Депозитные операции на примере пенсионных вкладах и их учет

Введение

Тема моей работы «Депозитные операции на примере пенсионных вкладов и их учет».

Депозитные  операции представляют собой операции банков и иных "кредитных учреждений по привлечению денежных средств во вклады (пассивные депозиты) или размещению имеющихся в их распоряжении средств во вклады в иных банках или кредитно-финансовых институтах (активные депозиты).

В настоящее  время тема актуальна тем, что  пенсионные вклады являются одним из самых популярных видов вкладов  в коммерческих банках РФ,  в том  числе в Сбербанке РФ, т.к. менее защищенные слои населения (пенсионеры) также стремятся к созданию накоплений и получению стабильного дохода.

Целью курсовой работы является изучение депозитных операций на примере пенсионных вкладов Сбербанка РФ. Из поставленной цели вытекают следующие задачи:

1. Раскрыть понятие   депозитной политики банка.

2. Представить  классификацию депозитов по категории  вкладчиков, форме изъятия, по  способу начисления процентов.

3. Дать сравнительный  анализ депозитов «срочных» и  «до востребования».

4. Описать порядок  открытия вкладов.

5. Перечислить  документы, предъявляемые клиентам  для открытия пенсионных депозитов  и совершения по ним операций.

6. описать порядок  распоряжения вкладами.

7. Рассмотреть  вопрос о финансовой защите  клиентов банка, использующих для сбережения средств депозитные программы.

8. Дать характеристику  счетов, предназначенных для отражения  в учете депозитных операций  с физическими лицами.

9. Отразить в  учете  основные операции по  открытию вклада, его пополнению, начислению процентов, закрытии. Вклада и выплате процентов по вкладу, а также операции по перечислению страховых взносов.

10. Рассчитать расчетно-денежные документы, на основании которых совершаются бухгалтерские проводки.

В процессе работы мною был проведен комплексный анализ существующей литературы, периодических изданий, статей по данной теме.

 

Глава 1. Депозитные операции на примере пенсионных вкладов.

1.1. Основные понятия, виды депозитов.

 

Депозит (вклад) — Депозиты, это денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные, таможенные, судебные или административные учреждения, с правом возврата. Расширенное толкование этого понятия звучит приблизительно так:

депозит, это  вклад денежных средств или ценных бумаг предприятий, организаций и населения в коммерческие банки на определенных условиях с целью получения доходов или получения гарантий.

Депозитные  операции - операции кредитных организаций по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады и их размещение. Различаются пассивные и активные депозитные операции. Пассивные отражают привлечение денежных средств во вклад на срок или до востребования. Активные - размещение временно свободных ресурсов одних банков в другие.

Депозитная  политика - это система мер, направленных банком на привлечение свободных денежных ресурсов юридических  физических лиц с последующим их размещением на взаимовыгодной основе.

В рамках депозитной политики банк определяет виды депозитов, предельные сроки и хранения, основные правила совершения операций и другие условия. Основными элементами депозитной политики являются:

• определение режима пользования счетом.
• разработка правил открытия и закрытия счетов по вкладам
• разработка правил совершения операций по вкладам
• определение целей  задач банка в данной области

определение оптимального сочетания различных видов вклада и предельных сроков их хранения.

 

1.2. Классификация депозитов, сравнительный анализ депозитов

Депозиты могут  классифицироваться по различным признакам, но основными являются:

• категория вкладчика;
• форма изъятия средств.

В зависимости  от категории вкладчика депозиты принято разделять на депозиты физических и юридических лиц.

Депозиты до востребования обладают следующими признаками:

• цель их использования может быть любая (например, для расчетов);

• они выплачиваются по первому требованию;
• остатки по ним могут меняться ежедневно;

• проценты по ним ниже, чем по другим депозитам. Депозиты до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам счетов либо выплачивается низкий процент, либо он вообще не выплачивается.

Несмотря на это, депозиты до востребования имеют  немалоажное значение для клиентов, поскольку используются:

• для осуществления безналичных расчетов;

• для обеспечения сохранности денежных средств (хранение наличных денежных средств всегда подвержено большему риску утраты);

• для получения дохода (хотя обычно и невысокого).

Для кредитных  организаций депозиты до востребования  также имеют большое значение. Хотя клиенты и могут потребовать в любой момент возврата вкладов, тем не менее они создают существенную основу для кредитных операций, так как маловероятно, что отток всех вкладов до востребования произойдет одновременно.

Несмотря на регулярное использование хранящихся средств на текущих счетах клиентов, остаются определенные неиспользованные остатки средств. Наличие остатков на счетах клиентов связано с тем, что средства числятся на пассивных счетах в коммерческих банках в течение некоторого промежутка времени, установить который в момент их поступления практически невозможно

Срочные депозиты — это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на определенный срок с выплатой процентов. Процентная ставка по ним зависит от размера и срока вклада, она может быть фиксированной, то есть не изменяться в течение срока, указанного в договоре банковского вклада.

Срочные банковские депозиты подразделяются так:

а) условные (депозиты хранятся до наступления какого-то события);

б) с предварительным уведомлением об изъятии средств (клиент в заранее оговоренные сроки должен подать заявление на изъятие);

в) собственно срочные депозиты.

