Основы организации бухгалтерского учёта на предприятии

      Оборотна відомість  за жовтень 2009 р.

       БАЛАНС ПІДПРИЄМСТВА

     на 01 листопада 2009 р.

     Завдання 3 

     Тема: Рахунки та подвійний запис. Рахунки  синтетичного й аналітичного обліку

     1. Засвоїти порядок одночасного  паралельного відображення господарських  операцій на рахунках синтетичного  й аналітичного обліку. Усвідомити  взаємозв'язок між ними.

     2. Вивчити на спрощених прикладах  принципи обліку процесів постачання (придбання предметів праці) та  розрахунків із постачальниками  за одержані від них матеріальні  цінності.

     3. Ознайомитися з принципами обліку  процесу виробництв (порядком обліку  матеріальних, трудових і фінансових затрат на виробництво) і визначенням (калькулюванням) фактичної собівартості виготовленої продукції.

     4. З'ясувати принципи обліку процесу  реалізації продукції визначення  та відображення в обліку фінансових  результатів від реалізації.

     5. Усвідомити економічний зміст,  призначення і побудову рахунків  бухгалтерського обліку.

     Що  треба виконати

     1. Ознайомитися з даними бухгалтерського  балансу і записати суми залишків  на рахунках синтетичного обліку  на 1-ше число місяця.

     Примітка. Відкриваючи рахунки, користуйтеся методичними вказівками до завдання.

     2. На підставі наведених конкретних  даних у довідці до балансу  про залишки матеріалів, затрат  у незавершене виробництво та  заборгованості постачальникам  за станом на початок місяця  потрібно відкрити рахунки аналітичного обліку на картках кількісно-вартісного обліку (для обліку матеріалів), багатографних картках (для обліку затрат на виробництво продукції) і контокорентних картках (для обліку розрахунків із постачальниками).

     3. Записати господарські операції в книзі Журнал-Головна і відобразити їх на відповідних рахунках синтетичного обліку. При цьому за окремими операціями (18, 19, 23) треба зробити необхідні розрахунки, передбачені умовою завдання та визначити потрібні суми.

     4. Суми господарських операцій, записані на синтетичних рахунках 20 «Виробничі запаси», 23 «Виробництво», 63 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками», відобразити паралельним записом на відповідних рахунках аналітичного обліку.

     5. Підрахувати місячні обороти  за дебетом й кредитом кожного синтетичного та аналітичного рахунків та визначити залишки (сальдо) на 1-ше число наступного за звітним місяця.

     6. Скласти оборотну відомість за  рахунками синтетичного обліку.

     7. Скласти оборотні відомості за  аналітичними рахунками, що відкриті до синтетичних рахунків 201 «Сировина і матеріали», 23 «Виробництво», 63 «Розрахунки з постачальниками і підрядниками», та порівняти одержані обороти і залишки з даними відповідних синтетичних рахунків.

     8. Скласти бухгалтерський баланс  на 1-ше число наступного за звітним місяця, згрупувавши статті активу і пасиву за діючою формою № 1.

     9. У довідці до балансу записати  залишки на забалансових рахунках  на звітну дату.

     Таблиця 4 – Актив балансу за листопад 2009р.