Введение

 

     В условиях формирования данной темы складывается следующая ситуация. Актуальность темы исследования заключается в том,  что наибольшая часть банковских ресурсов образуется при проведении банком депозитных операций, от эффективности и правильной организации которых зависит в конечном итоге устойчивость функционирования любой кредитной организации. К тому же вопросам формирования депозитной политики России, как известно, не уделялось особого внимания.

     Объектом  исследования являются депозитные операции. Предметом исследования выступает  организация и учет депозитов  физических лиц.

     Поиск и разработка путей совершенствования  депозитов, как классической формы  привлечения денежных средств в конкретный момент логично встраивается в данную научную проблему, в рамках которой выполняется курсовая работа.  Изучением и разработкой подобных проблем занимались зарубежные и российские ученые, такие как,  Римма Ходус,  Николай Жуков, Владимир Шенк и другие.

     Однако, несмотря на имеющееся количество работ, связанных с депозитами существуют следующие проблемы:

1. Риск процентной ставки;
2. В крупных банках ставка вложения всегда ниже, чем в мелких;
3. Ставка по длинному депозиту всегда выше, чем по короткому депозиту;
4. Получить вклад в случае досрочного расторжения договора не сразу, а по истечении нескольких месяцев;
5. Получить обещанную процентную ставку в результате розыгрыша и другие.

     Отсюда  возникает необходимость  постоянного  изучения нового опыта в этой области.

     Целью данного исследования является решение  задач по анализу и сопоставлению  практического опыта, умение его  применять для формирования эффективного регулирования валютной системы  страны.

В рамках достижения и раскрытия поставленной цели предполагается решение сл задач:

1. Уточняем понятия. Определяем  этапы развития валютной системы, России.
2. Дать анализ
3. Предложить пути совершенствования

     Данная  курсовая работа состоит из трех глав. В первой главе исследуются теоретические  положения по выбранной теме. Во второй главе проводим анализ. В  третьей главе подводится краткий  итог работы, приводятся собственные  предложения, варианты перспективы. Теоретическую основу исследования составляют:  положения, содержащиеся в области валютной системы , дополнительная литература, научные статьи. При выполнении исследования применялись, как научные методы познания финансово-экономических явлений и процессов:  теоретический и экономические методы, сравнительный анализ, единство теории и практики.

     Коммерческие  банки для осуществления своей  деятельности должны иметь в своем  распоряжении определенную сумму денежных средств. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, с  одной стороны, привлекают из различных  источников временно свободные средства, а с другой, размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в денежных ресурсах¹.

     Основную  часть ресурсов банков формируют  привлеченные средства, которые покрывают  до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления  активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов, выпускать собственные долговые обязательства (депозитные и сберегательные сертификаты).

     От  правильной организации депозитных операций зависит качество осуществления функций банка по аккумулированию и размещению денежных средств предприятий и населения и их трансформации в кредиты и инвестиции, доверие вкладчиков, устойчивость банка в целом, что и обуславливает актуальность данной работы².

     Целью курсовой работы является выявление особенностей организации и учета депозитной политики и депозитных операций.

     Исходя  из поставленной цели, в работе должны решиться следующие задачи:

- изучить  теоретические аспекты осуществления  депозитных операций;

- исследовать   организацию работы по привлечению  денежных средств физических  в депозиты;

- проанализировать  порядок начисления и уплаты  процентов по депозитам.

     Предметом курсовой работы являются – Особенности  организации, оформления и бухгалтерский  учет операций с депозитными и  сберегательными сертификатами

     Данная  курсовая работа имеет следующую  структуру: введение, две главы, заключение, список используемой литературы. 
 

1Теоретические  особенности Депозитов физических лиц, как классическая форма привлечения денежных средств

1.1 Характеристика депозитов физических лиц

 

     Депозитные  операции — это операции кредитных организаций по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок либо до востребования, а также остатков средств на расчетных счетах клиентов для использования их в качестве кредитных ресурсов и в инвестиционной деятельности³.

     Депозитная  операция – это операция, которую  проводит выдающее кредит учреждение. Цель депозитной операции – привлечение  денег во вклады и их размещение.

     Субъекты  депозитных операций

• Государственные предприятия и организации
• Государственные учреждения
• Кооперативы
• Акционерные общества
• Смешанные предприятия с участием иностранного капитала
• Партийные и общественные организации и фонды
• Финансовые и страховые компании
• Инвестиционные и трастовые компании и фонды
• Отдельные физические лица и их объединения
• Банки и другие кредитные учреждения

     Объекты депозитных операций - депозиты, т.е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк на определенный срок и которые остаются на счетах в банках через действующий порядок осуществления банковских операций.

     Функция депозитных операций - привлечение  и размещение свободных остатков в иностранной валюте. Операции имеют краткосрочный характер (от 1 дня до года). Проводятся с целью получения прибыли от разницы в процентах.

     Пополняемые и непополняемые депозиты

     По возможности пополнения депозиты подразделяются на пополняемы и непополняемые, и если со вторыми все понятно, т.е. вклад в любом случае пополнять нельзя, то пополняемы вклады содержат ряд нюансов:

     1) может существовать ограничение по сумме пополнения

     2) может существовать ограничение по количеству пополнений за учетный период (например не более раза в месяц)

     Классификация депозитов по возможности снятия денежных средств

     По возможности снятия денежных средств депозиты подразделяют на депозиты до востребования, срочные депозиты и депозиты с минимальным неснимаемым остатком, все они имеют свои достоинства и недостатки, о которых я вам сейчас расскажу.

