Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Апреля 2012 в 20:43, курсовая работа
Курсовая работа показывает как правильно открыть на основании взводящего баланса, оборотно-сальдовой ведомости и плана счетов аналитические и синтетические счета бухгалтерского учета. Составить журнал операций с указанием содержаний бухгалтер-ских записей и указать первичные документы, которые будут являться документальным подтвер-ждением хозяйственной операции. Составить оборотно-сальдовую ведомость, в разрезе синтетических счетов на основании жур-нала операций;
Составить форму № 1 «Бухгалтерский баланс» и форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках». Составить регистр расчета процентов за пользование заемными средствами, принимаемы-ми для целей бухгалтерского и для целей налогового учета.
Проводка 95
Счет 26 “Общехозяйственные расходы” | |
Дебет | Кредит |
50) 518 000 51) 138 306 53) 85 000 56) 12 700 59) 6 300 62) 3 900 68) 21 621,62 69) 1 764,71 70) 7 671,23 74) 4 650 |
|
= 799 913,56 |
|
Проводка 99
Счет 91 “Прочие доходы и расходы” | |
Дебет 91/2, 91/3 | Кредит 91/1 |
41) 124 627,12 42) 661 050 47) 4 216,11 80) 50 800 81) 9 144 | 40) 817 000 |
ОбД = 849 837,23 | ОбД = 817 000 |
32 837,23 |
|
Проводка 100
Счет 90 “Выручка” | |
Дебет 90/2, 90/3, 90/8 | Кредит 90/1 |
90) 297 457,6 93) 960 936,61 94) (159 387,77) 95) 799 913,56 | 89) 1 950 000 |
ОбД = 1 898 920 | ОбК = 1 950 000 |
= 51 080 |
|
Таблица 10
Содержание хозяйственных операций за март
№ п.п. | Содержание хозяйственной операции | Документальное подтверждение операции | Бухгалтерская запись | Сумма, руб. | |
Дебет счета | Кредит счета | ||||
1 | Учтена покупная стоимость материала А (3 000 штук) | тов накл ТОРГ12, приходный ордер М4 | Д10/1 | К60/1 | 54 750,00 |
2 | Учтен НДС по приобретенным материалам А | сч-ф, книга покупок | Д19/3 | К60/1 | 9 855,00 |
3 | Учтена покупная стоимость материала Б (2 300 штук) | тов накл ТОРГ12, приходный ордер М4 | Д10/1 | К60/1 | 63 000,00 |
4 | Учтен НДС по приобретенным материалам Б | сч-ф, книга покупок | Д19/3 | К60/1 | 11 340,00 |
5 | Учтена покупная стоимость материала В (6 000 штук) | тов накл ТОРГ12, приходный ордер М4 | Д10/1 | К60/1 | 19 050,00 |
6 | Учтен НДС по приобретенным материалам В | сч-ф, книга покупок | Д19/3 | К60/1 | 3 429,00 |
7 | Принят к вычету НДС по приобретенным материалам А | сч-ф,приходный ордер М4, запись в книге покупок | Д68/2 | К19/3 | 9 855,00 |
8 | Принят к вычету НДС по приобретенным материалам Б | сч-ф,приходный ордер М4, запись в книге покупок | Д68/2 | К19/3 | 11 340,00 |
9 | Принят к вычету НДС по приобретенным материалам В | сч-ф,приходный ордер М4, запись в книге покупок | Д68/2 | К19/3 | 3 429,00 |
10 | Арендная плата за основные производственные мощности | договор аренды, акт выполненных работ | Д20 | К60/1 | 150 000,00 |
11 | Отражен НДС – 18% | сч-ф, книга покупок | Д19/3 | К60/1 | 27 000,00 |
12 | НДС принят к вычету | сч-ф, книга покупок | Д68/2 | К19/3 | 27 000,00 |
13 | Погашена задолженность перед арендодателем основных производственных мощностей | платежное поручение, выписка банка | Д60/1 | К51 | 177 000,00 |
14 | Погашена 50% задолженности перед поставщиком материала А за февраль и 50 % за марь | платежное поручение, выписка банка | Д60/1 | К51 | 66 375,00 |
15 | Погашена 50% задолженности перед поставщиком материала Б за февраль и 50 % за март | платежное поручение, выписка банка | Д60/1 | К51 | 64 251,00 |
16 | Погашена 50% задолженности перед поставщиком материала В за февраль и 50 % за март | платежное поручение, выписка банка | Д60/1 | К51 | 16 284,00 |
17 | Списаны в производство 3 000 штук материала А | требов накладной на отпуск материалов М-11, калькуляция | Д20 | К10/1 | 58 600,00 |
18 | Списаны в производство 2 000 штук материала Б | требов накладной на отпуск материалов М-11, калькуляция | Д20 | К10/1 | 60 082,61 |
19 | Списаны в производство 5 000 штук материала В | требов накладной на отпуск материалов М-11, калькуляция | Д20 | К10/1 | 18 041,67 |
20 | Учтены расходы на электроэнергию | сч-ф, показания счетчика | Д20 | К60/1 | 8 450,00 |
21 | Учтен НДС | сч-ф, книга покупок | Д19/3 | К60/1 | 1 521,00 |
