Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Марта 2012 в 08:35, курсовая работа
Бухгалтерский учет, представляя собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций, выступает важнейшей функцией управления всех хозяйствующих субъектов. В этой связи организация бухгалтерского учета основывается на использовании общих научно обоснованных принципов управления — системного подхода, программно-целевого метода, экономико-математического моделирования и других.
Содержание:……………………………………………………………………………………...2
I. Введение………………………………………………………………………………………..3
II. Теоретическая часть…………………………………………………………………………..4
1. Введение……….…………………………………………………………………………….4
2. Понятие нематериальных активов…………………………………………………………5
2.1. Сущность нематериальных активов как объекта бухгалтерского учета…………….5
2.2. Сущность нематериальных активов как объекта налогового учета…………………7
3. Учет нематериальных активов……………………………………………………………..8
3.1. Первоначальная стоимоть нематериальных активов………………………………...8
3.2. Амортизация нематериальных активов……………………………………………...14
3.3. Выбытие нематериальных активов…………………………………………………..15
4. Понятие и учет интеллектуальной собственности……………………………………...16
5. Заключение………………………………………………………………………………...18
III. Практическая часть…………………………………………………………………………19
1.Краткие сведения о компании…………….……………………………………………….19
2. Учетная политика ……………………………………………………………………….. 20
3. Рабочий план счетов……………………………………………………………………….23
4. Исходные данные (остатки по счетам на 1 января 2005 г.)…………………………… 24
5. Изменения в бухгалтерском балансе под влиянием
хозяйственных операций за январь 2005 г……………………………………………….25
6. Краткое описание личного состава ООО «Абрис»………………………………………26
7. Расчетная ведомость по з/п сотрудникам за январь 2005 г……………………………...27
8. Начисление амортизации ОС и НМА за январь 2005г…………………………………. 28
9. Журнал хозяйственных операций за январь 2005г……………………………………....29
10. Оборотно-сальдовая ведомость за январь 2005 г……………………………………… 33
11. Шахматная оборотная ведомость……………………………………………………… .34
IV. Заключение…………………………………………………………………………………..37
V. Список литературы……………………
5. Изменения в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций за январь 2005 г.
№№, п/п | Ф.И.О. | Дата рождения | Должность | Возрастная группа | Дата приема на работу | Количество детей |
1 | Шуваева С.И. | 27.10.1970 | Бухгалтер | II | 16.10.04 | 0 |
2 | Сорокина Ю.А. | 10.08.1968 | Кассир | II | 20.10.04 | 0 |
3 | Андреева М.А. | 08.08.1975 | Секретарь | II | 25.10.04 | 0 |
4 | Харьков С.А. | 15.02.1974 | Кладовщик | II | 02.11.04 | 1 |
5 | Шестакова Е.В. | 16.05.1974 | Швея | II | 10.11.04 | 2 |
6 | Шарова Н.П. | 07.06.1969 | Швея | II | 12.11.04 | 1 |
7 | Лаптева В.Н. | 13.07.1975 | Раскройщик | II | 20.12.04 | 1 |
8 | Курбаев Р.О. | 25.11.1972 | Технолог | II | 15.11.04 | 0 |
9 | Иванов Г.С. | 01.01.1970 | Упаковщик | II | 18.12.04 | 1 |
10 | Гвоздева Е.А. | 01.04.1972 | Ген. директор | II | 15.10.04 | 0 |
Согласно Учетной политике ООО «Абрис» амортизация ОС и нематериальных активов на данном предприятии начисляется линейным способом.
