзной организации на выплату материальной помощи |
Авизо |
10,0 |
55 |
79.09 |
59 |
15.10.12 |
Получены в кассу денежные средства с текущего счета предприятия |
№ КО-1 |
15,0 |
50 |
55 |
60 |
15.10.12 |
Выдана материальная помощь за счет средств, полученных от профсоюза |
№ КО-2 |
10,0 |
70.01 |
50 |
61 |
18.10.12 |
Списана стоимость электроэнергии, потребленной в конторе предприятия, в том числе НДС |
Счет фактура |
2,0
0,3 |
26
19 |
60
60 |
62 |
18.10.12 |
Выдан аванс подотчетному лицу на оплату хозяйственных расходов |
№ КО-2 |
3,5 |
71 |
50 |
63 |
19.10.12 |
Подотчетное лицо предоставило авансовый отчет о приобретении канцелярских принадлежностей, в том числе НДС по счету |
Авансовый отчет № АО-1 |
3,0
0,5 |
20
19 |
71
71 |
64 |
19.10.12 |
Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы |
№ КО-1 |
0,5 |
50 |
71 |
65 |
31.10.12 |
Общехозяйственные расходы списаны на: расходы по перевозкам расходы по производству запчастей расходы по ремонту основных средств |
расчет |
102,05 61,23 45,92 |
20.1 23.01 23.02 |
26 26 26 |
66 |
31.10.12 |
Сумма НДС по приобретенным ценностям предъявлена к вычету |
расчет |
12,0 |
68.04 |
19 |
67 |
31.10.12 |
Передана филиалу сумма НДС, подлежащая возмещению |
расчет |
12,0 |
79.03 |
68.04 |
68 |
31.10.12 |
Закрыты расчеты с поставщиками и подрядчиками вышестоящей организацией |
расчет |
550,0 |
79.09 |
79.09 |
69 |
31.10.12 |
Списаны расходы по перевозкам, передаваемые отделению дороги |
расчет |
82,29 571,6 |
79.09 |
20 20.01 |
ПРОМЕЖУТОЧНЫЕ РАСЧЕТЫ ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ
ЖУРНАЛА ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ
№ операции в табл. 3 |
Алгоритм расчета | |||
1 |
2 | |||
4 |
237,0-230,0= 7,0 | |||
7 |
32,8+1,0-27=6,8 | |||
9 |
70,0 * 0,42% =0,29 | |||
%осм = |
1,2+ 0,08 |
*100=0,42 | ||
41 + 264,8 | ||||
21 |
3,0 *0,42% = 0,01 | |||
24 |
3,0+0,01-0,5-1,5=0,99 | |||
31 |
16,5 * 1,78% =0,29 | |||
%осфо = |
0,4 |
*100=1,78 | ||
14+8,5 | ||||
38 |
85,0 *1,78 %=1,5 | |||
53 |
2,5 | |||
54 |
2,5 | |||
65 |
23.01 61,23(29,27%) 23.02- 45,02(21,95%) 20.01- 102,05(48,78%) | |||
69 |
20.01 - 571,6 20 - 89,29 | |||
Счета синтетического учета
СЧЕТ № 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
Показатель |
| |
Дебет |
Кредит | |
Сальдо на начало месяца (Сн) |
- |
- |
Операция № 2 |
230,0 |
|
Операция № 3 |
237,0 | |
Операция № 4 |
7,0 |
|
Операция № 5 |
27,0 |
|
Операция № 6 |
32,8 | |
Операция № 6 |
1,0 | |
Операция № 7 |
6,8 |
|
Оборот за месяц |
270,8 |
270,8 |
Сальдо на конец месяца (Ск) |
- |
- |
СЧЕТ № 10.01 «Сырье и материалы»
Показатель |
| |
Дебет |
Кредит | |
Сальдо на начало месяца (Сн) |
41,0 |
|
Операция № 3 |
237,0 |
|
Операция № 6 |
27,8 |
|
Операция № 8 |
70,0 | |
Операция № 19 |
6,5 |
|
Операция № 20 |
3,0 | |
Операция № 22 |
0,5 | |
Операция № 37 |
85,0 | |
Оборот за месяц |
271,3 |
158,5 |
Сальдо на конец месяца (Ск) |
153,8 |
|
СЧЕТ № 16.01 «Отклонения
в стоимости сырья и
Показатель |
| |
Дебет |
Кредит | |
Сальдо на начало месяца (Сн) |
1,2 |
- |
Операция № 4 |
7,0 | |
Операция № 7 |
6,8 | |
Операция № 9 |
0,29 | |
Операция № 21 |
0,01 |
|
Операция № 38 |
1,05 | |
Оборот за месяц |
0,01 |
15,14 |
Сальдо на конец месяца (Ск) |
- |
13,93 |
СЧЕТ № 20.01 « Грузовые перевозки»
