Консолидированная отчетность: содержание, основные принципы и методика составления

       В строке «Приобретение дочерних компаний за вычетом приобретенных денежных средств в сумме 22 тыс.долларовСША в 2011 г.» отражается сумма денежных средств, вложенная в уставные капиталы дочерних фирм.

       В  строке  «Займы выданные» указываются суммы долгосрочных займов, которые ваша фирма выдала другим организациям .

       По строке "Чистые денежные средства, использованные в инвестиционной деятельности" указывается разница между поступившими и израсходованными денежными средствами в рамках инвестиционной деятельности фирмы. Если результат оказался отрицательным, то его надо указать в круглых скобках – (1868745) тыс.долларов США..

       Следующий  раздел – «Движение денежных  средств от финансовой деятельности». Финансовая деятельность — это совокупность операций, приводящих к изменению величины и состава собственного и заемного капитала.

      В строке  «Займы полученные и векселя  выданные» указываются проценты, полученные по краткосрочным займам, предоставленным вашей фирмой - 1967362тыс.долларов США..

       В  строке «Погашение займов полученных и векселей выданных» следует показать суммы, выплаченные в отчетном году другим организациям в погашение полученных от них ранее займов и кредитов – (1683536)тыс.долларов США..

      В строке  «Платежи по финансовому лизингу»       указываются суммы, перечисленные вашей фирмой на оплату вещей, полученных по лизингу – (32525) тыс.долларов США..

       Также  в этом разделе указываются  «Поступления от продажи активов  компании под общим контролем», «Дивиденды акционерам» и «Дивиденды  неконтролирующим акционерам дочерних  компаний».

       В строке «Чистые денежные средства, полученные от финансовой деятельности» приводится разница между поступившими и израсходованными суммами денежных средств в рамках финансовой деятельности фирмы – 48212 тыс.долларов США..

       В  строке «Чистое уменьшение денежных средств и их эквивалентов» отражается разница между поступившими и израсходованными суммами денежных средств в рамках всех видов деятельности (текущей, инвестиционной и финансовой) фирмы – (15418)тыс.долларов США..

       В  строке «Денежные средства и их эквиваленты на конец года» отражается остаток денег в кассе, а также на расчетных, валютных и специальных счетах в банках по состоянию на 31 декабря 2011(10,9) года -797169 тыс.долларов США .

       Также  в рассматриваемом консолидируемом  отчете содержится дополнительная информация о движении денежных средств по денежным средствам, выплаченным в течение года – 374523 тыс.долларов США и неденежной инвестиционной деятельности – 464511 тыс.долларов США..

       Анализ  консолидированного отчета о движении денежных средств ОАО «НЛМК», позволяет сделать следующие выводы о ликвидности, платежеспособности организации, а также ее будущего финансового потенциала.

3.4.Формирование статей консолидированного отчета об акционерном капитале и совокупных доходах акционеров за годы, закончившиеся 31 декабря 2011, 2010 и 2009

       Отчет об акционерном капитале (Приложение 4) фиксирует изменения в капитале акционеров компании в течение отчетного периода, включая реинвестированную прибыль.