22 | Принят к вычету НДС | сч-ф, книга покупок | Д68/2 | К19/3 | 1 521,00 |
23 | Учтены расходы на воду | сч-ф, показания счетчика | Д20 | К60/1 | 6 600,00 |
24 | Учтен НДС | сч-ф, книга покупок | Д19/3 | К60/1 | 1 188,00 |
25 | Принят к вычету НДС | сч-ф, книга покупок | Д68/2 | К19/3 | 1 188,00 |
26 | Отражена задолженность по оплате труда работников, непосредственно занятых производством продукции | табель учета рабочего времени, расчетная ведомость | Д20 | К70 | 660 000,00 |
27 | Отражена сумма начислений ЕСН и взносы в ФСС от НС и ПЗ от сумм оплаты труда работников, непосредственно занятых производством продукции, выполнением работ | табель учета рабочего времени, расчетная ведомость | Д20 | К69 | 176 220,00 |
28 | Отражена сумма НДФЛ от сумм доходов работников основного производства
| табель учета рабочего времени, расчетная ведомость | Д70 | К68/1 | 85 800,00 |
29 | Перечислена заработная плата за февраль работникам основного производства | расчетная ведомость, выписка банка | Д70 | К51 | 177 600,00 |
30 | Перечислена заработная плата за февраль работникам административно – управленческого аппарата | расчетная ведомость, выписка банка | Д70 | К51 | 189 810,00 |
31 | Начислена амортизация компьютера | инвентарная карточка, ведомость расчета амортизации ОС | Д20 | К02 | 1 200,00 |
32 | Начислена амортизация кондиционера | инвентарная карточка, ведомость расчета амортизации ОС | Д20 | К02 | 1 864,75 |
33 | Начислена амортизация НМА | инвентарная карточка, ведомость расчета амортизации ОС | Д20 | К05 | 333,33 |
34 | Начислены проценты за пользование заемными средствами (за январь) | договор займа, справка расчет %-в за кредит | Д91/2 | К66/2 | 4 239,78 |
35 | Перечислены денежные средства в счет погашения задолженность по предоставленному займу (20 января) | договор займа, график платежей, платежное поручение, выписка банка | Д66/1 | К51 | 42 000,00 |
36 | Погашена задолженность по процентам за кредит | платежное поручение, выписка банка | Д66/2 | К51 | 4 239,78 |
37 | В составе расходов основного производства учтены расходы на ремонт основных средств | акт выполненных работ, форма ОС-3 | Д20 | К60/1 | 135 000,00 |
38 | Учтен НДС | сч-ф, книга покупок | Д19/3 | К60/1 | 24 300,00 |
39 | Принят к вычету НДС | сч-ф, книга покупок | Д68/2 | К19/3 | 24 300,00 |
40 | Перечислены денежные средства в счет погашения задолженности за ремонт | платежное поручение, выписка банка | Д60/1 | К51 | 159 300,00 |
41 | Начислена заработная плата работников управления | табель учета рабочего времени, расчетная ведомость | Д26 | К70 | 505 000,00 |
42 | Отражена сумма начислений ЕСН и взносы в ФСС от НС и ПЗ от сумм оплаты труда работников АУП | табель учета рабочего времени, расчетная ведомость | Д26 | К69 | 134 835,00 |
43 | Отражена сумма НДФЛ от сумм доходов работников АУП | табель учета рабочего времени, расчетная ведомость | Д70 | К68/1 | 65 650,00 |
44 | Учтены расходы по аренде основных средств общехозяйственного назначения | договор аренды, акт выполненных работ | Д26 | К60/1 | 85 000,00 |
45 | Учтен НДС | сч-ф, книга покупок | Д19/3 | К60/1 | 15 300,00 |
46 | Принят к вычету НДС | сч-ф, книга покупок | Д68/2 | К19/3 | 15 300,00 |
47 | В составе общехозяйственных расходов учтены расходы на оплату телефонных разговоров | сч-ф, акт об оказании услуг | Д26 | К60/1 | 8 750,00 |
48 | Учтен НДС | сч-ф, книга покупок | Д19/3 | К60/1 | 1 575,00 |
49 | НДС принят к вычету | сч-ф, книга покупок | Д68/2 | К19/3 | 1 575,00 |
50 | В составе общехозяйственных расходов учтены расходы на эл/энергию | сч-ф, акт об оказании услуг | Д26 | К60/1 | 3 250,00 |
51 | Учтен НДС | сч-ф, книга покупок | Д19/3 | К60/1 | 585,00 |
52 | Принят к вычету НДС | сч-ф, книга покупок | Д68/2 | К19/3 | 585,00 |
53 | В составе общехозяйственных расходов учтены расходы на водоснабжение | сч-ф, акт об оказании услуг | Д26 | К60/1 | 2 200,00 |
54 | Учтен НДС | сч-ф, книга покупок | Д19/3 | К60/1 | 396,00 |
55 | Принят к вычету НДС | сч-ф, книга покупок | Д68/2 | К19/3 | 396,00 |
56 | Начислена амортизация автомобиля | инвентарная карточка, ведомость расчета амортизации ОС | Д26 | К02 | 21 621,62 |
57 | Начислена амортизация системы видеонаблюдения
