Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Октября 2011 в 20:01, курсовая работа
В структуре активов произошел рост доли внеоборотных активов с 43,4% до 50,3%, в основном за счет роста доли машин и оборудования и прочих объектов активной части, а также за счет роста доли долгосрочных финансовых вложений. В составе оборотных активов снижение с 56,6% до 49,7% за счет дебиторской задолженности и краткосрочных финансовых вложений.
Методы, приемы и способы экономического анализа ..……..….… 3
1.1 Оценка в экономическом анализе ……………………………… 3
1.2 Детерминированный факторный анализ ………………............ 8
Анализ объемов производства и продажи продукции………….... 15
Основные средства: анализ состояния и использования ………... 17
Анализ оборотных средств ……………………….………………... 18
Список используемой литературы ……………………………………… 19
Приложения ………………………………………………………………
Содержание
1.1 Оценка
в экономическом анализе ………………
1.2 Детерминированный
факторный анализ ……………….......
Список используемой литературы ……………………………………… 19
Приложения ……………………………………………………………… 20
Строим бухгалтерский баланс за восемь периодов, с помощью структуры активов (Приложение 3) и данных выручки, фондоотдачи, коэффициента автономии (Приложение 2).
Учитывая остаточную стоимость ОС с помощью показателя фондоотдачи, формируем актив баланса. Учитывая коэффициент автономии формируем пассив баланса. Показатели по разделам пассива расставляем самостоятельно.
Таблица 1.1 Баланс
| Наименование статей | 1 год | 2 год | ||||||
| на 31.03 | на 30.06 | на 30.09 | на 31.12 | на 31.03 | на 30.06 | на 30.09 | на 31.12 | |
| I. Внеоборотные активы | ||||||||
| 1.1. Нематериальные активы | 264 | 249 | 276 | 303 | 120 | 75 | 72 | 37 |
| в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки, иные активы | 99 | 91 | 99 | 96 | 120 | 75 | 72 | 37 |
| организационные расходы и прочие НМА | 165 | 157 | 177 | 207 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 1.2. Основные средства | 10 480 | 10 361 | 11 851 | 13 598 | 14 614 | 13 850 | 13 440 | 13 688 |
| в том числе: здания, сооружения и прочие объекты пассивной части | 725 | 661 | 814 | 877 | 399 | 339 | 396 | 402 |
| машины и оборудование и прочие объекты активной части | 9 755 | 9 699 | 11 037 | 12 721 | 14 215 | 13 511 | 13 043 | 13 287 |
| 1.3. Незавершенное строительство | 1 648 | 1 606 | 1 875 | 2 153 | 1 757 | 1 694 | 1 693 | 1 716 |
| 1.4.
Долгосрочные финансовые |
1 911 | 1 764 | 1 910 | 2 090 | 2 835 | 2 823 | 2 919 | 2 920 |
| Итого по разделу I | 14 303 | 13 979 | 15 912 | 18 144 | 19 326 | 18 442 | 18 124 | 18 360 |
| II. Оборотные активы | ||||||||
| 2.1. Запасы | 8 635 | 8 125 | 8 773 | 9 690 | 10 741 | 10 237 | 9 584 | 9 491 |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 3 098 | 2 929 | 3 042 | 3 350 | 4 432 | 4 102 | 3 891 | 3 760 |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 3 427 | 3 181 | 3 467 | 3 828 | 1 517 | 1 543 | 1 549 | 1 351 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 1 977 | 1 858 | 2 052 | 2 233 | 4 432 | 4 102 | 3 819 | 3 906 |
| товары отгруженные | 132 | 157 | 212 | 279 | 359 | 489 | 324 | 475 |
| 2.2. Дебиторская задолженность (с платежом более чем через 12 месяцев) | 527 | 504 | 566 | 678 | 679 | 677 | 613 | 767 |
| 2.3. Дебиторская задолженность (с платежом в течение 12 месяцев) | 7 250 | 6 355 | 7 500 | 8 374 | 7 147 | 6 398 | 6 450 | 6 205 |
| 2.4.