       Величина обыкновенных акций, добавочного капитала, резервного фонда, нераспределенной прибыли, накопленных прочих совокупных расходов, доли неконтролирующих акционеров и совокупных доходов(расходов) показана на четыре отчетные даты: на 31 декабря 2008:- обыкновенные акции – 221173 тыс.долларов США, добавочный капитал – 52395 тыс.долларов США, резервного фонда – 10267 тыс.долларов США, нераспределенной прибыли – 8956013 тыс.долларов США, накопленных прочих совокупных расходов – (549879) тыс.долларов США, доли неконтролирующих акционеров – 33100 тыс.долларов США и совокупных доходов(расходов) ; на 31 декабря 2009 года: - обыкновенные акции – 221173 тыс.долларов США, добавочный капитал – 112450 тыс.долларов США, резервного фонда – 10267 тыс.долларов США, нераспределенной прибыли – 9171068 тыс.долларов США, накопленных прочих совокупных расходов – 796756) тыс.долларов США, доли неконтролирующих акционеров – (108334) тыс.долларов США и совокупных доходов(расходов) и на 31 декабря 2010 года: - обыкновенные акции – 221173 тыс.долларов США, добавочный капитал – 90752 тыс.долларов США, резервного фонда – 10267 тыс.долларов США, нераспределенной прибыли – 10261214 тыс.долларов США, накопленных прочих совокупных расходов – (916901) тыс.долларов США, доли неконтролирующих акционеров – (120691) тыс.долларов США и совокупных доходов(расходов), на 31 декабря 2011 года : - . обыкновенные акции – 221173 тыс.долларов США, добавочный капитал – 306391 тыс.долларов США, резервного фонда – 10267 тыс.долларов США, нераспределенной прибыли – 11098635 тыс.долларов США, накопленных прочих совокупных расходов – (1489442) тыс.долларов США, доли неконтролирующих акционеров – (41863) тыс.долларов США и совокупных доходов(расходов). По состоянию на 31 декабря 2011 года акционерный капитал составляет 10105161 тысяч долларов США..

             По горизонтали отображается структура капитала, а по вертикали - операции с капиталом.

             В графе «Добавочный капитал» отражаются данные об изменении величины добавочного капитала организации. Если организация добавочного капитала не имеет, то по строкам таблицы в этой графе ничего не ставится.

Источниками формирования добавочного капитала служат суммы:

– дооценки объектов основных средств при проведении переоценки;

– положительной курсовой разницы в случае погашения задолженности по взносам в уставный капитал, выраженной в иностранной валюте;

– эмиссионного дохода;

– безвозмездного вклада учредителя в имущество.

       Уменьшение величины добавочного капитала произошло в результате изменений в долях неконтролирующих акционеров: в 2009 году – 25290 тыс.долларов США, в 2010 году – 13698 тыс.долларов США.

       Графа  «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».Чистой называется прибыль организации, которая была получена по итогам коммерческой деятельности за отчетный год и за предыдущие годы после уплаты налогов. Чистая прибыль поступает в распоряжение организации и может быть израсходована в соответствии с решением собственников. Для этого собственники (участники общества с ограниченной ответственностью или акционеры) должны на общем собрании по итогам отчетного года определить порядок ее использования. Бухгалтерский учет чистой прибыли ведется на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непогашенный убыток)».

       Графа  «Резервный фонд». Резервный фонд является страховым фондом предприятия, который создается для возмещения убытков и для защиты интересов партнеров в случае недостаточности прибыли у предприятия. Резервный фонд нельзя раздать учредителям в виде дивидендов или потратить на выплату премий работникам предприятия. Использовать резервный фонд можно только для покрытия убытков организации, а также для погашения облигаций АО и выкупа акций АО в случае отсутствия иных средств.

       В графе «Накопленные прочие  совокупные расходы» отражаются прочие расходы организации. Их уменьшение происходит в результате кумулятивной корректировки по переводу валют: в 2009 году – 246877 тыс.долларов США, в 2010 году – 120145 тыс.долларов США, в 2011 году – 572541 тыс.долларов США .

       Графа - «Доля неконтролирующих акционеров» - доля меньшинства. Доля меньшинства должна быть представлена отдельно от обязательств и акционерного капитала. Долю меньшинства составляет та часть чистых результатов деятельности и чистых активов дочерней компании, которая приходится на долю, которой материнская компания не владеет прямо или косвенно через дочерние компании.

     Анализируя консолидированный отчет об акционерном капитале и совокупных доходах акционеров ОАО «НЛМК» за 2009, 2010 и 2011 годы, можно прийти только к положительным выводам об увеличении акционерного капитала на 32% и нераспределенной прибыли на 30%.