Фінансовий облік операцій з грошовими коштами на підприємстві

Підприємство щодня здає виторг у банк, на що бухгалтер витрачає 2-3 години робочого часу. Оскільки із застосуванням системи «Клієнт-Банк» потреба в цьому відпадає, те для транспортування суми коштів, що перевищує ліміт каси доцільно буде скористатися послугами інкасаторів, що надаються банком.

Висновки

Грошові кошти є найбільш обмеженим ресурсом в перехідній до ринку економіці, і успіх підприємства у виробничо-комерційній діяльності визначається здатністю керівництва мобілізувати ці засоби й ефективно їх використовувати.

Проведення розрахунково-касових операцій через банк дозволяє державі всебічно контролювати господарчо-фінансову діяльність об'єднань (підприємств). Банк контролює підприємства й у частині дотримання ними установлених фондів заробітної плати, лімітів на відрядження і господарські витрати, стежить за своєчасністю розрахунків підприємств із бюджетом по податках і платежам, за своєчасною оплатою рахунків і платіжних вимог постачальників, видає підприємству позички на різні цілі, під визначені забезпечення і спостерігає за поверненням цих позичок у встановлений термін і т.п.

Оскільки грошові кошти виступають посередником у всіх розрахунках, то для забезпечення нормального кругообігу їх у народному господарстві в умовах ринкової економіки необхідно правильно і вчасно виконувати всі розрахунки. У свою чергу ефективність розрахункових операцій багато в чому залежить від стану бухгалтерського обліку коштів, розрахункових і кредитних операцій. Перед бухгалтерським обліком в області обліку грошових коштів стоять наступні основні задачі:

· своєчасне і правильне проведення необхідних розрахунків як шляхом безготівкових перерахувань, так і готівкою;

· повне й оперативне відображення в облікових регістрах наявності і руху грошових коштів і розрахункових операцій;

· дотримання діючих правил використання коштів по призначенню відповідно до виділених лімітів, фондів і кошторисів;

· організація і проведення у встановлений термін інвентаризацій коштів і стану розрахунків, вишукування можливостей недопущення виникнення простроченої дебіторської і кредиторської заборгованості;

· контроль за наявністю і схоронністю грошей у касі, на розрахунковому й іншому рахунках у банках;

· контроль дотримання розрахунково-платіжної дисципліни, своєчасності перерахування сум за матеріальні цінності, а також коштів, отриманих у порядку кредитування.

Прийом і видача коштів або безготівкові перерахування банк здійснює по розрахунково-платіжних документах установленої форми. Найбільш розповсюдженими з них є: оголошення на внесок наявними, грошові і розрахункові чеки, платіжні доручення, платіжні доручення, доручення-вимоги, заяви на виставляння акредитива й ін.

Як об'єкт дослідження було узяте підприємство ТОВ «ВІТАТУР». Основним видом діяльності якої є оптова і роздрібна торгівля будівельними матеріалами і господарчими товарами.

У ході проведеного дослідження вивчені теоретичні питання, зв'язані з організацією ведення фінансового обліку грошових коштів і їхніх еквівалентів. Була проаналізована система обліку як взагалі так і по темі дослідження, в саме освітлене відображення в бухгалтерському обліку ТОВ „ВІТАТУР” операції, зв’язані з рухом грошових коштів як в касі та і на поточному рахунку.

У результаті аналізу системи обліку коштів на базовому підприємстві було визначено:

· на підприємстві застосовується журнально-ордерна форма обліку;

· облік касових операцій ведеться відповідно до Порядку ведення касових операцій у національній валюті;

· ліміт залишку готівки в касі встановлений у розмірі 2 500 грн.;

· облік операцій по поточному рахунку ведеться відповідно до Інструкції № 3 «Про відкриття банками рахунків у національній і іноземній валюті», затвердженої постановою Правління НБУ від 04.02.98 № 36. Підприємство має поточний рахунок у національній валюті у відділенні Промінвестбанку;

· облік операцій, зв'язаних з рухом грошових коштів цілком відповідає нормативно-правовій базі діючої в Україні.

Як заходи по удосконаленню системи обліку коштів запропоновано:

· використання системи «Клієнт-банк»;

· інкасація торговельного виторгу.

Основною функцією системи «Клієнт-Банк» є надання можливості підприємству проводити платежі зі свого поточного рахунку в банку, не відвідуючи банк, з офісу підприємства, це

Крім того, система «Клієнт-Банк» дозволяє:

· здійснювати моніторинг коштів на поточному рахунку;

· одержувати виписки з поточного рахунка;

· одержувати від банку щоденні офіційні курси іноземних валют, використовуваних при здійсненні операцій;

· вести довідник своїх контрагентів по платежах і довідник призначення платежу;

· одержувати від обслуговуючого банку повідомлення про нові банківські послуги, про зміну процентних ставок по кредитах і депозитам, іншу інформацію, яку банк вважає потрібним оперативно доводити до клієнтів. Можливо і звертання клієнта до обслуговуючого банку. Ця функція дозволяє підприємству і банкові оперативно обмінюватися інформацією.

Отже, впровадження системи „Клієнт-банк” обумовлено насамперед зручністю і скороченням втрати часу на здійснення безготівкових розрахунків, при дотриманні повної конфіденційності і схоронності інформації підприємства.

Перелік використаних джерел