Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Января 2013 в 15:39, дипломная работа
Гроші – це багатофункціональна економічна форма, за допомогою якої здійснюється облік вартості, обмін, платежі, накопичення вартості. Гроші є одним з найбільш важливих розділів економічної науки. Вони є набагато більшим, ніж простий інструмент, що сприяє розвитку економіки. Добре діюча грошова система сприяє як повному використанню потужностей, так і повній зайнятості
ВСТУП 7
1. Суть та функції грошей 9
2. Організація розрахунків готівкою 13
3. Організація безготівкових розрахунків 24
3.1 Порядок відкриття поточних рахунків у банку 24
3.2 Виписки банку, їх перевірка та обробка 28
3.3 Форми безготівкових розрахунків та їх характеристика 30
4. Облік грошових коштів ПП «Арома» 47
4.1. Коротка характеристика підприємства 47
4.2. Характеристика системи обліку на підприємстві 49
5. Пропозиції щодо удосконалення бухгалтерського обліку на ПП «Арома» 72
ВИСНОВОК 74
ЛІТЕРАТУРА 76
Досліджуване підприємство – ПП «Арома» – належить до тих, які використовують готівку в основному для розрахунків, пов’язаних з рухом товарів. Зокрема, готівка використовується для виплати заробітної плати, розрахунків з підзвітними особами тощо.
В результаті проведеного дипломного дослідження питань руху та обліку грошових коштів, організації контролю за їх збереженням і використанням на ПП «Арома» можна зробити висновки, що облікова, фінансова і контрольна робота здійснюється керівником підприємства та бухгалтером відповідно до чинного законодавства та національних стандартів. Контроль за дотриманням законодавства з питань грошового обігу здійснюється банківськими установами та державними органами.
Що стосується комерційної діяльності підприємства, то можна зробити висновки, що воно розвивається досить швидкими темпами. Про це свідчить, наприклад, те, що підприємством було отримано прибуток уже в наступному після заснування кварталі.
В дипломній роботі розкрито також сутність та функції грошей, показано значення готівкових та безготівкових розрахунків в економіці України. В роботі також розглянуто нормативну базу бухгалтерського обліку, його основні принципи.
На основі узагальнення питань нормативного регулювання готівкових та безготівкових розрахунків в Україні вивчено практику їх організації на діючому підприємстві України, а саме:
розглянуто організацію приймання готівки в касу та її видачі з каси;
описано порядок відкриття рахунків в банку;
розглянуто питання організацій операцій на банкківіських рахунках.
Як захід по удосконаленню ведення бухгалтерського обліку на підприємстві запропоновано ввести автоматизовану форму обліку, яка значно його спрощує та зменшує вплив людського фактору на облік.
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ
1. Борщ Н. Касові операції. – Х.: Фактор, 2002.
2. Вареня, В.О. Ревiзiя касових, розрахункових i кредитних операцiй // Свiт бух. облiку .- 1998.- № 7-8
3. Васюренко, О.В. Банкiвський менеджмент: Посiбник [для студ. вищ. навч. закл.] / О.В. Васюренко.-К.: Академiя, 2001
4. Гайдай Н., Черная С. Методика операционной проверки денежных активов торговых предприятий // Бухгалт. учет и аудит.- 2002.
5. Годовая финансвая отчетнсоть. Спецвипуск, 2005, № 12 (газета „Налоги и бухгалтерський учт”)
6. Гуйда, Л. Нашла касса на инвентаризацию // Дебет-кредит: Прил. к газ. "Галиц. контракти".- 2001.- № 21
7. Деньги. Кредит. Банки: Учеб. для студентов вузов, обучающихся по экон. спец. / Под ред. Е.Ф. Жукова.-М.: ЮНИТИ, 2000
8. Долан Э.Дж. и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика / Пер. с англ. В.Лукашевича и др.; Под общ. ред. В.Лукашевича – М., 1996.
9. Касса и кассовые операции. Регистраторы расчетных операций / Подгот. О. Згурский // Дебет-кредит. Шк. бухгалтера.- 2002
10. Завгородний, В.П., Савченко, В.Я. Бухгалтерский учет, контроль и аудит в условиях рынка.-К.: Блиц-Информ, 1996
11. Згурский, О. Урок 17. Касса и кассовые операции // Дебет-кредит.-2001.