№№ п/п | Наименование объекта ОС | Месяц ввода в эксплуатацию | Балансовая стоимость, руб. | Количество, шт. | Сумма, руб. | № группы | Количество лет | Сумма аморт. отчисл. в мес. | Сумма аморт. отчисл.в год |
1 | Здание производ-ственного цеха | октябрь | 150000 | 1 | 150000 | 8 | 21 | 595
| 7143 |
2 | Швейная машинка «Janome ME23XE» | ноябрь | 5000 | 2 | 10000 | 6 | 10 | 83 | 1000 |
3 | Раскроечные столы «Мария» | ноябрь | 1500 | 3 | 4500 | 4 | 6 | 63 | 750 |
4 | Оверлок 4-х ниточный «Brother M-929D» | ноябрь | 5500 | 2 | 11000 | 6 | 12 | 76 | 917 |
5 | Объект интел-лектуальной собствен-ности (патент на изобретение) | ноябрь | 160000 | 1 | 160000 | 6 | 12 | 1111 | 13333 |
Итого: | 1928 | 23143 | |||||||
№ п/п | Дата | Содержание операции | Корреспондирующие счета | Сумма, тыс.руб. | Первичные документы | |
Дебет | Кредит | |||||
000001 | 04.01.05 | Поступили денежные средства от заказчика ЗАО« Вероника» за реализованную продукцию | 50 | 62.1 | 44000 | Приходный кассовый ордер №30 от 04.01.05 |
000002 | 04.01.05 | Внесена на р/с сумма из кассы | 51 | 50 | 44000 | Расходный кассовый ордер №30 от 04.01.05; выписка банка №214 от 04.01.05 |
000003 | 05.01.05 | Поступление материалов: ткань «Атлас», 50 рулонов от ООО «Веллтекс» по учетной цене | 10.1 | 15 | 20000 | Акт приемки №15 от 05.01.05, накладная №10 |
000004 | 05.01.05 | Отражена сумма отклонений от учетной цены | 16 | 15 | 5600 | Ведомость движения материальных ценностей №11, бух. справка |
000005 | 05.01.05 | Акцептован счет поставщика ООО «Веллтекс» | 15 | 60.1 | 25600 | Накладная №11 |
000006 | 05.01.05 | Перечислены денежные средства поставщику ООО «Веллтекс» за материалы | 60.1 | 51 | 25600 | Платежное поручение №12 от 05.01.05 |
000007 | 05.01.05 | Отпущены материалы в производство по учетной цене | 20 | 10.1 | 20000 | Ведомость движения материальных ценностей №11 от 05.01.5 |
000008 | 05.01.05 | Списана в производство сумма отклонения | 20 | 16 | 5600 | Бух. справка |
000009 | 05.01.05 | Учтен НДС (18%) | 19.3 | 60.1 | 4608 | Счет-фактура №32 от 05.01.05 |
000010 | 05.01.05 | Принят к учету НДС по приобретенным МПЗ | 68.2 | 19.3 | 4608 | Расчет бухгалтерии, инвентарная карточка №55 от 05.01.05 |
000011 | 06.01.05 | Выплачены % по краткосрочному кредиту в банке «Первое О.В.К» (10%) | 66 | 51 | 5200 | Платежное поручение №13 от 06.01.05 |
000012 | 06.01.05 | Выплачена задолжность по долгосрочному кредиту Сбербанку | 67 | 51 | 17000 | Платежной порученее №14 от 06.01.05. |
000013 | 06.01.05 | Поступили деньги в кассу с р/с для погашения задолженности по оплате труда работников за декабрь 2004 г. | 50 | 51 | 13100 | Приходный кассовый ордер №31 от 06.01.05, расчеты бухгалтерии, банковская справка |
000014 | 06.01.05 | Выдана из кассы з/п рабочим за декабрь 2004 г. | 70 | 50 | 13100 | Расходный кассовый ордер №31 от 06.01.05, платежная ведомость №6 от 06.01.05 |
000015 | 07.01.05 | Поступил объект интеллектуальной собственности (патент) по договору дарения | 08.5 | 98.2 | 160000 | Акт приемки №7 от 07.01.05, накладная №11 от 07.01.05 |
