Основы организации коммерческой деятельности на предприятии

     Особую  тревогу при этом вызывает случаи совершения сделок с экологически грязными товарами-продуктами. Как свидетельствует  данные, производство товаров, представляющих угрозу жизни и здоровью людей, возрастает. Тем самым повышается вероятность  приобретения таких предметов посредством  различного рода сделок.

     Строгие меры воздействия в виде имущественных  санкций - конфискация и взыскания  неосновательно приобретенного имущества  применятся, при заключении недействительной сделки (ст. 49 ГК РСФСР) , а также при получении в ее результате имущества. добытого преступным путем (п. 4 ст. 86 УПК РСФСР) . Речь идет о реакции на преступные действия, сопровождающие совершение сделки, приводящие ее к недействительной и преследующие цель получения незаконных доходов. Зти санкции применяются судами с учетом оценки всех собранных доказательств по уголовному делу. Однако защита имущественных прав и законных интересов участников сделки возможна лишь при их непосредственном поддержании исковых требований к неисправному должнику - причинителю вреда.

     Аналогичные санкции применяется при признании  сделок недействительными как совершенные с целью, противоправной интересам государства и общества. Например, согласно ст. 14 Закона Российской Федерации от 9 октября 1992 г. "О валютном регулировании и валютном контроле" к субъектам. нарушившим порядок совершения валютных операций, применяется ответственность в форме взыскания всего полученного по недействительным сделкам. а такие взыскания всего полученного в доход государства не по сделке, а посредством иных противоправных действий.

     К субъектам-нарушителям кроме указанных  мер могут быть применены после  вторичного нарушения валютного  законодательства санкции в виде штрафа в пределах пятикратного размера полученного незаконного дохода. При этом у нарушителей могут быть изъяты лицензии и разрешения на ведение валютных операций. Не исключается и одновременное применение наказания, предусмотренного административным и уголовным законодательством.

     Среди особенностей гражданско-правовых санкций  можно выделить действие презумпции вины ответчика[12]. За совершение незаконных сделок предусмотрено восстановление не только уровня имущественных прав потерпевших, но и государственных  и общенародных интересов ст. 49 ГК РСФСР) .

     Конструкция нормы, изложенной в ст. 49 ГК РСФСР, позволяет  признавать сделки недействительными  без учета факта ее исполнения. Наличие умысла у обеих сторон влечет взыскание в доход государства  всего полученного по сделке в  результате исполнения. А при исполнении ее только одной стороной другая подвергается взысканию всего, полученного ею, и всего, полагающегося с нее  первой стороне в возмещение полученного. Проявление умышленных действий только у одной стороны предполагает наступление односторонней реституции в отношении несведущей стороны  и конфискацию полученного или  причитающегося в возмещение исполненного недобросовестной стороной.

     Под действие правил, изложенных ст. 49 ГК РСФСР. применительно к коммерческим сделкам подпадают кроме упомянутого валютного нарушения, нарушения, связанные с совершением противоправных сделок юридических лиц и сделок с материальными объектами, изъятыми или ограниченными в гражданском обороте, а также с реализацией похищенного имущества.

2. ФИКТИВНЫЕ СДЕЛКИ В ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

     Один  из основных принципов рыночной экономики — свобода договора заключаемого гражданами и (или) хозяйствующими субъектами. Новое российское гражданское законодательство, основываясь на принципе диспозитивности, представляет предпринимателям и иным гражданам практически неограниченные права на заключение договоров и совершение иных сделок.

     Вместе  с тем свобода договора часто  используется недобросовестными лицами для умышленного причинения имущественного вреда гражданам и юридическим  лицам, злостного уклонения от уплаты налогов, а также для достижения иных противоречащих закону целей. К  сожалению, подобные фиктивные сделки получили широкое распространение  в различных сферах предпринимательской  деятельности. Причем если проследить динамику махинаций, то способы их совершения и сфера активизации менялись вместе с экономической ситуацией.