12. Згурский, О., Пантелеев, В. Урок 16. Касса и кассовые операции. Оплата труда // Дебет-кредит: Прил. к газ. "Галиц. контракти".- 2001
13. Иванов, В.М. Деньги и кредит: Курс лекций / В.М. Иванов; Межрегион. акад. упр. персоналом.-2-е изд., стер.-К., 2001
Додатки
Додаток 1
Таблиця 1. Визначення термінів здачі готівки в банку.
Особливості підприємств |
Терміни |
1. Розташовані в населених пунктах, де є банки |
щодня (в день надходження наявної готівки в каси) |
2. Час закінчення робочого дня
(зміни), встановлений правилами
внутрішнього трудового |
наступного дня після дня надходження готівки в касу |
3. Розташовані в населених |
не рідше одного разу в п'ять робочих днів |
4. Працюють у вихідні і святкові
дні і не мають нагоди, за
відсутністю відповідної |
протягом операційного часу наступного робочого дня банку і підприємства. |
5. Підприємства (юридичні особи), які
здійснюють страхову |
з урахуванням специфіки |
Характеристика підприємства |
Вимоги до розміру ліміту каси |
Для підприємств, які здають готівку в банк щодня (в день її надходження в касу) або наступного дня з дня її надходження в касу |
Ліміт встановлюється в розмірах, необхідних для забезпечення їх роботи на початок робочого дня, але не більш розміру середньоденного надходження готівки в касу (за три будь-яких місяця підряд з останніх дванадцяти) |
Для підприємств, які здають готівку в банк не рідше одного разу в п'ять робочих днів. Понадлімітну готівку ці підприємства здають в банк не пізніше за наступний робочий день не залежно від встановленого терміну здачі готівки) |
Ліміт встановлюється в розмірах, залежних від встановлених термінів здачі наявної готівки і її суми, але не більш п'ятикратного розміру середньоденних надходжень готівки (за три будь-кого місяця підряд з останніх дванадцяти) |
Для підприємств, ліміти каси яким встановлюються згідно фактичним витратам готівки (окрім виплат, пов'язаних з оплатою праці, стипендій, пенсій, дивідендів) |
Ліміт встановлюється не більш розміру середньоденної видачі готівки (за три будь-яких місяця підряд з останніх дванадцяти) |
|
Додаток 2 Вимоги до визначення розміру ліміту каси. | |
Характеристика підприємства |
Вимоги до розміру ліміту каси |
Для підприємств, які здають готівку в банк щодня (в день її надходження в касу) або наступного дня з дня її надходження в касу |
Ліміт встановлюється в розмірах, необхідних для забезпечення їх роботи на початок робочого дня, але не більш розміру середньоденного надходження готівки в касу (за три будь-яких місяця підряд з останніх дванадцяти) |
Для підприємств, які здають готівку в банк не рідше одного разу в п'ять робочих днів. Понадлімітну готівку ці підприємства здають в банк не пізніше за наступний робочий день не залежно від встановленого терміну здачі готівки) |
Ліміт встановлюється в розмірах, залежних від встановлених термінів здачі наявної готівки і її суми, але не більш п'ятикратного розміру середньоденних надходжень готівки (за три будь-кого місяця підряд з останніх дванадцяти) |
Для підприємств, ліміти каси яким встановлюються згідно фактичним витратам готівки (окрім виплат, пов'язаних з оплатою праці, стипендій, пенсій, дивідендів) |
Ліміт встановлюється не більш розміру середньоденної видачі готівки (за три будь-яких місяця підряд з останніх дванадцяти) |
Додаток 3
Документи, які служать підставою для оформлення прибуткових касових ордерів.
Господарська операція |
Підстава |
Надходження торгової виручки |
— |
Отримання грошових коштів з банку |
Корінець чеки чекової книжки |
Оплата покупцем за реалізовану йому продукцію |
Накладна, акт, рахунок |
Повернення невикористаних підзвітних сум |
Звіт про використовування засобів |
Погашення недостач за наслідками інвентаризації |
Акт результатів інвентаризації і виписування з протоколу збору комісії |
Оприбутковування надлишку засобів за наслідками інвентаризації каси |
Акт результатів інвентаризації і виписування з протоколу зборів комісії |
Внесення до статутного фонду підприємства готівки |
Статут або протокол зборів учасників |
Додаток 4
Додаток 5
Додаток 6
Додаток 7
Додаток 8
Додаток 9
Додаток 10