Краткосрочные финансовые |
1 318 | 1 260 | 1 450 | 1 715 | 679 | 452 | 396 | 694 |
| 2.5. Денежные средства | 923 | 1 269 | 1 174 | 1 276 | 1 358 | 1 430 | 865 | 986 |
| Итого по разделу II | 18 653 | 17 512 | 19 463 | 21 734 | 20 604 | 19 195 | 17 908 | 18 141 |
| Баланс | 32 956 | 31 491 | 35 375 | 39 878 | 39 929 | 37 636 | 36 032 | 36 502 |
| III. Капитал и резервы | ||||||||
| 3.1. Собственный капитал – всего, в том числе: | 13 183 | 14 171 | 18 395 | 21 933 | 13 975 | 15 055 | 21 619 | 21 171 |
| уставной капитал | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 |
| добавочный капитал | 6 000 | 6 000 | 6 000 | 6 000 | 6 000 | 6 000 | 6 000 | 6 000 |
| резервный капитал | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 |
| нераспределенная прибыль | 6 833 | 7 821 | 12 045 | 15 583 | 7 625 | 8 705 | 15 269 | 14 821 |
| Итого по разделу III | 13 183 | 14 171 | 18 395 | 21 933 | 13 975 | 15 055 | 21 619 | 21 171 |
| IV. Долгосрочные обязательства | ||||||||
| 4.1. Долгосрочный заемный капитал | 300 | 350 | 330 | 220 | 100 | 0 | 0 | 0 |
| 4.2.
Отложенные налоговые |
540 | 560 | 1 100 | 1 250 | 800 | 750 | 1 350 | 1 200 |
| Итого по разделу IV | 840 | 910 | 1 430 | 1 470 | 900 | 750 | 1 350 | 1 200 |
| V. Текущие пассивы | ||||||||
| 5.1. Краткосрочная ссуда | 120 | 210 | 180 | 140 | 70 | 60 | 60 | 20 |
| 5.2. Кредиторская задолженность - всего, в том числе: | 17 231 | 14 485 | 13 870 | 14 636 | 23 315 | 20 452 | 11 583 | 12 663 |
| задолженность перед поставщиками | 6 820 | 5 620 | 6 100 | 6 534 | 15 560 | 14 580 | 5 423 | 5 860 |
| задолженность перед персоналом | 356 | 412 | 452 | 423 | 560 | 510 | 364 | 370 |
| задолженность перед фондами | 50 | 52 | 48 | 56 | 60 | 62 | 49 | 47 |
| задолженность перед бюджетом | 8 256 | 6 223 | 6 589 | 6 347 | 9 898 | 6 031 | 5 428 | 5 276 |
| прочие кредиторы | 1 749 | 2 178 | 681 | 1 276 | -2 763 | -731 | 319 | 1 110 |
| 5.3. Доходы будущих периодов | 60 | 75 | 80 | 78 | 82 | 85 | 75 | 78 |
| 5.4. Резервы предстоящих расходов | 1 523 | 1 640 | 1 420 | 1 621 | 1 587 | 1 235 | 1 345 | 1 370 |
| Итого по разделу V | 18 934 | 16 410 | 15 550 | 16 475 | 25 054 | 21 832 | 13 063 | 14 131 |
| Баланс | 32 956 | 31 491 | 35 375 | 39 878 | 39 929 | 37 636 | 36 032 | 36 502 |
Таблица 1.2 Вертикальный анализ баланса
| Наименование статей | 1 год | 2 год | ||||||
| на 31.03 | на 30.06 | на 30.09 | на 31.12 | на 31.03 | на 30.06 | на 30.09 | на 31.12 | |
| I. Внеоборотные активы | ||||||||
| 1.1. Нематериальные активы | 0,8% | 0,8% | 0,8% | 0,8% | 0,3% | 0,2% | 0,2% | 0,1% |
| в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки, иные активы | 0,3% | 0,3% | 0,3% | 0,2% | 0,3% | 0,2% | 0,2% | 0,1% |
| организационные расходы и прочие НМА | 0,5% | 0,5% | 0,5% | 0,5% | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| 1.2. Основные средства | 31,8% | 32,9% | 33,5% | 34,1% | 36,6% | 36,8% | 37,3% | 37,5% |
| в том числе: здания, сооружения и прочие объекты пассивной части | 2,2% | 2,1% | 2,3% | 2,2% | 1,0% | 0,9% | 1,1% | 1,1% |
| машины и оборудование и прочие объекты активной части | 29,6% | 30,8% | 31,2% | 31,9% | 35,6% | 35,9% | 36,2% | 36,4% |
| 1.3. Незавершенное строительство | 5,0% | 5,1% | 5,3% | 5,4% | 4,4% | 4,5% | 4,7% | 4,7% |
| 1.4. Долгосрочные финансовые вложения | 5,8% | 5,6% | 5,4% | 5,2% | 7,1% | 7,5% | 8,1% | 8,0% |
| Итого по разделу I | 43,4% | 44,4% | 45,0% | 45,5% | 48,4% | 49,0% | 50,3% | 50,3% |