В свою очередь  собственно срочные депозиты подразделяются на депозиты со сроком:

• до 30 дней;
• от 31 до 90 дней;
• от 91 до 180 дней;
• от 181 дня до 1 года;
• от 1 года до 3 лет;
• свыше 3 лет.

Владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного периода  времени, не исключает возможности  досрочного получения им в банке  своих денежных средств. Однако в этом случае клиенту выплачивается доход по процентной ставке ниже установленной по вкладу, что также определяется договором.

Банк заинтересован  в привлечении срочных вкладов, так как они в высокой степени  стабильны и позволяют банку  располагать средствами вкладчиков в течение длительного периода времени.

 

Срочные депозиты оформляются договором банковского  вклада, а также депозитными и сберегательными сертификатами либо векселями банка.

       Достоинством  срочных  депозитных   счетов   для   клиента   является получение высокого  процента,   а   для   банка  –  возможность  поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом.  Недостаток  срочных  депозитных счетов  для  клиентов  состоит  в  низкой   ликвидности   и    невозможности использовать  средства  на  счетах срочных депозитов для расчетов и  текущих платежей, а также  для  получения  наличных  денег.   Для  банка  недостаток состоит в  необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и  снижении, таким образом, маржи.

Существуют  две формы срочных вкладов:

    . срочный  вклад с фиксированным сроком;

    . срочный  вклад с предварительным уведомлением  об изъятии.

         Собственно срочные вклады подразумевают  передачу средств в  полное распоряжение банка на срок и условиях по  договору,  а  по  истечении  этого срока срочный вклад может быть  изъят  владельцем  в  любой  момент.  Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от  срока, суммы депозита и выполнения  вкладчиком  условий  договора.  Чем  длительнее сроки и  (или)  больше  сумма  вклада,  тем  больше  размер  вознаграждения. Действующая практика предусматривает оформление срочных вкладов на 1, 3,  6, 9,  12  месяцев или более длительные  сроки.  Такая детальная   градация стимулирует вкладчиков к рациональной организации собственных средств  и  их помещению во вклады, а также создает банкам  условия  для  управления  своей ликвидностью.

Вклады с  предварительным уведомлением об изъятии  средств  означают, что об изъятии вклада клиент должен заранее оповестить банк  в  определенный по договору срок (как правило, от 1 до 3, от 3 до 6, от 6 до 12 и  более  12 месяцев). В зависимости  от  срока  уведомления  определяется  и  процентная ставка по вкладам.

В Российской Федерации, как и в странах с развитыми  рыночными отношениями, в последнее время четкие границы между отдельными видами депозитов размываются, появляются счета, в которых сочетаются качества счетов до востребования и срочных депозитов. В основном это касается вкладов населения.

В соответствии с законодательством Российской Федерации сберегательными вкладами называются только вклады населения. Вклады физических лиц удобны для банков тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер, следователь но, могут служить источником долгосрочных вложений. Их недостатки для банков состоят в следующем: необходимость выплаты повышенных процентов по вкладам и снижение таким образом маржи (разницы между процентами по активным и пассивным операциям); подверженность подобных вкладов влиянию различных факторов (политических, экономических, психологических), что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка; неспособность банка возобновлять данные ресурсы на постоянной Основе.

1.3.Порядок открытия вкладов

 

При открытии пенсионных вкладов вкладчик должен предоставить паспорт и пенсионное удостоверение.

Открытие банковского  счета, счета по вкладу (депозиту) завершается, а банковский счет, счет по вкладу (депозиту) является открытым с внесением записи об открытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов.

Запись об открытии лицевого счета должна быть внесена  в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора банковского счета, вклада (депозита).

В случае открытия клиенту банковского счета, счета  по вкладу (депозиту) на основании одного договора, предусматривающего возможность  открытия нескольких банковских счетов, счетов по вкладу (депозиту), запись об открытии соответствующего лицевого счета должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем получения банком волеизъявления клиента об открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту). Банк обязан располагать документальным подтверждением волеизъявления клиента об открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту), способы фиксирования которого определяются банком в банковских правилах и (или) договором.

Должностные лица банка осуществляют прием документов, необходимых для открытия счета соответствующего вида, проверку надлежащего оформления документов, полноты представленных сведений и их достоверности в случаях и в порядке, установленных настоящей Инструкцией, на основании полученных документов проверяют наличие у клиента правоспособности (дееспособности), а также выполняют другие функции, предусмотренные настоящей Инструкцией, банковскими правилами и должностной инструкцией. В указанных целях должностные лица банка взаимодействуют с клиентами и их представителями, запрашивают и получают необходимую информацию.

Должностные лица банка могут быть уполномочены проводить  идентификацию клиента в порядке, установленном законодательством  Российской Федерации.

Должностные лица банка могут быть уполномочены оформлять  в порядке, установленном пунктом 7.13 настоящей Инструкции, карточку с образцами подписей и оттиска печати (далее - карточка).

 

1.4 Виды пенсионных вкладов и их особенности.

Могут открывать  открыть вклад лица, получающие пенсии:

• из Пенсионного фонда РФ (территориальных органов ПФР);
• из министерств и ведомств, осуществляющих пенсионное обеспечение;
• от негосударственных пенсионных фондов.

Проценты начисляются  по истечении каждого месячного  периода, определяемого с даты открытия счета по вкладу (с даты пролонгации), а также по истечении основного (пролонгированного) срока.

1)Вклад «Пенсионный депозит Сбербанка России»