Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Апреля 2012 в 20:43, курсовая работа
Курсовая работа показывает как правильно открыть на основании взводящего баланса, оборотно-сальдовой ведомости и плана счетов аналитические и синтетические счета бухгалтерского учета. Составить журнал операций с указанием содержаний бухгалтер-ских записей и указать первичные документы, которые будут являться документальным подтвер-ждением хозяйственной операции. Составить оборотно-сальдовую ведомость, в разрезе синтетических счетов на основании жур-нала операций;
Составить форму № 1 «Бухгалтерский баланс» и форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках». Составить регистр расчета процентов за пользование заемными средствами, принимаемы-ми для целей бухгалтерского и для целей налогового учета.
Проводка 89 Проводка 90
Счет 91 «Прочие доходы и расходы» | |
Дебет | Кредит |
32)5 095,89 |
|
73)450 000 |
|
74)31 500 |
|
| |
Счет 90 «Продажи» | |
Дебет | Кредит |
78)417203,39 | 77)2 735 000 |
81)1140336,61 |
|
83)(121804,82 ) |
|
83)1010529,48 |
|
| |
4.1 Февраль
№ п.п. | Содержание хозяйственной операции | Документальное подтверждение операции | Бухгалтерская запись | Сумма, руб. | |
Дебет счета | Кредит счета | ||||
1 | Учтена покупная стоимость материала А (3 000 штук) | ТОРГ-12 | 10/1 | 60/1 | 57 750 |
2 | Учтен НДС по приобретенным материалам А | Счет фактура, книга покупок | 19/3 | 60/1 | 10 395 |
3 | Учтена покупная стоимость материала Б (1 500 штук) | ТОРГ-12 | 10/1 | 60/1 | 45 900 |
4 | Учтен НДС по приобретенным материалам Б | Счет фактура, книга покупок | 19/3 | 60/1 | 8 262 |
5 | Учтена покупная стоимость материала В(3 000 штук) | ТОРГ-12 | 10/1 | 60/1 | 8 550 |
6 | Учтен НДС по приобретенным материалам В | Счет фактура, книга покупок | 19/3 | 60/1 | 1 539 |
7 | Принят к вычету НДС по приобретенным материалам А | Счет фактура, книга покупок | 68/2 | 19/3 | 10 395 |
8 | Принят к вычету НДС по приобретенным материалам Б | Счет фактура, книга покупок | 68/2 | 19/3 | 8 262 |
9 | Принят к вычету НДС по приобретенным материалам В | Счет фактура, книга покупок | 68/2 | 19/3 | 1 539 |
10 | Арендная плата за основные производственные мощности | Договор аренды, акт выполненных работ | 20 | 60/1 | 150 000 |
11 | Отражен НДС – 18% | Счет фактура, книга покупок | 19/3 | 60/1 | 27 000 |
12 | НДС принят к вычету | Счет фактура, книга покупок | 68/2 | 19/3 | 27 000 |
13 | Погашена задолженность перед арендодателем основных производственных мощностей | Платежное поручение, выписка банка | 60/1 | 51 | 177 000 |
14 | Погашена 50% задолженности перед поставщиком материала А за январь и 50 % за февраль | Платежное поручение, выписка банка | 60/1 | 51 | 86 287,5 |
15 | Погашена 50% задолженности перед поставщиком материала Б за январь и 50 % за февраль | Платежное поручение, выписка банка | 60/1 | 51 | 71 862 |
16 | Погашена 50% задолженности перед поставщиком материала В за январь и 50 % за февраль | Платежное поручение, выписка банка | 60/1 | 51 | 18 939 |
17 | Списаны в производство 2 700 штук материала А | Требование накладная № М-11 | 20 | 10/1 | 53 950 |
18 | Списаны в производство 1 800 штук материала Б | Требование накладная № М | 20 | 10/1 | 50 160 |
19 | Списаны в производство 4 500 штук материала В | Требование накладная № М | 20 | 10/1 | 15 900 |
20 | Учтены расходы на электроэнергию | Показания электросчетчиков | 20 | 60/1 | 7 100 |
21 | Учтен НДС | Счет - фактура | 19/3 | 60/1 | 1 278 |
22 | Принят к вычету НДС | Счет - фактура | 68/2 | 19/3 | 1 278 |
23 | Учтены расходы на воду | Показания водомеров | 20 | 60/1 | 6 300 |