| II. Оборотные активы | ||||||||
| 2.1. Запасы | 26,2% | 25,8% | 24,8% | 24,3% | 26,9% | 27,2% | 26,6% | 26,0% |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 9,4% | 9,3% | 8,6% | 8,4% | 11,1% | 10,9% | 10,8% | 10,3% |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 10,4% | 10,1% | 9,8% | 9,6% | 3,8% | 4,1% | 4,3% | 3,7% |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 6,0% | 5,9% | 5,8% | 5,6% | 11,1% | 10,9% | 10,6% | 10,7% |
| товары отгруженные | 0,4% | 0,5% | 0,6% | 0,7% | 0,9% | 1,3% | 0,9% | 1,3% |
| 2.2. Дебиторская задолженность (с платежом более чем через 12 месяцев) | 1,6% | 1,6% | 1,6% | 1,7% | 1,7% | 1,8% | 1,7% | 2,1% |
| 2.3. Дебиторская задолженность (с платежом в течение 12 месяцев) | 22,0% | 20,2% | 21,2% | 21,0% | 17,9% | 17,0% | 17,9% | 17,0% |
| 2.4.
Краткосрочные финансовые |
4,0% | 4,0% | 4,1% | 4,3% | 1,7% | 1,2% | 1,1% | 1,9% |
| 2.5. Денежные средства | 2,8% | 4,0% | 3,3% | 3,2% | 3,4% | 3,8% | 2,4% | 2,7% |
| Итого по разделу II | 56,6% | 55,6% | 55,0% | 54,5% | 51,6% | 51,0% | 49,7% | 49,7% |
| Баланс | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% |
| III. Капитал и резервы | ||||||||
| 3.1. Собственный капитал – всего, в том числе: | 40,0% | 45,0% | 52,0% | 55,0% | 35,0% | 40,0% | 60,0% | 58,0% |
| уставной капитал | 0,6% | 0,6% | 0,6% | 0,5% | 0,5% | 0,5% | 0,6% | 0,5% |
| добавочный капитал | 18,2% | 19,1% | 17,0% | 15,0% | 15,0% | 15,9% | 16,7% | 16,4% |
| резервный капитал | 0,5% | 0,5% | 0,4% | 0,4% | 0,4% | 0,4% | 0,4% | 0,4% |
| нераспределенная прибыль | 20,7% | 24,8% | 34,0% | 39,1% | 19,1% | 23,1% | 42,4% | 40,6% |
| Итого по разделу III | 40,0% | 45,0% | 52,0% | 55,0% | 35,0% | 40,0% | 60,0% | 58,0% |
| IV. Долгосрочные обязательства | ||||||||
| 4.1. Долгосрочный заемный капитал | 0,9% | 1,1% | 0,9% | 0,6% | 0,3% | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| 4.2.
Отложенные налоговые |
1,6% | 1,8% | 3,1% | 3,1% | 2,0% | 2,0% | 3,7% | 3,3% |
| Итого по разделу IV | 2,5% | 2,9% | 4,0% | 3,7% | 2,3% | 2,0% | 3,7% | 3,3% |
| V. Текущие пассивы | ||||||||
| 5.1. Краткосрочная ссуда | 0,4% | 0,7% | 0,5% | 0,4% | 0,2% | 0,2% | 0,2% | 0,1% |
| 5.2. Кредиторская задолженность - всего, в том числе: | 52,3% | 46,0% | 39,2% | 36,7% | 58,4% | 54,3% | 32,1% | 34,7% |
| задолженность перед поставщиками | 20,7% | 17,8% | 17,2% | 16,4% | 39,0% | 38,7% | 15,1% | 16,1% |
| задолженность перед персоналом | 1,1% | 1,3% | 1,3% | 1,1% | 1,4% | 1,4% | 1,0% | 1,0% |
| задолженность перед фондами | 0,2% | 0,2% | 0,1% | 0,1% | 0,2% | 0,2% | 0,1% | 0,1% |
| задолженность перед бюджетом | 25,1% | 19,8% | 18,6% | 15,9% | 24,8% | 16,0% | 15,1% | 14,5% |
| прочие кредиторы | 5,3% | 6,9% | 1,9% | 3,2% | -6,9% | -1,9% | 0,9% | 3,0% |
| 5.3. Доходы будущих периодов | 0,2% | 0,2% | 0,2% | 0,2% | 0,2% | 0,2% | 0,2% | 0,2% |
| 5.4. Резервы предстоящих расходов | 4,6% | 5,2% | 4,0% | 4,1% | 4,0% | 3,3% | 3,7% | 3,8% |
| Итого по разделу V | 57,5% | 52,1% | 44,0% | 41,3% | 62,7% | 58,0% | 36,3% | 38,7% |
| Баланс | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% |
В структуре активов произошел рост доли внеоборотных активов с 43,4% до 50,3%, в основном за счет роста доли машин и оборудования и прочих объектов активной части, а также за счет роста доли долгосрочных финансовых вложений. В составе оборотных активов снижение с 56,6% до 49,7% за счет дебиторской задолженности и краткосрочных финансовых вложений.
