Організація бухгалтерської служби

46

Списано собівартість реалізованої готової продукції

Бухгалтерська довідка

901

26

20823

47 

Списано на собівартість реалізації постійні нерозподілені затрати

Бухгалтерська довідка

901

91

660

48

Списано на фінансовий результат доходи від здійснених операцій

Бухгалтерська довідка

701

791

25833,3

49

Списано на фінансовий результат витрати  від здійснених операцій

Бухгалтерська довідка

791

901

92

93

214832814,8

2586

50

Відображено прибуток (збиток)

Бухгалтерська довідка

442

791

1450,5

Таблиця 2.2

Оборотно-сальдова відомість

за 1 Квартал 2010 р.

Рахунок

Сальдо на початок періоду

Обороти за період

Сальдо на кінець періоду

№

Назва

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

10

Основні засоби

742500,00

-

0

0

742500,00

-

131

Знос основних засобів

-

112290,00

0

1650,00

-

113940,00

12

Нематеріальні активи

50000,00

-

0

0

 50000,00

-

133

Накопичена амортизація нематеріальних активів

-

20000,00

0

10,00

-

20010,00

15

Капітальні інвестиції

-

-

140,00

0

140,00

-

20

Виробничі запаси

122610,00

 -

130,00

8435,00

114305,00

-

23

Виробництво

17115,00

-

24083,00

24083,00 

17 115,00

-

24

Брак у виробництві

-

-

290,00

250,00

40,00

-

25

Напівфабрикати

-

-

2700,00

540,00

2160,00

-

26

Готова продукція

18750,00

-

20823,00

21543,00

18 030,00

-

28

Товари

200,00

-

0

180,00

20,00

-

30

Каса

-

-

1500,00

0

1500,00

-

31

Рахунки в банках

380970,00

-

0

0

380970,00

-

36

Розрахунки з покупцями та замовниками

-

-

29500,00

0

29500,00

-

372

Розрахунки з підзвітними особами

-

-

0

700,00

-

700,00

377

Розрахунки з іншими дебіторами

14500,00

-

0

470,00

14030,00

-

39

Витрати майбутніх періодів

300,00

-

0

295,00

5,00

-

40

Статутний капітал

-

769000,00

0

0

-

769000,00

42

Додатковий капітал

214200,00

0

0

-

214200,00

44

Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)

29205,00

1450,50

0

-

27754,50

46

Неоплачений капітал

10000,00

-

0

0

10000,00

47

Забезпечення майбутніх витрат і платежів

-

-

0

720,00

-

720,00

48

Цільове фінансування і цільові  надходження

-

8700,00

0

0

-

8700,00

60

Короткострокові позики

-

180000,00

0

0

-

180000,00

63

Розрахунки з постачальниками  та підрядниками

27600,00

0

0

-

27600,00

64

Розрахунки за податками й платежами

4050,00

-

960,00

5366,70

-

356,70

65

Розрахунки за страхуванням

-

-

0

2008,80

-

2008,80

66

Розрахунки за заробітною платою

-

-

0

5400,00

-

5400,00

682

Внутрішні розрахунки

-

0

2600,00

-

2600,00

685

Розрахунки з іншими кредиторами

-

-

0

7325,00

-

7325,00

701

Дохід від реалізації готової продукції

-

-

31000,00

31000,00

-

-

791

Результат операційної діяльності

-

-

27283,80

27283,80

-

-

901

Собівартість реалізованої продукції

-

-

21483,00

21483,00

-

-

91

Загальновиробничі витрати

-

-

1370,20

1370,20

-

-

92

Адміністративні витрати

-

-

3214,80

3214,80

-

-

93

Витрати на збут

-

2586,00

2586,00

-

-

Разом

1360995,00

1360995,00

168514,30

168514,30

1380315

1380315

Коди

Дата (рік, місяць, число)

01

Підприємство __________________________________________________

за ЄДРПОУ

Територія _____________________________________________________

за КОАТУУ

Організаційно-правова  форма господарювання ______________________

за КОПФГ

Орган державного управління ____________________________________

за СПОДУ

Вид економічної діяльності ______________________________________

за КВЕД

Одиниця виміру : тис. грн.

Контрольна сума

Форма №1

код за ДКУД

1801001

Актив

Код рядка

На початок  звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

І. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

   залишкова вартість

010

30

30

   первісна вартість

011

50

50

   накопичена амортизація

012

20

20

Незавершене будівництво

020

-

-

Основні засоби:

   залишкова вартість

030

630

629

   первісна вартість

031

742

743

   знос

032

112

114

Довгострокові біологічні активи:

   справедлива (залишкова вартість)

035

-

-

   первісна вартість

036

-

-

   накопичена амортизація

037

-

-

Довгострокові фінансові  інвестиції:

які обліковуються за методом участі в капіталі інших  підприємств

040

-

-

інші фінансові інвестиції

045

-

-

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

-

-

Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості

055

-

-

Первісна вартість інвестиційної  нерухомості

056

-

-

Знос інвестиційної  нерухомості

057

-

-

Відстрочені податкові  активи

060

-

-

Гудвіл

065

-

-

Інші необоротні активи

070

-

-

Усього за розділом І

080

660

659

ІІ. Оборотні активи

Запаси:

виробничі запаси

100

123

114

тварини на вирощуванні  та відгодівлі

110

-

-

незавершене виробництво

120

17

20

готова продукція

130

19

18

Товари

140

-

-

Векселі одержані

150

-

-

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

чиста реалізаційна вартість

160

-

30

первісна вартість

161

-

30

резерв сумнівних боргів

162

-

-

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

з бюджетом

170

4

4

за виданими авансами

180

-

-

з нарахованих доходів

190

-

-

із внутрішніх розрахунків

200

-

-

Інша поточна дебіторська  заборгованість

210

15

14

Поточні фінансові інвестиції

220

-

-

Грошові кошти та їх еквіваленти:

в національній валюті

230

381

382

у т. ч. в касі

231

-

-

в іноземній валюті

240

-

-

Інші оборотні активи

250

-

-

Усього за розділом ІІ

260

559

582

ІІІ. Витрати  майбутніх періодів

270

-

-

IV. Необоротні  активи та групи вибуття

275

-

-

Баланс

280

1219

1241

Пасив

Код рядка

На початок  звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

І. Власний  капітал

Статутний капітал

300

769

769

Пайовий капітал

310

-

-

Додатковий вкладений  капітал

320

-

-

Інший додатковий капітал

330

214

214

Резервний капітал

340

-

-

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

29

28

Неоплачений капітал

360

(       10      )

(    10     )  

Вилучений капітал

370

(       -         )

(            -    )

Усього за розділом І

380

1002

1001

ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів

Забезпечення виплат персоналу

400

-

1

Інші забезпечення

410

-

-

Сума страхових резервів

415

(        -        )

(        -        )

Сума часток  пере страховиків  у страхових резервах

416

(        -        )

(        -        )

Залишок сформованого призового  фонду, що підлягає виплаті переможцям лотереї

417

-

-

Залишок сформованого резерву  на виплату джек-поту, не забезпеченого  сплатою участі у лотереї

418

-

-

Цільове фінансування

420

9

9

Усього за розділом ІІ

430

9

10

ІІІ. Довгострокові  зобов’язання

Довгострокові кредити банків

440

-

-

Довгострокові фінансові  зобов’язання

450

-

-

Відстрочені податкові  зобов’язання

460

-

-

Інші довгострокові  зобов’язання

470

-

-

Усього за розділом ІІІ.

480

-

-

ІV. Поточні  зобов’язання

Короткострокові кредити  банків

500

180

180

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями

510

-

-

Векселі видані

520

-

-

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

28

28

Поточні зобов’язання за розрахунками:

   з одержаних  авансів

540

-

-

   з бюджетом

550

-

4

   з позабюджетних  платежів

560

-

-

   зі страхування

570

-

2

   з оплати праці

580

-

5

   з учасниками 

590

-

-

   із внутрішніх  розрахунків

600

-

3

Зобов’язання, пов’язані  з необоротними активами та групами  вибуття, утримуваними для продажу

605

-

-

Інші поточні зобов’язання

610

-

8

Усього за розділом ІV

620

208

230

V. Доходи майбутніх  періодів

630

-

-

Баланс

640

1219

1241

1.

2.

Береза С. Л. Облік касових  операцій: застосування термінів // Вісник Житомирського інституту. – 2001. – № 16. – с. 14-18.

Бухгалтерський облік  та оподаткування: Навч. посібник / За ред. Р. Л. Хом’яка, В. І. Лемішовського. – Львів: Бухгалтерський центр «Ажур», 2008. – 1112 с.

3.

Бухгалтерський облік: облікова політика і план рахунків, стандарти і кореспонденція рахунків, звітність. Автори: проф. Ф. Ф. Бутинець, доц. Н. М. Манюга. Навчальний посібник для студентів вузів. – Житомир: ЖІТІ, 2000. – 480 с.

4.

Бутинець Ф.Ф., Олійник  О.В., Шигун М.М., Шулепова С.М. Організація бухгалтерського обліку, - Житомир : ПП “Рута”, 2001, 574с.

5.

6.

Бухгалтерський  фінансовий облік. Підручник/ За ред. проф.Ф.Ф. Бутинця.-5-тє вид., перероб. і доп.-Житомир: ЖІТІ, 2005.- 772с.

Бухгалтерський облік: Навч. пос. / за ред. Вериги Ю. А. – К.: Центр учбової літератури, 2008. – 396 с.

7.

Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р № 996 – XIV з наступними змінами та доповненнями.

8.

Закон України «Про патентування деяких видів підприємницької діяльності» від 13.12.2004 р. № 2881-ІІІ.

9.

Закон України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» від 01.06.2000 р. № 1776.

10.

Інструкція з інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних активів, грошових коштів, документів та розрахунків затверджена наказом Міністерства фінансів України від 11.08.1994 р. № 69.

11.

Наказ Держкомстату України «Про затвердження типових форм первинного обліку касових операцій» від 15.02.96 р. № 51.

12.

План рахунків бухгалтерського  обліку активів, капіталу, зобов’язань  і господарських операцій підприємств  і організацій затверджений наказом  Міністерства фінансів України від 30.11.99р. № 291 зареєстрований в Міністерстві юстицій України 21.12.99р. за № 892/4185.

13.

Положення про ведення  касових операцій у національній валюті в Україні, затверджене постановою Правління Національного банку України від 15.12.04 № 637.

14.

15.

16.

Указ Президента України «Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки» від 12 червня 1995р. № 436/95.

Кундря – Висоцька О.П. Організація обліку: Навчальний посібник. – Львів: ЛІБНБУ, 2006. – 223с.

Організація бухгалтерського  обліку. Навчальний посібник для студентів вузів спеціальності 7.050106 „Облік і аудит” / Ф.Ф. Бутинець, О.В. Олійник, М.М. Шигун, С.М. Шулепова; 2-е вид., доп. і перероб. – Житомир: ЖІТІ, 2001. - 576с.