Показатель |
| |
Дебет |
Кредит | |
Сальдо на начало месяца (Сн) |
- |
- |
Операция № 37 |
85,0 |
|
Операция №38 |
1,05 |
|
Операция №39 |
10,0 |
|
Операция №40 |
118,0 |
|
Операция №42 |
200,0 |
|
Операция № 43 |
2,0 |
|
Операция № 48 |
3,5 |
|
Операция № 47 |
50,0 |
|
Операция № 65 |
102,05 |
|
Операция № 69 |
571,60 | |
Оборот за месяц |
571,60 |
571,60 |
Сальдо на конец месяца (Ск) |
- |
- |
СЧЕТ № 10.03 « Топливо»
Показатель |
| |
Дебет |
Кредит | |
Сальдо на начало месяца (Сн) |
22,0 |
- |
Операция № 6 |
0,85 |
|
Оборот за месяц |
0,85 |
- |
Сальдо на конец месяца (Ск) |
22,85 |
- |
СЧЕТ № 19 « НДС по приобретенным ценностям»
Показатель |
| |
Дебет |
Кредит | |
Сальдо на начало месяца (Сн) |
- |
- |
Операция № 6 |
5,0 |
|
Операция № 6 |
0,15 |
|
Операция № 15 |
0,6 | |
Операция № 32 |
1,5 |
|
Операция №39 |
1,5 |
|
Операция № 61 |
0,3 |
|
Операция № 63 |
0,5 |
|
Операция № 66 |
12,0 | |
Оборот за месяц |
8,95 |
12,60 |
Сальдо на конец месяца (Ск) |
- |
3,65 |
СЧЕТ № 60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Показатель |
| |
Дебет |
Кредит | |
Сальдо на начало месяца (Сн) |
85,0 | |
Операция № 5 |
27,0 | |
Операция № 15 |
4,0 | |
Операция №39 |
10,0 | |
Операция №39 |
1,5 | |
Операция № 61 |
2,0 | |
Операция № 61 |
0,3 | |
Оборот за месяц |
- |
44,8 |
Сальдо на конец месяца (Ск) |
- |
129,8 |
СЧЕТ № 50 «Касса»
Показатель |
| |
Дебет |
Кредит | |
Сальдо на начало месяца (Сн) |
3,8 |
- |
Операция № 59 |
15,0 |
|
Операция № 60 |
10,0 | |
Операция № 62 |
3,5 | |
Операция №64 |
0,5 |
|
Операция №36 |
11,0 |
|
Оборот за месяц |
26,5 |
13,5 |
Сальдо на конец месяца (Ск) |
16,8 |
- |
СЧЕТ № 55 «Специальные счета в банках»
Показатель |
| |
Дебет |
Кредит | |
Сальдо на начало месяца (Сн) |
79,0 |
- |
Операция № 1 |
700,0 |
|
Операция № 50 |
14,0 | |
Операция №55 |
600,0 | |
Операция №57 |
6,0 | |
Операция №58 |
10,0 |
|
Операция № 59 |
15,0 | |
Оборот за месяц |
710,0 |
635,0 |
Сальдо на конец месяца (Ск) |
154,0 |
- |
СЧЕТ № 23.01 «Промышленное производство»
Показатель |
| |
Дебет |
Кредит | |
Сальдо на начало месяца (Сн) |
35,0 |
- |
Операция № 8 |
70,0 |
|
Операция № 9 |
0,29 |
|
Операция № 10 |
30,0 |
|
Операция № 11 |
120,0 |
|
Операция № 13 |
19,2 |
|
Операция № 13 |
7,2 |
|
Операция № 13 |
6,12 |
|
Операция № 13 |
3,48 |
|
Операция № 14 |
2,0 |
|
Операция № 15 |
4,0 |
|
Операция № 15 |
0,6 |
|
Операция № 16 |
115,0 | |
Операция № 17 |
8,0 | |
Операция № 43 |
1,2 |
|
Операция № 65 |
61,23 |
|
Оборот за месяц |
325,32 |
123,0 |
Сальдо на конец месяца (Ск) |
237,32 |
- |
СЧЕТ № 02 «Амортизация основных средств»
Показатель |
| |
Дебет |
Кредит | |
Сальдо на начало месяца (Сн) |
- |
4668,8 |
Операция № 10 |
30,0 | |
Операция № 27 |
6,0 | |
Операция №40 |
118,0 | |
Операция №41 |
5,0 | |
Оборот за месяц |
159,0 | |
Сальдо на конец месяца (Ск) |
- |
4827,8 |
СЧЕТ № 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Показатель |
| |
Дебет |
Кредит | |
Сальдо на начало месяца (Сн) |
1,5 |
|
Операция № 62 |
3,5 |
|
Операция № 52 |
1,5 | |
Операция №63 |
3,0 | |
Операция №63 |
0,5 | |
Операция № 64 |
0,5 | |
Оборот за месяц |
3,5 |
5,5 |
Сальдо на конец месяца (Ск) |
- |
0,5 |
Информация о работе Бухгалтерский учет на железном транспорте