В
структуре пассивов за счет роста доли
нераспределенной прибыли с 20,7% до 40,6%
выросла доля собственного капитала с
40% до 58%, снизилась доля кредиторской задолженности
с 52,3% до 34,7% в основном за счет снижения
доли задолженности перед поставщиками
и задолженности перед бюджетом.
Таблица 1.3 Горизонтальный анализ баланса
| Наименование статей | 1 год | 2 год | ||||||
| на 31.03 | на 30.06 | на 30.09 | на 31.12 | на 31.03 | на 30.06 | на 30.09 | на 31.12 | |
| I. Внеоборотные активы | ||||||||
| 1.1. Нематериальные активы | 100,0% | 94,4% | 110,9% | 109,8% | 39,5% | 62,8% | 95,7% | 50,7% |
| в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки, иные активы | 100,0% | 92,4% | 108,5% | 96,6% | 125,2% | 62,8% | 95,7% | 50,7% |
| организационные расходы и прочие НМА | 100,0% | 95,6% | 112,3% | 117,2% | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| 1.2. Основные средства | 100,0% | 98,9% | 114,4% | 114,7% | 107,5% | 94,8% | 97,0% | 101,8% |
| в том числе: здания, сооружения и прочие объекты пассивной части | 100,0% | 91,2% | 123,0% | 107,8% | 45,5% | 84,8% | 117,0% | 101,3% |
| машины и оборудование и прочие объекты активной части | 100,0% | 99,4% | 113,8% | 115,3% | 111,7% | 95,1% | 96,5% | 101,9% |
| 1.3. Незавершенное строительство | 100,0% | 97,5% | 116,7% | 114,9% | 81,6% | 96,4% | 100,0% | 101,3% |
| 1.4.
Долгосрочные финансовые |
100,0% | 92,3% | 108,3% | 109,4% | 135,7% | 99,6% | 103,4% | 100,1% |
| Итого по разделу I | 100,0% | 97,7% | 113,8% | 114,0% | 106,5% | 95,4% | 98,3% | 101,3% |
| II. Оборотные активы | ||||||||
| 2.1. Запасы | 100,0% | 94,1% | 108,0% | 110,5% | 110,8% | 95,3% | 93,6% | 99,0% |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 100,0% | 94,5% | 103,9% | 110,1% | 132,3% | 92,6% | 94,9% | 96,6% |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 100,0% | 92,8% | 109,0% | 110,4% | 39,6% | 101,7% | 100,4% | 87,2% |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 100,0% | 94,0% | 110,4% | 108,8% | 198,5% | 92,6% | 93,1% | 102,3% |
| товары отгруженные | 100,0% | 119,4% | 134,8% | 131,5% | 128,7% | 136,1% | 66,3% | 146,3% |
| 2.2. Дебиторская задолженность (с платежом более чем через 12 месяцев) | 100,0% | 95,6% | 112,3% | 119,8% | 100,1% | 99,8% | 90,4% | 125,1% |
| 2.3. Дебиторская задолженность (с платежом в течение 12 месяцев) | 100,0% | 87,6% | 118,0% | 111,7% | 85,3% | 89,5% | 100,8% | 96,2% |
| 2.4. Краткосрочные финансовые вложения | 100,0% | 95,6% | 115,1% | 118,2% | 39,6% | 66,5% | 87,8% | 175,0% |
| 2.5. Денежные средства | 100,0% | 137,5% | 92,5% | 108,7% | 106,4% | 105,3% | 60,5% | 114,0% |
| Итого по разделу II | 100,0% | 93,9% | 111,1% | 111,7% | 94,8% | 93,2% | 93,3% | 101,3% |
| Баланс | 100,0% | 95,6% | 112,3% | 112,7% | 100,1% | 94,3% | 95,7% | 101,3% |
| III. Капитал и резервы | ||||||||
| 3.1. Собственный капитал – всего, в том числе: | 100,0% | 107,5% | 129,8% | 119,2% | 63,7% | 107,7% | 143,6% | 97,9% |
| уставной капитал | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% |
| добавочный капитал | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% |
| резервный капитал | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% |
| нераспределенная прибыль | 100,0% | 114,5% | 154,0% | 129,4% | 48,9% | 114,2% | 175,4% | 97,1% |
| Итого по разделу III | 100,0% | 107,5% | 129,8% | 119,2% | 63,7% | 107,7% | 143,6% | 97,9% |
| IV. Долгосрочные обязательства | ||||||||
| 4.1. Долгосрочный заемный капитал | 100,0% | 116,7% | 94,3% | 66,7% | 45,5% | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| 4.2.