24 | Учтен НДС | Счет - фактура | 19/3 | 60/1 | 1 134 |
25 | Принят к вычету НДС | Счет - фактура | 68/2 | 19/3 | 1 134 |
26 | Отражена задолженность по оплате труда работников, непосредственно занятых производством продукции | Табель учета рабочего времени и учета зарплаты Т-12 | 20 | 70 | 600 000 |
27 | Отражена сумма начислений ЕСН и взносы в ФСС от НС и ПЗ от сумм оплаты труда работников, непосредственно занятых производством продукции, выполнением работ | Расчетно-платежная ведомость по начислению ЕСН | 20 | 69/1 | 160 200 |
28 | Отражена сумма НДФЛ от сумм доходов работников основного производства | Расчетная ведомость по удержанию НДФЛ из заработной платы | 70 | 68/1 | 78 000 |
29 | Перечислена заработная плата за январь работникам основного производства | Выписка банка, платежная ведомость | 70 | 51 | 261 000 |
30 | Перечислена заработная плата за январь работникам административно – управленческого аппарата | Выписка банка, платежная ведомость | 70 | 51 | 282750 |
31 | Начислена амортизация компьютера | Разработочная таблица расчет амортизация ОС | 20 | 02 | 1200 |
32 | Начислена амортизация кондиционера | Разработочная таблица расчет амортизация ОС | 20 | 02 | 1864.75 |
33 | Начислена амортизация НМА | Справка расчет амортизации объектов НМА | 20 | 05 | 333,33 |
34 | Предприятие приобрело новый автомобиль | Договор акт приема-передачи ОС | 41 | 60/1 | 630000 |
35 | Учтен НДС | Счет фактура, книга покупок | 19/3 | 60/1 | 113400 |
36 | Принят к вычету НДС | Счет фактура, книга покупок | 68/2 | 19/3 | 113400 |
37 | В автомобиль встроена система навигации | Договор продажи, акт приема-передачи ОС | 41 | 60/1 | 63500 |
38 | Учтен НДС | Счет фактура, книга покупок | 19/3 | 60/1 | 11430 |
39 | Принят к вычету НДС | Счет фактура, книга покупок | 68/2 | 19/3 | 11430 |
40 | Отражена выручка от реализации автомобиля | Договор поставки, акт приема-передачи | 62/1 | 91/1 | 830000 |
41 | Начислен НДС | Счет фактура, книга продаж | 19/3 | 60/1 | 126640,17 |
42 | Списана стоимость автомобиля 34+37 | Требование накладная (М-15) | 91/2 | 41 | 693500 |
43 | Получены денежные средства за реализованный автомобиль | Выписка банка | 51 | 62/1 | 830000 |
44 | Погашена задолженность перед продавцом автомобиля (п.34+п.36) | Выписка банка | 60/1 | 51 | 373400 |
45 | Погашена задолженность перед поставщиком навигационной системы | Выписка банка | 60/1 | 51 | 74930 |
46 | Зачтен аванс, выданный в счет поставки автомобиля | Справка расчет | 60/1 | 60/2 | 370000 |
47 | Начислены проценты за пользование заемными средствами (за январь) | договор займа, справка расчет %-в за кредит | Д91/2 | К66/2 | 4 216,11 |
48 | Перечислены денежные средства в счет погашения задолженности по предоставленному займу (20 января) | договор займа, график платежей, платежное поручение, выписка банка | Д66/1 | К51 | 42 000,00 |
49 | Погашена задолженность по процентам за кредит | платежное поручение, выписка банка | Д66/2 | К51 | 4 216,11 |
50 | Начислена заработная плата работников управления | табель учета рабочего времени, расчетная ведомость | Д26 | К70 | 515 000,00 |
51 | Отражена сумма начислений ЕСН и взносы в ФСС от НС и ПЗ от сумм оплаты труда работников АУП | табель учета рабочего времени, расчетная ведомость | Д26 | К69 | 137 505,00 |
52 | Отражена сумма НДФЛ от сумм доходов работников АУП | табель учета рабочего времени, расчетная ведомость | Д70 | К68/1 | 66 950,00 |
53 | Учтены расходы по аренде основных средств общехозяйственного назначения | договор аренды, акт выполненных работ | Д26 | К60/1 | 85 000,00 |