     Начало  использованию фиктивных сделок в качестве средства незаконного  обогащения было положено с появлением кооперативов и малых предприятий, когда стали заключаться заведомо ущербные договоры с государственными предприятиями. Затем широкое распространение  получили спекулятивные сделки на товарных и сырьевых биржах. Потом последовали  и успешно продолжаются до сих  пор фиктивные сделки в сфере  внешнеэкономической деятельности с целью хищения средств предприятий или перемещения капитала за рубеж. Массовые криминальные сделки в сфере приватизации значительно увеличили степень криминализации экономики в целом. Обогащение за счет преступных махинаций в кредитной системе не только укрепило материальную базу проходимцев, но и повысило их “интеллектуальный” уровень. Наконец, глобальные махинации на фондовом рынке, в том числе по привлечению средств населения, — актуальная сегодняшняя тема.

     Очевидно, что использование различных  сделок, в том числе посредством  заключения гражданско-правовых договоров, для достижения преступных целей  наносит значительный ущерб не только интересам государства, но и частным  собственникам.

     Причины их распространения требуют специального криминологического анализа. Однако очевидно, что в основе таких сделок зачастую лежит несовершенство законодательства и нередко усилия правоохранительных органов остаются безрезультатными ввиду отсутствия надлежащей правовой базы.

     Анализ  практики борьбы с преступлениями в  сфере предпринимательства показывает, что в ряде случаев правоохранительные органы изначально занимали ошибочную  позицию в оценке ситуации, а изменить сложившуюся практику бывает сложно. Например, сегодня можно с определенной долей уверенности сказать, что  существенной причиной слабой правовой защиты банковских кредитов является то обстоятельство, что правоохранительные органы сразу не определили четких критериев разграничения гражданско-правовых деликтов и преступлений в кредитной  системе. Нередко при очевидном  умышленном характере неисполнения обязательств по кредитному договору в уголовном судопроизводстве отказывалось, хотя зачастую проблема заключалась  не в правовой недостаточности, а  в нежелании прилагать усилия, создавать прецеденты и формировать  практику с учетом новой ситуации в экономике. Видимо, можно говорить о своеобразном параличе воли правоохранительных органов как главной причине  неблагополучия в рассматриваемой  ситуации.

     Возможно, кардинальная реформа уголовного законодательства поможет активизировать деятельность правоохранительных органов по защите интересов добросовестных предпринимателей. Однако важно уже сейчас использовать уголовное и другие отрасли законодательства для повышения эффективности борьбы с преступными посягательствами в экономике.

     Российское  гражданское законодательство не знает  понятия "фиктивной сделки". Поэтому, прежде чем перейти к анализу  проблемы по существу, необходимо дать предварительные пояснения и  определиться в терминах.

     Анализ  судебной практики, изучение результатов  деятельности правоохранительных органов  показывая, что все договоры, направленные на противоправное причинение ущерба третьим лицам, имеют особенности  позволяющие выделить их из других сделок. Основными признаками фиктивтивной сделки являются: введение в заблуждение (до или в момент заключения сделки) другого участника либо третьих лиц относительно фактических обстоятельств сделки или действительных намерений участника; заключение сделки заведомо ненадлежащим лицом (через лжепредприятие, несуществующую организацию, подставное лицо и т.д.) ; намерение заведомого неисполнения обязательств по договору; прикрытие действительных намерений участника (участников) сделки.

     По  правовой характеристике фиктивные  сделки — больше уголовно-правовая, нежели гражданско-правовая проблема, а ее последствия выходят за рамки  общих положений о последствиях недействительности сделки. Обман в  фиктивных сделках имеет предумышленный характер, поэтому субъектом уголовной  ответственности могут быть только физические лица.

     Таким образом, фиктивная сделка в предпринимательской  деятельности — противоправные действия граждан, совершенные с целью  причинения ущерба участнику сделки или третьим лицам посредством  введения их в заблуждение относительно действительных обстоятельств в  намерений либо путем заведомого неисполнения обязательств по сделке[13].

