Диагностика кредитоспособности заёмщика в коммерческом банке

     Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с  их весами.

     Следующий шаг – расчет общей суммы баллов (S) с учетом коэффициентов значимости каждого показателя, имеющих следующие значения: K₁ = 0,11; К₂ = 0,05; К₃ = 0,42; К₄ = 0,21; К₅ = 0,21. Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга заемщика.

     Для остальных показателей третьей  группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные  или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики хозяйствующего субъекта, его отраслевой принадлежности и других конкретных условий. Осуществляется сравнительный анализ этих показателей и оценивается их динамика [12, c.164].

     Качественный  анализ базируется на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа применяются сведения, представленные заемщиком, подразделением безопасности, и информация базы данных. На этом этапе оцениваются риски отраслевые, акционерные, регулирования деятельности хозяйствующего субъекта, производственные и управленческие.

     Заключительным  этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга заемщика, или  класса. Устанавливаются три класса заемщиков: первоклассные, кредитование которых не вызывает сомнений; второклассные – кредитование требует взвешенного подхода; третьеклассные – кредитование связано с повышенным риском. Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков. Сумма баллов (S) влияет на рейтинг заемщика следующим образом: S=1 или 1,05 – заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности; 1,05 < S < 2,42 соответствует второму классу; S> 2,42 соответствует третьему классу. Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс. Первоклассные заемщики кредитуются на льготных условиях, второклассные – на обычных. Выдача же кредитов предприятиям 3 класса связанно с риском [19, c.134].

     В ОАО «Альфа-Банк» с целью выяснения уровня кредитоспособности хозяйствующего субъекта используется Инструкция по определению кредитоспособности заемщика, в которой установлены общие требования и порядок анализа финансово-хозяйственного положения заемщика. Финансовое состояние заемщика при этом оценивается с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспектив. В первом случае критерием оценки являются ликвидность и платежеспособность заемщика, во втором – структура источников средств. В рамках анализа финансового состояния и кредитоспособности заемщика оцениваются платежеспособность заемщика, его имущественное положение, ликвидность, финансовая устойчивость, деловая активность, рентабельность деятельности.

     Платежеспособность. О неплатежеспособности, как правило, свидетельствуют непокрытые убытки прошлых лет, непокрытый убыток отчетного года, краткосрочные и долгосрочные кредиты банков, не погашенные в срок, прочие краткосрочные и долгосрочные займы, не погашенные в срок, просроченная краткосрочная и долгосрочная кредиторская задолженность, кредиты банков для работников, не погашенные в срок, и т.д.

     Имущественное положение. В рамках анализа имущественного положения заемщика проводится вертикальный и горизонтальный анализ финансовой отчетности, который позволяет составить наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также о динамике их изменений. Имущественное положение, наличие и качество внеоборотных активов заемщика характеризуются следующими показателями: сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия (авансированный капитал); доля активной части внеоборотных активов; коэффициент износа основных средств; коэффициент обновления; коэффициент выбытия [17, c.43].

     Ликвидность. Оценка ликвидности состоит в определении объемов и источников средств, используемых для покрытия различных видов активов организации. В зависимости от соотношения показателей собственных оборотных средств и источников финансирования запасов определяется с некоторой долей условности тип текущей финансовой устойчивости заемщика: абсолютная финансовая устойчивость; нормальная финансовая устойчивость; неустойчивое финансовое положение; критическое финансовое положение. В рамках анализа в дополнение к абсолютным показателям рассчитывается ряд относительных аналитических значений: маневренность собственных оборотных активов; доля собственных оборотных активов в текущих активах; коэффициент покрытия; коэффициент быстрой ликвидности; коэффициент абсолютной ликвидности; доля оборотных активов в валюте баланса; коэффициент покрытия запасов.

     Оценка  финансовой устойчивости состоит в расчете доли каждого вида источника средств в общей сумме авансированного капитала. Финансовая устойчивость характеризуется соотношением собственных и заемных средств, и при этом согласно Инструкции рассчитываются следующие коэффициенты: концентрации собственного капитала; финансовой зависимости; маневренности собственного капитала; концентрации привлеченного капитала; структуры долгосрочных вложений; долгосрочного привлечения заемных средств; соотношения привлеченных и собственных средств [14, c.37].

     Оценка  деловой активности заключается в расчете показателей, характеризующих эффективность текущей (основной, производственной) деятельности организации: производительность труда; фондоотдача; оборачиваемость дебиторской задолженности; оборачиваемость производственных запасов; оборачиваемость кредиторской задолженности; оборачиваемость собственного капитала; оборачиваемость основного капитала (ресурсоотдача); период окупаемости собственного капитала.