Отложенные налоговые |
100,0% | 103,7% | 196,4% | 113,6% | 64,0% | 93,8% | 180,0% | 88,9% |
| Итого по разделу IV | 100,0% | 108,3% | 157,1% | 102,8% | 61,2% | 83,3% | 180,0% | 88,9% |
| V. Текущие пассивы | ||||||||
| 5.1. Краткосрочная ссуда | 100,0% | 175,0% | 85,7% | 77,8% | 50,0% | 85,7% | 100,0% | 33,3% |
| 5.2. Кредиторская задолженность - всего, в том числе: | 100,0% | 84,1% | 95,8% | 105,5% | 159,3% | 87,7% | 56,6% | 109,3% |
| задолженность перед поставщиками | 100,0% | 82,4% | 108,5% | 107,1% | 238,1% | 93,7% | 37,2% | 108,1% |
| задолженность перед персоналом | 100,0% | 115,7% | 109,7% | 93,6% | 132,4% | 91,1% | 71,4% | 101,6% |
| задолженность перед фондами | 100,0% | 104,0% | 92,3% | 116,7% | 107,1% | 103,3% | 79,0% | 95,9% |
| задолженность перед бюджетом | 100,0% | 75,4% | 105,9% | 96,3% | 155,9% | 60,9% | 90,0% | 97,2% |
| прочие кредиторы | 100,0% | 124,6% | 31,3% | 187,4% | -216,5% | 26,5% | -43,6% | 348,3% |
| 5.3. Доходы будущих периодов | 100,0% | 125,0% | 106,7% | 97,5% | 105,1% | 103,7% | 88,2% | 104,0% |
| 5.4. Резервы предстоящих расходов | 100,0% | 107,7% | 86,6% | 114,2% | 97,9% | 77,8% | 108,9% | 101,9% |
| Итого по разделу V | 100,0% | 86,7% | 94,8% | 105,9% | 152,1% | 87,1% | 59,8% | 108,2% |
| Баланс | 100,0% | 95,6% | 112,3% | 112,7% | 100,1% | 94,3% | 95,7% | 101,3% |
Горизонтальный анализ баланса проведен цепным способом.
В течении исследуемого периода валюта баланса колебалась в снижение на -5,7%, рост до +12,7%
Если рассматривать баланс базисным способом, то увидим, что рост в активах на конец второго года был обеспечен увеличением стоимости основных средств на +31%, НМА упали на -86%.
В
пассивах рост нераспределенной прибыли
в 2,2 раза. Кредиторская задолженность
снижена на 27%.
Таблица 1.4 Факторная модель зависимости выручки от численности работающих и выработки.