     Проблема  борьбы с фиктивными сделками находится  на стыке различных отраслей законодательства, и при се решении возникает  достаточно много сложных вопросов материального и процессуального  права. Прежде всего, это проблема уголовно-праравовой квалификации и разграничения криминального' поведения от гражданско-правовых деликтов. Сложного представляется проблема доказывания направленности умысла виновных в фиктивных сделках. Наконец, чрезвычайно актуально процессуальное взаимодействие арбитражных и общегражданских судов со следственными органами последних с налоговыми органами.

     Криминологические исследования позволяют выделить наиболее распространенные фиктивные сделки, совершаемые в сфере предпринимательской  деятельности.

     Проанализируем  наиболее распространенные их виды и  способы совершения.

     Фиктивные сделки с целью завуалирования взятки. Завуалированный способ получения взятки — создание видимости законности перехода денег или материальных ценностей от взяткодателя к взяткополучателю. Такие способы совершения преступления были известны судебной практике и раньше. Однако с развитием рыночных отношений они стали более распространенными. С другой стороны, они сложны по правовой характеристике и труднодоказуемы.

     Один  из распространенных способов прикрытия  взятки — составление фиктивных  трудовых договоров или контрактов. Как правило, в этом случае должностные  лица подают заявления о приеме на работу по совместительству в качестве консультантов. Иногда с целью прикрытия взятки используют договор подряда на выполнение каких-либо временные работ. Взятка в подобных случаях передается в виде заработной платы, премии или единовременного денежного пособия от какой-либо организации. Иногда такие договоры оформляются через подставных лиц. Вот пример.

     С. была привлечена к уголовной ответственности  за получение взятки. Ей предъявлено обвинение в том, что, являясь старшим налоговым инспектором налоговой инспекции по одному из районов Архангельска, т.е. должностным лицом, она вступила в сговор с директором и главным бухгалтером подконтрольного ей товарищества с ограниченной ответственностью и с целью получения незаконного вознаграждения фиктивно оформилась в ТОО под вымышленной фамилией. В течение года под видом заработной платы С. получала взятки за сокрытие нарушений налогового законодательства в деятельности фирмы.

     Так, по итогам полугодия в акте проверки она указала, что предприятие  убыточное, хотя оно было прибыльным. В результате государство недополучило платежи по налогам и штрафные санкции на значительную сумму.

     При расследовании таких преступлений необходимо не только точно установить предмет доказывания, но и собрать  доказательства, которые могли бы четко зафиксировать причинную  связь между фактом получения  денег и выполнением в интересах  предпринимателя определенных действий с использованием должностного положения  взяткополучателя. Важно также при  квалификации подобных действий правильно  оценить направленность умысла виновных[14]. Необходимо прежде всего установить, какие действия в интересах взяткодателя совершило должностное лицо с использованием своего служебного положения и является ли полученная материальная выгода вознаграждением за эти действия.

     Например, оперативные работники получили информацию о том, что глава администрации  города (района) получил в виде заработной платы в коммерческой строительной фирме значительную сумму денег.

     В зависимости от обстоятельств такие  действия могут квалифицироваться  как: — правомерное поведение, если чиновник получил деньги за выполненную  творческую работу (например, будучи кандидатом наук и специалистом по узкой специальности  разработал и внедрил новый проект, дал заключение в качестве эксперта и др.) ; — совместительство, если чиновник постоянно или временно выполнял работу в этой фирме и получал за это вознаграждение. Такие действия (в том числе и в виде консультаций) являются нарушением установленных запретов и ограничений и в зависимости от обстоятельств влекут административное или дисциплинарное взыскание; — взяточничество, если будет установлено, что лицо получило деньги не за выполненную работу, а за оказанные в интересах дающего услуги, связанные с использованием должностного положения (за предоставление земельного участка, различных льгот, заказа на строительство и др.) .