Бухгалтерский учет на железном транспорте

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Февраля 2013 в 14:11, курсовая работа

Описание

Целью курсовой работы является изучение учета расчетов с персоналом по прочим операциям. В соответствии с Планом счетов учет таких операций ведется на синтетическом счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Исходя из цели, формируются задачи курсовой работы, которые должны раскрыть тему, предоставить наиболее важную информацию и осветить основные аспекты:
1.1 Значение и задачи учета расчетов с персоналом по прочим операциям;
1.2 Расчеты с персоналом по предоставленным займам;
1.3 Расчеты с персоналом по возмещению материального ущерба.

Содержание

1.Введение 3
2. Теоретические основы учета расчетов с персоналом по прочим операциям 5
2.1 Значение и задачи учета расчетов с персоналом по прочим операциям 5
2.3 Расчеты по предоставленным займам 6
2.4 Расчеты по возмещению материального ущерба 11
3. Расчетная часть 16
Заключение 53
Список использованных источников и литературы 54

Скачать (122.83 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

бух учет окончательный испр.2.docx

— 126.52 Кб (Скачать документ)

 

 

СЧЕТ №  76

Показатель

                                          Сумма тыс.руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на начало месяца (Сн)

-

-

Операция № 43

  

2,0

Операция № 43

  

1,2

Операция № 43

  

0,9

Операция № 43

  

1,6

Оборот за месяц

0

5,7

Сальдо на конец месяца (Ск)

-

5,7


 

СЧЕТ №     79.09 «Внутрихозяйственные операции. По прочим операциям»    

Показатель

                                          Сумма тыс.руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на начало месяца (Сн)

-

2566,1

Операция № 1

  

700,0

Операция № 2

  

230,0

Операция №25

  

260,0

Операция №27

6,0

  

Операция №27

  

30,0

Операция № 51

  

6,0

Операция № 57

6,0

  

Операция № 58

  

10,0

Операция № 69

571,6

  

Операция № 69

85,29

  

Операция № 68

550,0

550,0

Оборот за месяц

1218,89

1786,0

Сальдо на конец месяца (Ск)

  

3139,21


 

СЧЕТ №     79.03 «По  налогу на добавленную стоимость»   

Показатель

                                          Сумма тыс.руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на начало месяца (Сн)

-

-

Операция № 67

12,0

  

Оборот за месяц

12,0

  

Сальдо на конец месяца (Ск)

12,0

  

 

 

 

                                     ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ

Таблица 2.4

Код счета

Наименование счета

Остаток на начало периода С-до н

Обороты

Остаток на конец периода С-до к

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

01

Основные средства

7295,0

-

290,0

-

7585,0

-

02

Амортизация основных средств

-

4668,8

-

159,0

-

4827,8

08

Вложения во внеоборотные активы

-

-

260,0

260,0

-

-

10

Материалы

            

10.01

Сырье и материалы

41,0

-

271,3

158,5

153,8

-

10.03

Топливо

22,0

-

0,85

-

22,85

-

10.05

Запасные части

31,0

-

123,0

45,0

109,0

-

10.11

Инструменты, приспособления, инвентарь

9,0

-

-

-

9,0

-

10.14

Форменная одежда

14,0

-

-

36,5

-

22,5

10.16

Прочие материалы

-

-

-

-

-

-

15

Приобретение и заготовление материальных ценностей

-

-

270,8

270,8

-

-

16

Отклонения в стоимости материальных ценностей

            

16.01

Отклонения в стоимости сырья  и материалов

1,2

-

0,01

15,14

-

13,93

16.03

Отклонения в стоимости топлива

0,7

-

-

-

0,7

-

16.05

Отклонения в стоимости запасных частей

0,2

-

-

-

0,2

-

16.11

Отклонения в стоимости инструментов, приспособлений, инвентаря

0,1

-

-

-

0,1

-

16.14

Отклонения в стоимости форменной  одежде

0,4

-

-

0,29

0,11

-

19

НДС по приобретенным ценностям

-

-

8,95

12,6

-

3,65

20

Основное производство

12,0

-

73,29

85,29

-

-

20.01

Грузовые перевозки

-

-

571,60

571,60

-

-

23

Вспомогательное производство

            

23.01

Промышленное производство

35,0

-

325,32

123,0

237,32

-

23.02

Ремонт

-

-

160,62

-

160,62

-

26

Общехозяйственные расходы

-

-

209,2

209,2

-

-

50

Касса

3,8

-

26,5

13,5

16,8

-

55

Специальные счета в банках

79,0

-

710,0

635,0

154,0

-

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

-

85,0

-

44,8

-

129,8

68

Расчеты по налогам и сборам

            

68.02

Расчеты по налогу на доходы физических лиц

-

-

-

70,0

-

70,0

68.04

Расчеты по НДС

-

16,5

12,0

12,0

-

16,5

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

            

69.01

Расчеты с фондом социального  страхования

-

-

3,2

14,55

-

11,35

69.02

Расчеты с пенсионным фондом

-

-

-

110,44

-

110,44

69.03

Расчеты с фондом медицинского страхования

-

-

-

25,61

-

25,61

69.09

Расчеты по обязательному  страхованию от несчастных случаев

-

-

-

7,5

-

7,5

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

            