000016 | 07.01.05 | Оприходован объект интеллектуальной собственности, поступивший по договору дарения | 04 | 08.5 | 160000 | Договор дарения от 07.01.05, акт приемки №7 от 07.01.05 |
000017 | 07.01.05 | Признаны внереализационные доходы в сумме начисленной амортизации | 98.2 | 91.1 | 1111 | Расчет бухгалтерии |
000018 | 09.01.05 | Приобретено оборудование (швейная машинка) от ООО «Швейцех» | 08.4 | 60.1 | 4238 | Акт приемки №8 от 09.01.05; накладная №12 от 09.01.05;счет-фактура |
000019 | 09.01.05 | Учтен НДС (18%) | 19.1 | 60.1 | 762 | Счет-фактура №75 от 09.01.05 |
000020 | 09.01.05 | Учтены услуги сторонней транспортной организации ООО «Грузовозофф» | 08.4 | 76 | 508 | Акт о приеме оборудования №15 от 09.01.05; акт о выполнении услуг № 20 от 09.01.05 |
000021 | 09.01.05 | Учтен НДС (18%) за услуги транспортной компании | 19.1 | 76 | 92 | Счет-фактура №76 от 09.01.05 |
000022 | 09.01.05 | Передача в эксплуатацию оборудования (швейная машинка) | 01 | 08.4 | 4746 | Акт приемки №16 от 09.01.05 |
000023 | 09.01.05 | Перечислено с р\с ден. средства за оборудование ООО «Швейцех» | 60.1 | 51 | 5000 | Платежное поручение №10, выписка из банки от 09.01.05 |
000024 | 09.01.05 | Перечислено с р\с днж. средства за услуги транспортной организации ООО «Грузовозофф» | 76 | 51 | 600 | Платежное поручение №11, выписка из банки от 09.01.05 |
000025 | 09.01.05 | Приняты на учет суммы НДС | 68.2 | 19.1 | 854 | Расчет бухгалтерии |
000026 | 15.01.05 | Начислена премия сотрудникам за выполнение работ по созданию объекта интеллектуальной собственности (изобретение хим. метода изготовления швейных изделий) | 08.5 | 70 | 8000 | РПВ №1 от 15.01.05 |
000027 | 15.01.05 | Израсходованы материальные ресурсы на создание объекта интеллектуальной собственности | 08.5 | 10.1 | 3000 | Акт приемки №17 от 15.01.05; накладная |
000028 | 15.01.05 | Перечислены патентные пошлины по объекту интеллектуальной собственности | 76 | 51 | 1700 | Счет-фактура №77 от 15.01.05 |
000029 | 15.01.05 | Учтены патентные пошлины по объекту интеллектуальной собственности | 08.5 | 76 | 1700 | Счет-фактура №78 от 15.01.05 |
000030 | 15.01.05 | Принят к учету объект интеллектуальной собственности | 04 | 08.5 | 12700 | Акт приемки №18 от 15.01.05 |
000031 | 22.01.05 | Начислена з/п за январь АУП | 26 | 70 | 17000 | РПВ №1 от 22.01.05 |
000032 | 22.01.05 | Начислен налог на доходы АУП за январь (13%) | 70 | 68.1 | 2106 | Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000033 | 22.01.05 | Начислен ЕСН в ПФ в Фед. Бюджет от ФОТ АУП за январь (6%) | 26 | 69.2.1 | 1020 | Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000034 | 22.01.05 | Начислен ЕСН в ПФ на накопит. часть от ФОТ АУП за январь (4%) | 26 | 69.2.22 | 680 | Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000035 | 22.01.05 | Начислен ЕСН в ПФ на страховую часть от ФОТ АУП за январь (10%) | 26 | 96.2.21 | 1700 | Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000036 | 22.01.05 | Начислен ЕСН в ФСС от ФОТ АУП за январь(3,2%) | 26 | 69.1.1 | 544 | Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000037 | 22.01.05 | Начислен ЕСН в ФСС – НС от ФОТ АУП за январь (1,7%) | 26 | 69.1.2 | 289 | Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000038 | 22.01.05 | Начислен ЕСН в ФФОМС от ФОТ АУП за январь (0,8%) | 26 | 69.3.1 | 136 | Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000039 | 22.01.05 | Начислен ЕСН в ТФОМС от ФОТ АУП за январь (2%) | 26 | 69.3.2 | 340 | Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000040 | 22.01.05 | Начислена з/п за январь работникам основного производства | 20 | 70 | 43500 | Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000041 | 22.01.05 | Начислен налог на доходы работников основного производства за январь (13%) | 70 | 68.1 | 4771 | Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000042 | 22.01.05 | Начислен ЕСН в ПФ в Фед. Бюджет от ФОТ работников основного производства за январь (6%) | 20 | 69.2.1 | 2610 | Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000043 | 22.01.05 | Начислен ЕСН в ПФ на накопит. часть от ФОТ работников основного производства за январь (4%) | 20 | 69.2.22 | 1740 | Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000044 | 22.01.05 | Начислен ЕСН в ПФ на страх. часть от ФОТ работников основного производства за январь (10%) | 20 | 69.2.21 | 4350 | Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000045 | 22.01.05 | Начислен ЕСН в ФСС от ФОТ работников основного производства за январь (3,2%) | 20 | 69.1.1 | 1392 | Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000046 | 22.01.05 | Начислен ЕСН в ФСС –НС от ФОТ работников основного производства за январь (1,7%) | 20 | 69.1.2 | 7395 | Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000047 | 22.01.05 | Начислен ЕСН в ФФОМС от ФОТ работников основного производства за январь (0,8%) | 20 | 69.3.1 | 348 | Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000048 | 22.01.05 | Начислен ЕСН в ТФОМС от ФОТ работников основного производства за январь (2%) | 20 | 69.3.2 | 870 | Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000049 | 25.01.05 | Начислена амортизация за январь ОС: - здание производ. цеха; - швейная машинка; - раскоечные столы - оверлок. | 20 | 02 | 817 | Расчет |
000050 | 25.01.05 | Списана в производство учтенная сумма амортизации НМА | 20 | 05 | 1111 | Расчет бухгалтерии |
000051 | 28.01.05 | Списаны расходы по з/п и ЕСН АУП | 20 | 26 | 21709 | Расчет бухгалтерии |
000052 | 30.01.05 | Поступила из производства готовая продукция (юбки «Солнце-клеш», 500 изделий) по фактической производственной себестоимости | 43 | 20 | 111442 | Накладная №14 от 30.01.05, приемный акт №25 от 30.01.05 |
000053 | 30.01.05 | Списаны расходы на производство по фактической себестоимости | 90.2 | 43 | 111442 | Расчет бухгалтерии |
000054 | 30.01.05 | Реализована готовая продукция по договорной цене (юбки «Солнце-клеш», 500 изделий) | 62.1 | 90.1 | 200000 | Счет №79от 30.01.05, извещение №875 от 30.01.05 |
000055 | 30.01.05 | Начислен НДС (18%) | 90.3 | 68.2 | 30508,5 | Счет-фактура №80 от 30.01.05 |
000056 | 30.01.05 | Перечислена выручка от покупателей за юбки «Солнце-клеш» (500 изд.) | 51 | 62.1 | 200000 | Платежное |
000057 | 30.01.05 | Отражен финансовый результат от продажи продукции - прибыль | 90.9 | 99 | 88558 | Бухгалтерская справка-расчет |