54 | Учтен НДС | сч-ф, книга покупок | Д19/3 | К60/1 | 15 300,00 |
55 | Принят к вычету НДС | сч-ф, книга покупок | Д68/2 | К19/3 | 15 300,00 |
56 | В составе общехозяйственных расходов учтены расходы на оплату телефонных разговоров | сч-ф, акт об оказании услуг | Д26 | К60/1 | 9 500,00 |
57 | Учтен НДС | сч-ф, книга покупок | Д19/3 | К60/1 | 1 710,00 |
58 | НДС принят к вычету | сч-ф, книга покупок | Д68/2 | К19/3 | 1 710,00 |
59 | В составе общехозяйственных расходов учтены расходы на эл/энергию | сч-ф, акт об оказании услуг | Д26 | К60/1 | 3 900,00 |
60 | Учтен НДС | сч-ф, книга покупок | Д19/3 | К60/1 | 702,00 |
61 | Принят к вычету НДС | сч-ф, книга покупок | Д68/2 | К19/3 | 702,00 |
62 | В составе общехозяйственных расходов учтены расходы на водоснабжение | сч-ф, акт об оказании услуг | Д26 | К60/1 | 3 250,00 |
63 | Учтен НДС | сч-ф, книга покупок | Д19/3 | К60/1 | 585,00 |
64 | Принят к вычету НДС | сч-ф, книга покупок | Д68/2 | К19/3 | 585,00 |
65 | Погашена задолженность перед энергоснабжающей организацией за январь | платежное поручение, выписка банка | Д60/1 | К51 | 14 868,00 |
66 | Погашена задолженность перед водоснабжающей организацией за январь | платежное поручение, выписка банка | Д60/1 | К51 | 12 862,00 |
67 | погашена задолженность за телефонные переговоры за январь | платежное поручение, выписка банка | Д60/1 | К51 | 11 328,00 |
68 | Начислена амортизация автомобиля | инвентарная карточка, ведомость расчета амортизации ОС | Д26 | К02 | 21 621,62 |
69 | Начислена амортизация системы видеонаблюдения | инвентарная карточка, ведомость расчета амортизации ОС | Д26 | К02 | 1 764,71 |
70 | В составе общехозяйственных расходов, учтены расходы на страхование имущества | договор страхования | Д26 | К97 | 7 671,2329 |
71 | Получены наличные из банка | чек, приходно-кассовый ордер | Д50 | К51 | 6 500,00 |
72 | Работнику предприятия выданы под отчет денежные средства для приобретения ГСМ для автомобиля | расходно-кассовый ордер, заявление на выдачу аванса | Д71 | К50 | 4 500,00 |
73 | Работник отчитался за приобретенный ГСМ | приходно-кассовый ордер, авансовый отчен, кассовый и товарный чеки | Д10/3 | К71 | 4 000,00 |
74 | Начислены взносы в ФСС НС и ПЗ от суммы премии | акт списания ГСМ, путевые листы | Д26 | К10/3 | 4 000,00 |
75 | Из заработной платы работника удержаны денежные средства, ранее выданные под отчет | расчетная ведомость | Д70 | К71 | 1 000,00 |
76 | Предоплата за продукцию | платежное поручение, выписка банка | Д51 | К62/2 | 650 000,00 |
77 | Исчислен НДС с полученного аванса | книга продаж, сч-фактура, накладная ТОРГ-12 | Д76АВ | К68/2 | 99 152,54 |
78 | Приобретены подарки к празднику 23 февраля (НДС не облагается) | сч-ф, тов накл | Д41 | К60/1 | 54 000,00 |
79 | Погашена задолженность перед продавцом подарков | выписка банка | Д60/1 | К51 | 54 000,00 |
80 | Подарки вручены работникам Предприятия | ведомость | Д91/2 | К41 | 54 000,00 |
81 | Начислен НДС с безвозмездной передачи | сч-ф, книга покупок | Д91/3 | К68/2 | 9 720,00 |
82 | Перечислен аванс работникам основного производства (50 % от начисленной заработной платы) | расчетная ведомость, выписка банка | Д70 | К51 | 300 000,00 |
83 | Перечислен аванс работникам управления (50 % от начисленной заработной платы) | расчетная ведомость, выписка банка | Д70 | К51 | 257 500,00 |
84 | Погашена задолженность перед организацией делавшей ремонт основных средств | платежное поручение, выписка банка | Д60/1 | К51 | 89 916,00 |
85 | Погашена задолженность рекламодателя | платежное поручение, выписка банка | Д60/1 | К51 | 60 770,00 |