| Показатель | 1 год | 2 год | ||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |
| Выручка, тыс. руб. | 14 340 | 14 840 | 14 900 | 18 700 | 17 200 | 17 700 | 18 000 | 19 000 |
| Среднемесячная
численность рабочих- |
149 | 155 | 157 | 202 | 184 | 190 | 194 | 212 |
| Выработка, руб./чел. | 96 | 96 | 95 | 93 | 93 | 93 | 93 | 90 |
| Влияние факторов на изменение выручки каждого последующего квартала по сравнению с предыдущим | ||||||||
| Способ цепных подстановок | ||||||||
| Выручка предыдущего квартала | 14 340 | 14 840 | 14 900 | 18 700 | 17 200 | 17 700 | 18 000 | |
| Выручка под влиянием фактора численности | 14 917 | 15 031 | 19 171 | 17 034 | 17 761 | 18 073 | 19 670 | |
| Выручка текущего квартала | 14 840 | 14 900 | 18 700 | 17 200 | 17 700 | 18 000 | 19 000 | |
| Изменение выручки под совокупным влиянием факторов | 500 | 60 | 3 800 | -1 500 | 500 | 300 | 1 000 | |
| Изменение выручки под влиянием фактора численности | 577 | 191 | 4 271 | -1 666 | 561 | 373 | 1 670 | |
| Изменение выручки под влиянием фактора выработки | -77 | -131 | -471 | 166 | -61 | -73 | -670 | |
| Способ абсолютных разниц | ||||||||
| Численность предыдущего квартала | 149 | 155 | 157 | 202 | 184 | 190 | 194 | |
| Численность отчетного квартала | 155 | 157 | 202 | 184 | 190 | 194 | 212 | |
| Абсолютное отклонение численности | 6 | 2 | 45 | -18 | 6 | 4 | 18 | |
| Выработка предыдущего квартала | 96 | 96 | 95 | 93 | 93 | 93 | 93 | |
| Выработка отчетного квартала | 96 | 95 | 93 | 93 | 93 | 93 | 90 | |
| Абслютное отклонение выработки | -0,5 | -0,8 | -2,3 | 0,9 | -0,3 | -0,4 | -3,2 | |
| Изменение выручки под влиянием фактора численности | 577 | 191 | 4 271 | -1 666 | 561 | 373 | 1 670 | |
| Изменение выручки под влиянием фактора выработки | -77 | -131 | -471 | 166 | -61 | -73 | -670 | |
| Изменение выручки под совокупным влиянием факторов | 500 | 60 | 3 800 | -1 500 | 500 | 300 | 1 000 | |
| Логарифмический способ | ||||||||
| lg выручки предыдущего квартала | 4,1565 | 4,1714 | 4,1732 | 4,2718 | 4,2355 | 4,2480 | 4,2553 | |
| lg выручки текущего квартала | 4,1714 | 4,1732 | 4,2718 | 4,2355 | 4,2480 | 4,2553 | 4,2788 | |
| lg
численности предыдущего |
2,1732 | 2,1903 | 2,1959 | 2,3054 | 2,2648 | 2,2788 | 2,2878 | |
| lg численности отчетного квартала | 2,1903 | 2,1959 | 2,3054 | 2,2648 | 2,2788 | 2,2878 | 2,3263 | |
| Удельный
вес влияния фактора |
1,1519 | 3,1774 | 1,1094 | 1,1162 | 1,1198 | 1,2396 | 1,6411 | |
| lg выработки предыдущего квартала | 1,9834 | 1,9811 | 1,9773 | 1,9665 | 1,9707 | 1,9692 | 1,9675 | |
| lg выработки отчетного квартала | 1,9811 | 1,9773 | 1,9665 | 1,9707 | 1,9692 | 1,9675 | 1,9524 | |
| Удельный вес влияния фактора выработки (lgВ1-lgВ0)/(lgВыр1-lgВыр0) | -0,1519 | -2,1774 | -0,1094 | -0,1162 | -0,1198 | -0,2396 | -0,6411 | |
| Изменение выручки | 500 | 60 | 3 800 | -1 500 | 500 | 300 | 1 000 | |
| Изменение выручки под влиянием фактора численности | 576 | 191 | 4 216 | -1 674 | 560 | 372 | 1 641 | |
| Изменение выручки под влиянием фактора выработки | -76 | -131 | -416 | 174 | -60 | -72 | -641 | |
| Индексный способ | ||||||||
| Выручка предыдущего квартала | 14 340 | 14 840 | 14 900 | 18 700 | 17 200 | 17 700 | 18 000 | |
| Выручка текущего квартала | 14 840 | 14 900 | 18 700 | 17 200 | 17 700 | 18 000 | 19 000 | |
| Численностиь предыдущего квартала | 149 | 155 | 157 | 202 | 184 | 190 | 194 | |
| Численность отчетного квартала | 155 | 157 | 202 | 184 | 190 | 194 | 212 | |
| Выработка предыдущего квартала | 96 | 96 | 95 | 93 | 93 | 93 | 93 | |
| Выработка отчетного квартала | 96 | 95 | 93 | 93 | 93 | 93 | 90 | |
| Индекс выручки | 1,0349 | 1,0040 | 1,2550 | 0,9198 | 1,0291 | 1,0169 | 1,0556 | |
| Индекс численности | 1,0403 | 1,0129 | 1,2866 | 0,9109 | 1,0326 | 1,0211 | 1,0928 | |
| Индекс выработки | 0,9948 | 0,9913 | 0,9754 | 1,0098 | 0,9966 | 0,9960 | 0,9659 | |
| Изменение выручки под влиянием фактора численности | 577 | 191 | 4 271 | -1 666 | 561 | 373 | 1 670 | |
| Изменение выручки под влиянием фактора выработки | -77 | -130 | -459 | 168 | -61 | -72 | -647 | |
| Влияние факторов на изменение выручки каждого последующего квартала по сравнению с предыдущим | ||||||||
| Удельный вес влияния факторов, % | ||||||||
| изменение выручки под влиянием фактора численности | 115% | 319% | 112% | 111% | 112% | 124% | 167% | |
| изменение выручки под влиянием фактора выработки | -15% | -219% | -12% | -11% | -12% | -24% | -67% | |
| баланс отклонений | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | |
В течение исследуемого периода происходило снижение выработки, поэтому фактор выработки отрицательно сказался на изменение выручки.