000058 | 30.01.05 | Начислен налог на прибыль (24%) | 99 | 68.4 | 21254 | Бухгалтерская справка-расчет |
000059 | 31.01.05 | Поступила из производства готовая продукция блузки «Лилия» (56 изд.) | 43 | 20 | 14000 | Накладная №15 от 31.01.05, приемный акт №26 от 31.01.05 |
000060 | 31.01.05 | Списаны расходы на производство готовой продукции (блузки «Лилия», 120+56 изд.) по фактической себестоимости (250 руб.) | 90.2 | 43 | 44000 | Расчет бухгалтерии |
000061 | 31.01.05 | Реализована готовая продукция по договорной цене 450 руб. (блузки «Лилия», 176 изд.) | 62.1 | 90.1 | 79200 | Счет №32от 31.01.05, извещение №876 от 30.01.05 |
000062 | 31.01.05 | Начислен НДС (18%) | 90.3 | 68.2 | 12081 | Счет-фактура №82 от 31.01.05 |
000063 | 31.01.05 | Перечислена выручка от покупателей за блузки «Лилия (176 изд.) | 51 | 62.1 | 79200 | Платежное |
000064 | 31.01.05 | Отражен финансовый результат от продажи продукции - прибыль | 90.9 | 99 | 35200 | Бухгалтерская справка-расчет |
000065 | 31.01.05 | Начислен налог на прибыль (24%) | 99 | 68.4 | 8448 | Бухгалтерская справка-расчет |
Код счета | Наименование счета | Остаток на начало месяца (руб.) | Оборот за месяц | Остаток на конец месяца (руб.) | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
01 | Основные средства | 48017 | 0 | 4746 | 0 | 52763 | 0 |
02 | Амортизация основных средств | 0 | 817 | 0 | 817 | 0 | 1634 |
04 | Нематериальные активы | 14111 | 0 | 172700 | 0 | 186811 | 0 |
05 | Амортизация нематериальных активов | 0 | 1111 | 0 | 1111 | 0 | 2222 |
08.4 | Приобретение отдельных объектов ОС | 0 | 0 | 4746 | 4746 | 0 | 0 |
08.5 | Приобретение нематериальных активов | 0 | 0 | 172700 | 172700 | 0 | 0 |
10.1 | Сырье и материалы | 45800 | 0 | 20000 | 23000 | 42800 | 0 |
15 | Заготовление и приобретение материальных ценностей | 0 | 0 | 25600 | 25600 | 0 | 0 |
16 | Отклонение в стоимости материальных ценностей | 0 | 0 | 5600 | 5600 | 0 | 0 |
19.1 | НДС при приобретении основных средств | 0 | 0 | 854 | 854 | 0 | 0 |
19.3 | НДС по приобретенным МПЗ | 2300 | 0 | 4608 | 4608 | 2300 | 0 |
20 | Основное производство | 14000 | 0 | 111442 | 125442 | 0 | 0 |
26 | Общехозяйственные расходы | 0 | 0 | 21709 | 21709 | 0 | 0 |
43 | Готовая продукция | 30000 | 0 | 125442 | 155442 | 0 | 0 |
50 | Касса | 2400 | 0 | 57100 | 57100 | 2400 | 0 |
51 | Расчетный счет | 50000 | 0 | 323200 | 68200 | 305000 | 0 |
60.1 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками в руб. | 0 | 65600 | 30600 | 35208 | 0 | 70208 |
62.1 | Расчеты с покупателями и заказчиками в руб. | 44000 | 0 | 279200 | 323200 | 0 | 0 |
66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 0 | 52000 | 5200 | 0 | 0 | 46800 |
67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 0 | 17000 | 17000 | 0 | 0 | 0 |
68.1 | Налог на доходы физ. лиц | 0 | 0 | 0 | 6877 | 0 | 6877 |
68.2 | НДС | 0 | 18000 | 5462 | 42589,5 | 0 | 55127,5 |
68.4 | Налог на прибыль | 0 | 0 | 0 | 29702 | 0 | 29702 |
69.1.1 | Расчеты с ФСС | 0 | 0 | 0 | 1936 | 0 | 1936 |
69.1.2 | Расчеты с ФСС-НС | 0 | 0 | 0 | 7684 | 0 | 7684 |
69.2.1 | Расчеты по ЕСН в ПФ из Фед. Бюджета | 0 | 0 | 0 | 3630 | 0 | 3630 |