| инвентарная карточка, ведомость расчета амортизации ОС | Д26 | К02 | 1 764,71 |
59 | В составе общехозяйственных расходов, учтены расходы на страхование имущества | договор страхования | Д26 | К97 | 8 493,1507 |
60 | Погашена задолженность перед энергоснабжающей организацией за февраль | платежное поручение, выписка банка | Д60/1 | К51 | 12 980,00 |
61 | Погашена задолженность перед водоснабжающей организацией за февраль | платежное поручение, выписка банка | Д60/1 | К51 | 11 269,00 |
62 | погашена задолженность за телефонные переговоры за февраль | платежное поручение, выписка банка | Д60/1 | К51 | 11 210,00 |
63 | Получен аванс за реализацию автомобиля | выписка банка | Д51 | К62/2 | 270 000,00 |
64 | Начислен НДС с авансов | сч-ф, книга покупок | Д76АВ | К68/2 | 41 186,44 |
65 | Получена предоплата за продукцию | выписка банка | Д51 | К62/2 | 675 000,00 |
66 | Исчислен НДС с полученного аванса | сч-ф, книга покупок | Д76АВ | К68/2 | 102 966,10 |
67 | Отражена выручка от реализации автомобиля | выписка банка | Д62/1 | К91/1 | 880 000,00 |
68 | Начислен НДС с реализации | сч-ф, книга покупок | Д91/3 | К68/2 | 134 237,29 |
69 | Списана первоначальная стоимость автомобиля |
| Д01/2 | К01/1 | 800 000,00 |
70 | Списана начисленная амортизация автомобиля |
| Д02 | К01/2 | 86 486,49 |
71 | списана остаточная стоимость автомобиля |
| Д91/2 | К01/2 | 713 513,51 |
72 | Учтены расходы по снятию автомобиля с регистрации с ГИБДД |
| Д91/2 | К76/5 | 1 000,00 |
73 | Зачтен аванс в счет реализации автомобиля |
| Д62/2 | К62/1 | 270 000,00 |
74 | Зачтен НДС с аванса |
| Д68/2 | К76АВ | 41 186,44 |
75 | Приобретены подарки к празднику 8 марта (НДС не облагается) | сч-ф, тов накл | Д41 | К60/1 | 73 000,00 |
76 | Погашена задолженность перед продавцом подарков | выписка банка | Д60/1 | К51 | 73 000,00 |
77 | Подарки вручены работникам Предприятия | ведомость | Д91/2 | К41 | 73 000,00 |
78 | Начислен НДС с безвозмездной передачи | сч-ф, книга покупок | Д91/3 | К68/2 | 13 140,00 |
79 | Перечислен аванс работникам основного производства (50 % от начисленной заработной платы) | расчетная ведомость, выписка банка | Д70 | К51 | 330 000,00 |
80 | Перечислен аванс работникам управления (50 % от начисленной заработной платы) | расчетная ведомость, выписка банка | Д70 | К51 | 252 500,00 |
81 | Перечислены денежные средства в счет погашения задолженности по арендной плате за офис за февраль | договор аренды, платежное поручение, выписка банка | Д60/1 | К51 | 100 300,00 |
82 | Уплачен НДС за Февраль Уплачен ЕСН и взносы в фонд социального страхования от несчастных случаев и профзаболеваний | отчет по НДС | Д68/2 | К51 | 237 954,97 |
| Д69 | К51 | 974 010,00 | ||
83 | Уплачен НДФЛ |
| Д68/1 | К51 | 517 400,00 |
84 | Отражена выручка от реализации готовой продукции | сч-ф, книга покупок | Д62/1 | К90/1/1 | 3 000 000,00 |
85 | Начислен НДС от реализации | сч-ф, книга покупок | Д90/3 | К68/2 | 457 627,12 |
86 | Отражен выпуск готовой продукции (по фактической стоимости) | учетная (плановая) стоимость | Д40 | К20 | 1 317 442,04 |
87 | Отражена нормативная стоимость | нормативная калькуляция | Д43 | К40 | 1 230 036,61 |
88 | Отражена нормативная себестоимость продукции | нормативная калькуляция | Д90/2 | К43 | 1 230 036,61 |
89 | Отражено превышение фактической стоимости над нормативной | калькуляционная ведомость | Д90/2 | К40 | 87 405,43 |
90 | Учтены управленческие расходы | калькуляционная ведомость | Д90/8 | К26 | 770 914,48 |
91 | Зачтен аванс, поступивший в счет предоплаты | сч-ф, банковская выписка | Д62/2 | К62/1 | 675 000,00 |
92 | НДС с полученного аванса | сч-ф, книга покупок | Д68/2 | К76АВ | 102 966,10 |
93 | На расчетный счет Предприятие перечислены денежные средства в счет погашения задолженности за приобретенную продукцию | платежное требование, выписка банка | Д51 | К62/1 | 2 325 000,00 |
94 | Отражено закрытие счета 91 |
| Д99/1 | К91/9 | 59 130,58 |
95 | Отражено закрытие счета 90 |
| Д90/9 | К99/1 | 454 016,36 |
96 | Начислен налог на прибыль |
| Д99/1 | К68/4 | 54 430,15 |
97 | Отражена чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
| Д99/1 | К84 | 172 362,13 |
Проводки 17 – 19
Материал А:
списано 3 000 шт.