Рост
выручки происходил за счет роста численности.
Таблица 1.5 Факторная модель зависимости выручки от среднего значения активной части основных средств и фондоотдачи активной части основных средств.
| Показатель | 1 год | 2 год | ||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |
| Выручка, тыс. руб. | 14 340 | 14 840 | 14 900 | 18 700 | 17 200 | 17 700 | 18 000 | 19 000 |
| Среднеквартальная стоимость активной части ОС, тыс. руб. | 9 755 | 9 699 | 11 037 | 12 721 | 14 215 | 13 511 | 13 043 | 13 287 |
| Фондоотдача активной части основных средств руб./руб. | 1,47 | 1,53 | 1,35 | 1,47 | 1,21 | 1,31 | 1,38 | 1,43 |
| Влияние факторов на изменение выручки каждого последующего квартала по сравнению с предыдущим | ||||||||
| Способ цепных подстановок | ||||||||
| Выручка предыдущего квартала | 14 340 | 14 840 | 14 900 | 18 700 | 17 200 | 17 700 | 18 000 | |
| Выручка под влиянием фактора стоимости активной части ОС | 14 258 | 16 887 | 17 173 | 20 896 | 16 349 | 17 087 | 18 336 | |
| Выручка текущего квартала | 14 840 | 14 900 | 18 700 | 17 200 | 17 700 | 18 000 | 19 000 | |
| Изменение выручки под совокупным влиянием факторов | 500 | 60 | 3 800 | -1 500 | 500 | 300 | 1 000 | |
| Изменение выручки под влиянием фактора стоимости активной части ОС | -82 | 2 047 | 2 273 | 2 196 | -851 | -613 | 336 | |
| Изменение выручки под влиянием фактора фондоотдачи активной части основных средств | 582 | -1 987 | 1 527 | -3 696 | 1 351 | 913 | 664 | |
| Способ абсолютных разниц | ||||||||
| Стоимость активной части ОС предыдущего квартала | 9 755 | 9 699 | 11 037 | 12 721 | 14 215 | 13 511 | 13 043 | |
| Стоимость активной части ОС отчетного квартала | 9 699 | 11 037 | 12 721 | 14 215 | 13 511 | 13 043 | 13 287 | |
| Абсолютное отклонение активной части ОС | -56 | 1 338 | 1 684 | 1 494 | -703 | -468 | 243 | |
| Фондоотдача активной части основных средств предыдущего квартала | 1,47 | 1,53 | 1,35 | 1,47 | 1,21 | 1,31 | 1,38 | |
| Фондоотдача активной части основных средств отчетного квартала | 1,53 | 1,35 | 1,47 | 1,21 | 1,31 | 1,38 | 1,43 | |
| Абслютное отклонение выработки | 0,06 | -0,18 | 0,12 | -0,26 | 0,10 | 0,07 | 0,05 | |
| Изменение выручки под влиянием фактора стоимости активной части ОС | -82 | 2 047 | 2 273 | 2 196 | -851 | -613 | 336 | |
| Изменение выручки под влиянием фактора фондоотдачи активной части основных средств | 582 | -1 987 | 1 527 | -3 696 | 1 351 | 913 | 664 | |
| Изменение выручки под совокупным влиянием факторов | 500 | 60 | 3 800 | -1 500 | 500 | 300 | 1 000 | |
| Логарифмический способ | ||||||||
| lg выручки предыдущего квартала | 4,1565 | 4,1714 | 4,1732 | 4,2718 | 4,2355 | 4,2480 | 4,2553 | |
| lg выручки текущего квартала | 4,1714 | 4,1732 | 4,2718 | 4,2355 | 4,2480 | 4,2553 | 4,2788 | |
| lg стоимости активной части ОС предыдущего квартала | 3,9892 | 3,9867 | 4,0429 | 4,1045 | 4,1527 | 4,1307 | 4,1154 | |