70.01

Начисленная заработная плата

-

220,5

718,5

587,5

-

89,5

71

Расчеты с подотчетными лицами

1,5

-

3,5

5,5

-

0,5

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

            

73.02

Расчеты по возмещению материального  ущерба

5,0

-

4,0

-

9,0

-

73.04

Расчеты за форменную одежду

3,5

-

10,0

-

13,5

-

76

Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами

-

-

-

5,7

-

5,7

76.01

Расчеты с организациями  и лицами по исполнительным документам

-

-

14,0

14,0

-

-

76.02

Расчеты по депонированным суммам

-

-

-

18,0

-

18,0

79

Внутрихозяйственные расчеты

            

79.01

По доходам, расходам и  прочим суммам, связанным с перевозками

-

-

-

-

-

-

79.02

По доходам, расходам и  прочим суммам, связанным с прочими  и обычными видами деятельности

-

-

-

-

-

-

79.03

По налогу на добавленную  стоимость

-

-

12,0

-

12,0

-

79.09

По прочим операциям (кредитовое сальдо)

-

2566,1

1218,89

1786,0

-

3133,21

91

Прочие доходы и расходы

-

-

7,99

6,5

1,49

-

94

Недостачи и потери от порчи  ценностей (дебетовое сальдо)

2,5

-

3,0

5,0

0,5

-

 

ИТОГО

7556,9

7556,9

5308,52

5308,52

8485,99

8485,99


 

 

 

 

 

 

 

 

 

ТИПОВЫЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ  ОПЕРАЦИИ ОТДЕЛЕНИЯ ДОРОГИ ПО УЧЕТУ  ВНУТРИХОЗЯЙСТВЕННЫХ РАСЧЕТОВ

Хозяйственные операции предприятия  за месяц

Таблица 2.5

№ п/п

Содержание операции

Сумма,

тыс. руб.

1

Передана управлению дороги сумма НДС, подлежащая возмещению:

полученная от линейных предприятий

собственно отделения  дороги

 

400,0

350,0

2

Отражаются затраты по перевозкам, полученные от структурных  подразделений

 

73000,0

3

Переданы финансовой службе железной дороги собственные расходы  и затраты линейных предприятий  по перевозкам

 

80000,0

4

Получены на текущий счет от управления дороги денежные средства

1000,0

5

Отражено закрытие расчетов с поставщиками:

за структурное подразделение

собственно отделения  дороги

 

7000,0

4000,0

6

Отражены взаимные расчеты  за товары, работы и услуги между  структурными единицами

 

7500,0


 

 

 

 

 

 

Журнал регистрации хозяйственных  операции отделения дороги .

Таблица 2.6

 

пп

Дата

Содержание хозяйственной  операции

Первичный документ

Сумма,

тыс.руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

31.10.12

Передана управлению дороги сумма НДС, подлежащая возмещению:

полученная от линейных предприятий

собственно отделения  дороги

Расчет

400,0

 

350,0

19

 

19

79.09

 

79.01

2

31.10.12

Отражаются затраты по перевозкам, полученные от структурных  подразделений

расчет

73000,0

91

79.09

3

31.10.12

Переданы финансовой службе железной дороги собственные расходы  и затраты линейных предприятий  по перевозкам

расчет

80000,0

79.01

79.01

4

31.10.12

Получены на текущий счет от управления дороги денежные средства

авизо

1000,0

55

79.01

5

31.10.12

Отражено закрытие расчетов с поставщиками:

за структурное подразделение

собственно отделения  дороги

 

 

расчет

 

 

7000,0

4000,0

 

 

79.01

79.01

 

 

79.09

79.01

6

31.10.12

Отражены взаимные расчеты  за товары, работы и услуги между  структурными единицами

 

расчет

 

7500,0

 

79.01

 

79.01


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Учет расчетов с персоналом по прочим операциям ведется на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», планом счетов предусмотрено открытие к данному счету субсчетов: расчеты  по предоставленному займу и расчеты  по возмещению материального ущерба. По дебету данного счета отражается возникновение задолженности работника, по кредиту – погашение задолженности.

Для получения займа работник составляет заявление, на основании  которого администрация предприятия  принимает решение о предоставлении займа, при предоставлении между  работником и работодателем заключается  договор займа.

Займ может быть предоставлен в виде денежных средств и имущества, что должно быть оформлено расходным  кассовым ордером, платежным поручением, актом и отражено в учете на соответствующих счетах.

В случаях выявления материального  ущерба (недостачи или порчи) по решению  руководства с виновника может  быть удержана сумма ущерба.

Учет расчетов с персоналом по прочим операциям осуществляется в соответствии с законодательством  РФ и утвержденной учетной политикой, которая предполагает отражение  операций, связанных с расчетами  с персоналом по прочим операциям, осуществлять на счете 73 «Учет расчетов с персоналом по прочим операциям».