     Оценка  на качественном уровне проводится в  сравнении деятельности заемщика и  родственных по сфере приложения капитала предприятий; в этом случае учитываются следующие критерии: емкость рынков сбыта продукции; наличие продукции, поставляемой на экспорт. Далее осуществляется формализованная оценка производства на основании кредитной заявки и оценки финансового состояния заемщика, предназначенной для повышения объективности балльной системы. Позиции разделов кредитной заявки оцениваются по пятибалльной шкале. Каждая оцениваемая позиция кредитной заявки имеет вес, представленный в таблице 2.

     Рассмотрим  шкалу весов оцениваемых позиций используемой в ОАО «Альфа-Банк» при анализе кредитоспособности. 

     Таблица 2.2.2. Шкала весов оцениваемых позиций при анализе кредитоспособности заемщика в ОАО «Альфа- Банк»

     Рейтинг вычисляется путем умножения  балла, выставленного по каждой оцениваемой  позиции, на ее вес. Кредит классифицируют исходя из соотношения рейтинга заемщика и рейтинга обеспечения в соответствии с таблице 3.

     Таблица 2.2.3. Оценка класса заемщика при классификации кредита по методике КИБ «Альфа-Банк»

     Классы  кредита характеризуются следующим  образом: IA «Лучший» – клиент первоклассной кредитоспособности; IB «Хороший» – кредит высокого качества; II «Удовлетворительный» – кредит удовлетворительного качества; III «Приемлемый» – кредит приемлемого качества; IV «Проблемный» – проблемный кредит; V «Худший» – кредит крайне низкого качества.

     После этого проводится окончательная оценка кредитоспособности хозяйствующего субъекта, являющаяся основанием для принятия оптимального управленческого решения о желательности (или нежелательности) кредитных взаимоотношений с организацией на определенных условиях [34, c.63]. 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ДИАГНОСТИКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ 
 

     Действующая система кредитования предприятий  по многим параметрам нуждается в  совершенствовании.

     Представляется  целесообразным внести в нее ряд  изменений. Прежде всего, необходимо разработать  единую методическую базу организации  кредитования. В настоящее время  такая база носит незавершенный  характер. Инструкции по организации  кредитования, рекомендованные банкам, детально не прописывают механизм выдачи и погашения ссуд. Банки нуждаются  в разработке положений более  подробно раскрывающих порядок планирования, процедуру кредитования и контроля за использование кредита.

     Важной  задачей в сфере оптимизации  и упрощения правил проведения банковских операций является нормативно-правовое регулирование синдицированного кредитования в целях обеспечения четкого распределения рисков, юридической ответственности и налоговых последствий между участниками синдиката.

     Подготовка  методических документов не является исключительной задачей Банка России. Это нужно самим коммерческим банкам, которые через свои ассоциации могли бы инициировать разработку полного  пакета методического обеспечения [19, c.72].

     Представляется, что совершенствование системы  кредитования должно пойти по линии:

• создание системы кредитования, направленной на реализацию сущностных черт кредита и обеспечение коммерческих интересов участников кредитной сделки. Сущностные черты кредита, базируются на трех «китах» и объектах кредитования: объект и обеспечение кредита, имеющих свое основополагающие значение и определяющих эффективность работы кредитной организации. Эти базовые элементы системы кредитования неотделимы друг от друга.  Успех кредитования проходит только в том случае, если каждый из них дополняет друг друга, усиливает надежность кредитной сделки, обеспечивает коммерческие интересы участников кредитной линии. Попытка разорвать им единство нарушает всю системы, подрывает ее, может привести к нарушению возвратности кредита. На фоне ряда возникающих вопросов о возможности кредитования появляется еще один элемент системы кредитования- это доверие. Он возникает из самого понятие кредит, что означает с латинского «credo», т.е. «верю». В кредите, как известно, две стороны- кредитор и заемщик. Между ними на началах возвратности совершает движение ссуженная стоимость. Это движение неизбежно поражает отношения доверия между ссудополучателем, который верит, что банк вовремя предоставит кредит в необходимых размерах, и ссудодателем, который верит, что заемщик правильно использует кредит, в срок и с уплатой ссудного процента возвратит ему ранее предоставленную ссуду.
• Обеспечение принципов кредитования (срочности, обеспеченности, платности, целевого характера) в увязке с принципами рационального кредитования. В современных условиях принципы рационального кредитования, требуют надежной оценки не только объекта, субъекта и качества обеспечения, но и уровня моржи, доходности кредитных операций, снижение риска. Важным становится и соблюдение технологии кредитования, правил выдачи и погашения ссуд, текущего наблюдения и анализа кредитных операций. Банки как торговые предприятия торгуют прежде всего своими ресурсами, размещая их в кредитные операции. Именно поэтому, для банков, выступающих прежде всего, как крупные кредитные институты, доход от кредитной деятельности является основополагающим [23, c.13].
• Адаптации международного опыта кредитования к российской банковской практике. Актуальность проблемы состоит в том, что для создания эффективной кредитной банковской системы в российской экономике необходимо изучить и использовать наиболее ценный зарубежный опыт в процессе кредитования, упреждения и устранения вероятности поступления неблагоприятных условий. Основным принципом кредитной политика банка- является концепция минимальных кредитных рисков на основе их комплексной оценки. Зарубежные банки в течении многих десятилетий накопили большой опыт. В их практике управление рисками в процессе кредитования выступает как совокупность методов распознания, упреждение и устранения вероятности наступления неблагоприятных событий. Особенно актуальна эта проблема для отечественной кредитной системы, практика управления которой имеет пока небогатый опыт.
• Настроения системы кредитования, основанной на более качественном планировании потребностей предприятий в заемных средствах. Более качественное планирование потребностей предприятий в заемных средствах строится на основе дифференциации процесса кредитования исходя из особенностей финансово-хозяйственной деятельности клиента, его денежных потоков и условий кредитной сделки. В каждом конкретном случае сроки, суммы, процентные ставки и форма кредитного продукта определяются на основе анализа особенностей финансово-хозяйственной деятельности клиента, его денежных потоков и условий кредитной сделки.
• Приближение сроков кредитования к реальному движению материальных запасов и затрат. Размер кредитного продукта банка зависит не только от объемов его собственных затрат, но и от привлеченных ресурсов. В современной рыночной системе торговать большим объемом средств можно лишь тогда, когда банк дополнительно привлек средства своих клиентов. Поскольку банк привлекает средства не для себя, а для других, то оказывается, что объем кредитного продукта становится тем выше, чем больше масса аккумулируемых им на началах возвратности денежных средств;
• Дифференциации процесса кредитования с учетом характера кругооборота средств предприятий. Кругооборот фондов заемщика может не завершиться в срок и с предполагаемым эффектом. В этом случае присутствует так называемый деловой риск. Факторами делового риска являются различные причины, приводящие к прерывности или задержке кругооборота (каждой составляющей  производственного процесса клиента) фондов на отдельных стадиях. В условиях экономической нестабильности анализ делового риска в момент выдачи ссуды существенно дополняет оценку кредитоспособности клиента на основе средних фактических данных истекших отчетных периодов. Факторы делового риска обязательно принимаются во внимание при разработке банком кредитных заявок, технико-экономических обоснований выдачи ссуды. Оценка делового риска банком может формироваться и производится по системе скоринга, когда каждый фактор делового риска оценивается в баллах. Баллы проставляются по каждому критерию и суммируются. Чем  больше сумма балов, тем меньше риск и больше вероятность завершения сделки с прогнозируемым эффектом, что позволит заемщику в срок погасить свои долговые обязательства [15, c.83].
• Развитие новых форм кредитования соответствующих интересам как заемщика, так и банка-кредитора. Понимание потребностей клиента, умение работать с разными формами кредитного обеспечения, оперативность принятия решений – вот основа для взаимовыгодных форм сотрудничества банка и заемщика. Специфика современной практики кредитования состоит в том, что российские банки в ряде случаев не обладают единой методикой нормативной базой организации кредитного процесса. Ситуация такова, что каждый коммерческий банк, исходя из своего опыта, вырабатывает свои подходы, свою систему кредитования, хотя очевидно, что есть непреложные общие организационные основы, отражающие международный и отечественный опыт и позволяющие банкам существенно упорядочить свои кредитные отношения с клиентами, улучшить возвратность ссуд.
• Усиление контроля банка за использованием банковских ссуд. В связи с увеличением в последнее время объемов банковского кредитования, особенно  остро встает вопрос об использовании предоставленных ссуд, их возвратностью. Глубокие исследования теории возвратности кредита можно найти даже в работах К. Марска-настолько важен вопрос возвратности предоставленных ссуд. В практике работы российских денежно-кредитных институтов проблема своевременного и полного решения. Методическое и организационное обеспечение эффективности банковского контроля за использованием ссуд, требуется дальнейшее развитие и совершенствование.