| lg стоимости активной части ОС отчетного квартала | 3,9867 | 4,0429 | 4,1045 | 4,1527 | 4,1307 | 4,1154 | 4,1234 | |
| Удельный вес влияния фактора стоимости активной части ОС (lgОС1-lgОС0)/(lgВыр1-lgВыр0) | -0,1672 | 32,0196 | 0,6251 | -1,3279 | -1,7711 | -2,0973 | 0,3417 | |
| lg
фондоотдачи активной части |
0,1673 | 0,1847 | 0,1303 | 0,1673 | 0,0828 | 0,1173 | 0,1399 | |
| lg
фондоотдачи активной части |
0,1847 | 0,1303 | 0,1673 | 0,0828 | 0,1173 | 0,1399 | 0,1553 | |
| Удельный вес влияния фактора фондоотдачи активной части основных средств (lgФО1-lgФО0)/(lgВыр1-lgВыр0) | 1,1672 | -31,0196 | 0,3749 | 2,3279 | 2,7711 | 3,0973 | 0,6583 | |
| Изменение выручки | 500 | 60 | 3 800 | -1 500 | 500 | 300 | 1 000 | |
| Изменение выручки под влиянием фактора стоимости активной части ОС | -84 | 1 921 | 2 375 | 1 992 | -886 | -629 | 342 | |
| Изменение выручки под влиянием фактора фондоотдачи активной части основных средств | 584 | -1 861 | 1 425 | -3 492 | 1 386 | 929 | 658 | |
| Индексный способ | ||||||||
| Выручка предыдущего квартала | 14 340 | 14 840 | 14 900 | 18 700 | 17 200 | 17 700 | 18 000 | |
| Выручка текущего квартала | 14 840 | 14 900 | 18 700 | 17 200 | 17 700 | 18 000 | 19 000 | |
| Стоимость активной части ОС предыдущего квартала | 9 755 | 9 699 | 11 037 | 12 721 | 14 215 | 13 511 | 13 043 | |
| Стоимость активной части ОС отчетного квартала | 9 699 | 11 037 | 12 721 | 14 215 | 13 511 | 13 043 | 13 287 | |
| Фондоотдача активной части основных средств предыдущего квартала | 1,47 | 1,53 | 1,35 | 1,47 | 1,21 | 1,31 | 1,38 | |
| Фондоотдача активной части основных средств отчетного квартала | 1,53 | 1,35 | 1,47 | 1,21 | 1,31 | 1,38 | 1,43 | |
| Индекс выручки | 1,0349 | 1,0040 | 1,2550 | 0,9198 | 1,0291 | 1,0169 | 1,0556 | |
| Индекс активной части ОС | 0,9943 | 1,1379 | 1,1526 | 1,1174 | 0,9505 | 0,9654 | 1,0186 | |
| Индекс фондоотдачи активной части основных средств | 1,0408 | 0,8824 | 1,0889 | 0,8231 | 1,0826 | 1,0534 | 1,0362 | |
| Изменение выручки под влиянием фактора стоимости активной части ОС | -82 | 2 047 | 2 273 | 2 196 | -851 | -613 | 336 | |
| Изменение выручки под влиянием фондоотдачи активной части основных средств | 606 | -1 753 | 1 662 | -3 042 | 1 463 | 962 | 688 | |
| Влияние факторов на изменение выручки каждого последующего квартала по сравнению с предыдущим | ||||||||
| Удельный вес влияния факторов, % | ||||||||
| изменение выручки под влиянием фактора стоимости активной части ОС | -16% | 3411% | 60% | -146% | -170% | -204% | 34% | |
| изменение выручки под влиянием фактора фондоотдачи активной части основных средств | 116% | -3311% | 40% | 246% | 270% | 304% | 66% | |
| баланс отклонений | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | |
Информация о работе Методы, приемы и способы экономического анализа