69.2.21 | Расчеты по ЕСН в ПФ на накопит. часть | 0 | 0 | 0 | 6050 | 0 | 6050 |
69.2.22 | Расчеты по ЕСН в ПФ на страховую часть | 0 | 0 | 0 | 2420 | 0 | 2420 |
69.3.1 | Расчеты с ФФОМС | 0 | 0 | 0 | 484 | 0 | 484 |
69.3.2 | Расчеты с ТФОМС | 0 | 0 | 0 | 1210 | 0 | 1210 |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 0 | 13100 | 19977 | 68500 | 0 | 61623 |
76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 0 | 0 | 2300 | 2300 | 0 | 0 |
80 | Уставный капитал | 0 | 88000 | 0 | 0 | 0 | 88000 |
84 | Нераспределенная прибыль прошлых лет | 0 | 2000 | 0 | 0 | 0 | 2000 |
90.1 | Выручка с продаж | 0 | 0 | 0 | 279200 | 0 | 279200 |
90.2 | Себестоимость продаж | 0 | 0 | 155442 | 0 | 155442 | 0 |
90.3 | НДС | 0 | 0 | 42589,5 | 0 | 42589,5 | 0 |
90.9 | Прибыль/убыток от продаж | 0 | 0 | 123758 | 0 | 123758 | 0 |
91.1 | Прочие доходы | 0 | 0 | 0 | 1111 | 0 | 1111 |
97 | Расходы будущих периодов | 7000 | 0 | 0 | 0 | 7000 | 0 |
98.2 | Доходы будущих периодов | 0 | 0 | 1111 | 160000 | 0 | 158889 |
99 | Прибыли и убытки | 0 | 0 | 29702 | 123758 | 0 | 94056 |
Итого: |
| 257628 | 257628 | 1762788,5 | 1762788,5 | 920863,5 | 920863,5 |
11. Шахматная оборотная ведомость ООО «Абрис» за январь 2005г
IV. Заключение
В результате проделанной курсовой работы были сделаны следующие выводы и заключения:
1) бухгалтерский учет является актуальной прикладной наукой, решающей много задач, основная из которых - формирование информации о деятельности организации, ее имущественном и финансовом положении.
2) информация бухгалтерского учета предназначена не только для внутренних пользователей, она используется и внешними пользователями для изучения и оценки деятельности предприятия;
3) в современных условиях бухгалтерский учет является звеном, соединяющим
хозяйственную деятельность и лиц, принимающих управленческие решения;
4) бухгалтерский учет не только отражает хозяйственную деятельность, но и воздействует на нее. Являясь частью процесса управления, он дает важную информацию, позволяющую контролировать его стратегию и тактику; оптимально использовать ресурсы, измерять и оценивать результаты финансово-хозяйственной деятельности организации; устранять субъективность при принятии решений.
5) усвоены понятия и правила организации бухгалтерского учета в коммерческих организациях, получены практические навыки ведения бухгалтерского учета на отдельно взятом условном предприятии ООО «Абрис»;
6) приобретены практические навыки заполнения документов бухгалтерской
отчетности: бухгалтерский баланс, «Отчет о прибылях и убытках», некоторые первичные учетные документы.
7) ознакомлена с документом, охватывающим всю хозяйственную деятельность
предприятия, - учетная политика, представляющая собой совокупность приемов и методов ведения бухгалтерского учета на предприятии.
V. Список литературы
1. Л.И. Малявкина «Учет объектов интеллектуальной собственности», журнал «Бухгалтерский учет», 3’2005, стр. 24-30
2. О.Л. Арутюнова «Налоговый и бухгалтерский учет нематериальных активов», журнал «Бухгалтерский учет», 4’2005, стр. 13-18
Информация о работе Бухгалтерский учет в коммерческих организациях