86 | Перечислены денежные средства в счет погашения задолженности по арендной плате за офис за январь | договор аренды, платежное поручение, выписка банка | Д60/1 | К51 | 100 300,00 |
87 | Погашена задолженность перед другими поставщиками | платежное поручение, выписка банка | Д60/1 | К51 | 300 000,00 |
88 | Уплачен НДС за январь | отчет по НДС | Д68/2 | К51 | 527 752,02 |
89 | Отражена выручка от реализации готовой продукции | сч-ф, книга продаж | Д62/1 | К90/1/1 | 2 100 000,00 |
90 | Начислен НДС от реализации | сч-ф, книга продаж | Д90/3 | К68/2 | 320 338,98 |
91 | Отражен выпуск готовой продукции (по фактической стоимости) | учетная (плановая) стоимость | Д40 | К20 | 902 635,13 |
92 | Отражена нормативная стоимость | нормативная калькуляция | Д43 | К40 | 960 936,61 |
93 | Отражена нормативная себестоимость продукции | нормативная калькуляция | Д90/2 | К43 | 960 936,61 |
94 | Отражено превышение фактической стоимости над нормативной | калькуляционная ведомость | Д90/2 | К40 | -58 301,48 |
95 | Учтены управленческие расходы | калькуляционная ведомость | Д90/8 | К26 | 789 212,56 |
96 | Зачтен аванс, поступивший в счет предоплаты | сч-ф, банковская выписка | Д62/2 | К62/1 | 650 000,00 |
97 | НДС с полученного аванса | сч-ф, книга покупок | Д68/2 | К76АВ | 99 152,54 |
98 | На расчетный счет Предприятие перечислены денежные средства в счет погашения задолженности за приобретенную продукцию | платежное требование, выписка банка | Д51 | К62/1 | 1 450 000,00 |
99 | Отражено закрытие счета 91 |
| Д99/1 | К91/9 | 58 046,28 |
100 | Отражено закрытие счета 90 |
| Д90/9 | К99/1 | 87 813,33 |
Проводки 17 – 19
Материал А:
списано 2 700 шт.
купили 3 000 шт. – 59 750
остаток за январь 1 800 шт. – 36 200
т.к. списание материалов осуществляется по методу ФИФО:
2 700 – 1 800 = 900 шт.
900 шт. – 17 925
стоимость списанных материалов А = 2 700 шт. в феврале равна 17925+36200 = 54 125
остаток за февраль 3 000 – 900 = 2 100 шт. стоимостью 41 825
Материал Б:
списано 1 800 шт.
купили 1 500 шт. – 48 300
остаток за январь 1 240 шт. – 32 364
т.к. списание материалов осуществляется по методу ФИФО:
1 800 – 1 240 = 560 шт.
560 шт. – 18 032
стоимость списанных материалов Б = 1 800 шт. в феврале равна 18 031+32 364= 50 396
остаток за февраль 1 500 – 560 = 940 шт. стоимостью 30 268
Материал В:
списано 4 500 шт.
купили 3 000 шт. – 11 350
остаток за январь 3 000 шт. – 10 540
т.к. списание материалов осуществляется по методу ФИФО:
4 500 – 3 000 = 1 500 шт.
1 500 шт. – 5 675
стоимость списанных материалов В = 4 500 шт. в феврале равна 5 675+10 540 = 16 215 остаток за февраль 3 000 – 1 500 = 1 500 шт. стоимостью 5 675
Проводка 88 (январь)
Счет 68/2 “Расчеты по налогам и сборам (НДС)” | |
Дебет | Кредит |
7) 16 290 8) 14 094 9) 4 743 12) 27 000 20) 16 830 21) 3 195 31) 14 292 39) 1 476 42) 1 476 53) 15 300 57) 1 692 60) 585 63) 522 66) 9990 85) 112 881,36 | Cн = 255 000 |
36) 112 881,3 78) 401 949,15 | |
= 240 366,36 | ОбК = 514 830,45 СКк = 529 464,09 |
Проводка 91
Счет 20 “Основные производство” | |
Дебет | Кредит |
Cн = 307 195,23 (300 шт) |
|
10) 150 000 17) 54 125 18) 50 396 19) 16 215 20) 6 750 23) 5 920 26) 480 000 27) 128 160 31) 1 200 32) 2 028,69 33) 333,33 | |
ОбД = 895 127,99 (планируемый объем 900 шт) | |
= 1 202 323,22 (1 200 шт) | |
Отпущено в производство 1 000 шт.
400 шт: 1 202 323,22 – 801 548,8 = 400 774,42
Проводки 91 – 94
Счет 40 “Выпуск готовой продукции” |
| |
Дебет | Кредит | |
Фактическая стоимость ГП счет 20 | Нормативная стоимость ГП
960 936,61 | |
= 159 387,77 |
| |