     Депозит до востребования - это тип депозитов с самым низким процентом, по сути это просто передача денег банку на хранение, однако при этом не приходится платить деньги за аренду банковской ячейки и даже получать от банка незначительный процент за поьзование своими денежными средствами. Основным преимуществом данного вида депозитов является возможность в любой момент снять с депозитного счета требуемую сумму без каких бы то ни было ограничений.

     Срочный депозит - это самый выгодный для вкладчиков вид депозитов, по которому банк как правило дает вкладчику максимальный процент, однако при этом вкладчик не имеет возможности снять денежные средства без потери накопленных процентов (как правило при досрочном расторжении договора вкладчику насчитываются проценты по ставке вкладов "до востребования", которая значительно ниже поцентной ставки по срочным вкладам).

     Депозит с минимальным неснимаемым остатком - это комбинированная форма, представляющая собой нечто среднее между срочным депозитом и депозитом до востребования, как правило при открытии такого депозитного счета вкладчик вносит определенную сумму, которую не имеет права снять до окончания срока вклада (иначе он теряет свою процентную ставку и проценты по вкладу насчитываются по ставке вкладов "до востребования"), однако при этом все денежные средства свыше этой минимальной суммы доступны для снятия без вских штрафных санкций со стороны банка и по ним начисляется общая для депозитного вклада процентная ставка(как правило, с ежемесячной капитализацией процентов)

     Капитализация процентов по депозиту

     Капитализация процентов - это начисление процентов на сумму депозита. Как правило, по большинству вкладов капитализация осуществляется ежемесячно, однако существуют случаи когда капитализация процентов происходит чаще (минимальный период капитализации составляет 1 календарный день, однако такой вариант банкам не выгоден и они обычно не идут на него) или реже (как правило это полный срок действия депозита, для вкладчика же это означает полную потерю процентов при досрочном снятии денежных средств, если иное не указано в договоре с банком)

     Особенности российской банковской системы в области депозитов

     Бывает, что устав организации запрещает размещать свободные денежные средства в виде депозитов, в таком случае организация чтобы не нарушить собственный устав может оформить вексель, который является по сути тем же самым депозитом либо подписать договор о неснижаемом остатке на расчетном счету организации с начислением определенного учетного процента.

1.2 Нормативно-правовое регулирование депозитных операций

 

     Нормативные акты, регулирующие депозитные операции:

     - Гражданский кодекс РФ: ст. 834 - 844 (глава 44), ст. 845 - 860 (глава 45), 809, 818 ч. 2; ст. 395, 426 ч. 1.

     - Федеральный закон РФ «О банках  и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-I (в ред. от 23.07.2010);

     - Положение ЦБ РФ «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками» № 39-П от 26.06.98 (в ред. от 26.11.2007)

1.3 Организация работы по привлечению денежных средств физических лиц в депозиты

 

     Выбор банком сроков привлечения депозитов  может быть обусловлен рядом причин. В значительной степени эти сроки  зависят от требований банковского  законодательства по формированию обязательных резервов: если существует дифференциация норм обязательных резервов зависимости  от сроков привлечения ресурсов, то банк останавливает свой выбор на таких сроках, которые позволяют  ему осуществлять отчисления по минимальным  нормам. Кроме этого, большое влияние  на выбор сроков привлечения средств  оказывают сроки проводимых банками  активных операций. И, конечно, сроки  привлечения банками ресурсов зависят  от сложившихся тенденций и текущих  конъюнктурных колебаний (спроса и  предложения) на денежном рынке.

     При установлении платы по депозитам  физических лиц в иностранной  валюте учитывается несколько факторов, а именно:

     - имеется ли спрос на кредиты в иностранной валюте (есть ли потребность экономики в таких ресурсах). С учетом этого принимается решение о наращивании ресурсного потенциала в иностранной валюте и условий привлечения (срок и стоимость).

     - политика при определении ставки по вкладам в иностранной валюте должна подчеркивать преимущество хранения сбережений в национальной валюте, а не в иностранной, т.е. должна быть направлена на укрепление позиций рубля.

     Сберегательные  вклады предназначены для накопления или вложения денежных сбережений. Для них характерным является медленный, плавный рост и то, что  денежные средства обычно используют лишь через длительный период времени. Следует иметь в виду, что к  сберегательным вкладам не относят  помещенные на счета денежные средства, предназначенные для осуществления  платежей или вложенные на заранее  оговоренный срок⁴.

     Изъятие средств со сберегательного счета  возможно лишь после подачи уведомления  владельцем вклада. Период уведомления  может быть определен законодательно или устанавливается в законодательном  порядке между банком и владельцем счета. Это свидетельствует о  том, что сберегательные вклады предполагают наличие на их счетах стабильных остатков денежных средств, которые используются в активных банковских операциях. Причем, в ряде стран законодательно установлено, что денежные сбережения для обеспечения  большей их сохранности должны инвестироваться  в относительно надежные активы, например, ценные бумаги государства или ипотеки  на земельные участки.