 

 

 

на

1 октября

20

12

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

      

Организация

  

по ОКПО

  

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

  

Вид экономической 
деятельности

  

по 
ОКВЭД

  

Организационно-правовая форма/форма  собственности

        
 

по ОКОПФ/ОКФС

    

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

   

На

01.10

  

На 01.11

На 31 декабря

Пояснения 1

Наименование показателя 2

20

12

г.3

20

12

г.4

20

  

г.5

                     
 

АКТИВ

      
 

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

      
 

Нематериальные активы

      
 

Результаты исследований и разработок

      
 

Основные средства

2626,2

2757,2

  
 

Доходные вложения в материальные ценности

      
 

Финансовые вложения

      
 

Отложенные налоговые активы

      
 

Прочие внеоборотные активы

      
 

Итого по разделу I

2626,2

2757,2

  
 

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

      
 

Запасы

166,6

693,7

  
 

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям

      
 

Дебиторская задолженность

10,0

25,0

  
 

Финансовые вложения (за исключением  денежных эквивалентов)

      
 

Денежные средства и денежные эквиваленты

82,8

170,8

  
 

Прочие оборотные активы

2,5

13,99

  
 

Итого по разделу II

261,9

903,49

  
 

БАЛАНС

2888,1

3660,69

  
   

На

01.10

  

На 01.11

На 31 декабря

Пояснения 1

Наименование показателя 2

20

12

г.3

20

12

г.4

20

  

г.5

                     
 

ПАССИВ

      
 

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6

      
 

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

      
 

Собственные акции, выкупленные у  акционеров

(

  

)7

(

  

)

(

  

)

 

Переоценка внеоборотных активов

      
 

Добавочный капитал (без переоценки)

      
 

Резервный капитал

      
 

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

      
 

Итого по разделу III

      
 

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      
 

Заемные средства

      
 

Отложенные налоговые обязательства

      
 

Оценочные обязательства

      
 

Прочие обязательства

      
 

Итого по разделу IV

      
 

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      
 

Заемные средства

      
 

Кредиторская задолженность

2888,1

3660,69

  
 

Доходы будущих периодов

      
 

Оценочные обязательства

      
 

Прочие обязательства

      
 

Итого по разделу V

2888,1

3660,69

  
 

БАЛАНС

2888,1

3660,69

  

 

Руководитель

      

Главный 
бухгалтер

      
 

(подпись)

  

(расшифровка подписи)

  

(подпись)

  

(расшифровка подписи)

“

2

”

ноября

20

12

г.


 

Литература

 

  1. Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет. – Ростов н/Д: Феникс, 2004. – 800 с.
  2. Бухгалтерский учет / Под ред. Бабаева Ю.А. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 476 с.
  3. Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Бухгалтерский учет. Учебно-практическое пособие. – М.: ТК Велби, Проспект, 2004. – 504 c.
  4. Середа Т.П., Середа К.Н. Все основные бухгалтерские проводки. – Ростов н/Д: Феникс, 2004. – 432 с.
  5. Сидорова Е.С. План и корреспонденция счетов: 10 000 типовых проводок. – М.: Омега-Л, 2006. – 526 с. 
  6. Комментарий к Трудовому кодексу Российской Федерации /М.О.Буянова, К.Н.Гусов [и др.]; под ред. К.Н.Гусова. - 7е изд., перераб. и доп.- М. : Проспект, 2008, - ISBN: 978-5-3920-0286-3
  7. Масленникова, Л.А. Расчеты с персоналом в примерах [Текст] / Л.А. Масленникова Л.А.- М.: ООО ИИА «Налог Инфо», 2007.- 124 с. - ISBN: 5-8107-0165-5
  8. Филина Ф.Н., Трудовой кодекс для бухгалтера [Текст] / под ред. Ф.Н. Филиной.- 2-е изд., перераб. и доп.-М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2007. – 400 с. - ISBN: 5-476-00393-9
  9. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая/

10.Положение по бухгалтерскому  учету «Бухгалтерская отчетность  организации» ПБУ 4/99, утвержденным  Приказом Министерства финансов  Российской Федерации от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010)

11.  Бакаев А.С. «Нормативное  обеспечение бухгалтерского учета.  Анализ и комментарии». Изд. 2-е,  перераб. и доп. М.: МЦФЭР, 2003 г.  – 597 с.

12. Захарьин В.Р. «Справочник  бухгалтера» - М.: Индивидуальный  предприниматель Захарьин В.Р., 2004 - 224 с.

 

1 Сидорова Е.С. План и корреспонденция счетов: 10 000 типовых проводок. – М.: Омега-Л, 2006. – С. 175.

2 Середа Т.П., Середа К.Н. Все основные бухгалтерские проводки. – Ростов н/Д: Феникс, 2004. – С. 183.

3 Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет. – Ростов н/Д: Феникс, 2004. – С. 610.

4 Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Бухгалтерский учет. Учебно-практическое пособие. – М.: ТК Велби, Проспект, 2004. – С. 372.

5 Бухгалтерский учет / Под ред. Бабаева Ю.А. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – с. 259.


Информация о работе Бухгалтерский учет на железном транспорте