купили 3 000 шт. – 56 750
остаток за февраль 2 100 шт. – 41 825
т.к. списание материалов осуществляется по методу ФИФО:
3 000 – 2 100 = 900 шт.
900 шт. – 17 025
стоимость списанных материалов А = 3 000 шт. в марте равна 17 025 + 41 825 =58 850
остаток за март 3 000 – 900 = 2 100 шт. стоимостью 39 725
Материал Б:
списано 2 000 шт.
купили 2 300 шт. – 65 400
остаток за февраль 940 шт. – 30 268
т.к. списание материалов осуществляется по методу ФИФО:
2 000 – 940 = 1 060 шт.
1 060 шт. – 30 140,87
стоимость списанных материалов Б = 2 000 шт. в марте равна 30140,87+30268=60 408,87
остаток за марте 2 300 – 1 060 = 1 240 шт. стоимостью 35 259,13
Материал В:
списано 5 000 шт.
купили 6 000 шт. – 21 850
остаток за февраль 1 500 шт. – 5 675
т.к. списание материалов осуществляется по методу ФИФО:
5 000 – 1 500 = 3 500 шт.
3 500 шт. – 12 745,83
стоимость списанных материалов В = 5 000 шт. в марте равна 12 745,83+5 675=18 420,83
остаток за март 6 000 – 3 500 = 2 500 шт. стоимостью 9 104,17
Проводка 81 (февраль)
Счет 68/2 “Расчеты по налогам и сборам (НДС)” | |
Дебит | Кредит |
7) 10 755 8) 8 694 9) 2 043 12) 27 000 22) 1 215 25) 1 065,6 36) 108 090 39) 10 899 55) 15 300 58) 2 286 61) 1 134 64) 702 97) 84 228,8 | 41) 124 627,12 77) 81228,8 81) 9 144 90) 297 457,6 |
= 270 412,4 | ОбК = 512 457,52 СКк = 242 045,12 |
Проводка 86
Счет 20 “Основные производство” | |
Дебет | Кредит |
Cн = 400 774,42 (400 шт) |
|
10) 150 000 17) 58 850 18) 60 408,87 19) 18 420,83 20) 8 150 23) 6 250 26) 660 000 27) 176 220 31) 1 200 32) 2 028,69 33) 333,33 37) 122 500 | |
ОбД = 1 264 361,69 (планируемый объем 1 000 шт) | |
= 1 665 136,11 (1 400 шт) | |
Отпущено в производство 1 000 шт.
Проводки 86 – 89
Счет 40 “Выпуск готовой продукции” |
| |
Дебет | Кредит | |
Фактическая стоимость ГП счет 20 | Нормативная стоимость ГП
1 230 036,61 | |
= 78 284,6 |
| |
Проводка 90
Счет 26 “Общехозяйственные расходы” | |
Дебет | Кредит |
41) 481 500 42) 128 560,5 44) 85 000 47) 8 175 50) 3 115 53) 2 105 56) 21 621,62 57) 1 764,71 58) 8 493,15 |
|
= 740 334,62 |
|
Проводка 94
Счет 91 “Прочие доходы и расходы” | |
Дебет 91/2, 91/3 | Кредит 91/1 |
34) 4 239,78 67) 131 186,4 70) 713 513,51 71) 1 000 73) 38 593,22 76) 65 000 77) 11 970 | 66) 860 000 |
ОбД = 928 409,68 | ОбД = 860 000 |
68 409,68 |
|