Отчет по преддипломной практике в Великолукском отделении ОАО «Сбербанк России»

      

      Рис. 2 Структура применения форм расчетов в Великолукском отделении. 
 

      3.2 Расчеты платежными поручениями 

      Платежное поручение – это распоряжение плательщика обслуживающему его банку в оговоренный срок перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств. Платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или осуществление периодических платежей. Схема документооборота при расчетах за товары и услуги платежными поручениями приведена на рис. 3

      

      Рис.3 Схема расчетов платежными поручениями:

      1 – договор поставки товаров  (выполнения работ, оказания услуг);

      2 – поставка товаров, выполнение  работ, оказание услуги (пересылка  счет-фактуры);

      3 – платежное поручение покупателя;

      4 – списание средств с расчетного  счета покупателя на счет поставщика;

      5 – списание средств с корреспондентского  счета банка покупателя на  счет банка поставщика, кредитовое  авизо с перечислением средств;

      6 – выписка из расчетного счета плательщика о списании суммы;

      7 – выписка из расчетного счета  получателя о поступлении средств.

      Банк  обязан информировать плательщика  по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

      Среднемесячное  число выписанных платежных поручений  в Великолукском отделении составляет около 35 тыс.  

      3.3 Расчеты аккредитивами 

      Аккредитив – это условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такое платежи.

      Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

• покрытие (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
• отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными)

      Покрытый (депонированы) аккредитив означает перечисление за счет плательщика или предоставленного ему кредита суммы его аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

      Непокрытый аккредитив предоставляется банку-ремитенту право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.

      Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом по письменному распоряжению плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.

      Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

      Аккредитив  предназначен для расчетов с одним  получателем и может предусматривать  акцепт (согласия) уполномоченного плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. Платеж по аккредитиву производится в безналичной форме путем перечисления общей суммы или частичных платежей на счет получателя средств.

      Порядок расчетов по аккредитиву в банке-эмитенте и исполняющем банке разный. Получив  бланк аккредитива, банк-эмитент  открывает его и ведет учет сумм покрытых (депонированных) аккредитивов и сумм гарантий по непокрытым (гарантированным) аккредитивам. В случае отзыва или изменения условий аккредитива плательщиком в банк предоставляется соответствующее распоряжение, составленное в произвольной форме, и суммы неиспользованного покрытого аккредитива зачисляются на счет плательщика по аккредитиву. Исполняющий банк зачисляет на соответствующий балансовый счет поступившие от банка-эмитента денежные средства и ведет расчеты по ним в пределах срока аккредитива.

      Закрытие  аккредитива в исполняющем банке  производится по истечении его срока  в сумме аккредитива или его остатка. Условия аккредитива могут предусматривать отказ от аккредитива до истечения срока его действия по заявлению получателя или по распоряжению плательщика средств. При отзыве аккредитива он закрывается или его сумма уменьшается. Неиспользованная или отозванная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату исполняющим банком платежным поручением банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива или уменьшением его суммы.

      Аккредитивы дороги в обслуживании и применяются  ограниченно.

       

      3.4 Расчеты чеками 

      Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку-плательщику заплатить указанную в чеке сумму предъявителю чека (чекодержателю).

      Порядок и условия использования чеков  в платежном обороте предполагают:

• в качестве плательщика банк, в котором чекодатель имеет средства;
• оплату чека за счет средств чекодателя в срок, установленный законом;
• строгую отчетность бланков чеков;
• частичную или полную гарантию платежа по чеку посредством аваля;
• предъявление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, считать предъявлением чека к оплате;
• отсутствие права чекодателя на отзыв чека до истечения срока его предъявления к оплате;
• иск при отказе от оплаты чека.

      По  способу удостоверения владельца  чека подразделяются на именные (владелец – лицо, указанное при выписке чека), предъявительские (владелец – предъявитель) и ордерные (владелец – лицо, указанное либо в чеке, либо в индоссаменте).

      По  способу инкассации выделяются чеки денежные и расчетные. Первые применяются для выплаты наличных денег в банке, например, заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы и т.д. Вторые оформляются плательщиком, но в отличие от платежного поручения передаются плательщиком в момент совершения хозяйственной операции поставщику, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

      Для осуществления расчетов могут применяться  чеки, выпускаемые банками, которые  самостоятельно определяют его форму. Такой чек кроме обязательных может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством.

      Чек действителен на территории Российской Федерации:

      10 дней – если он выписан на  территории РФ;

      20 дней – если он выписан на  территории государств – членов  СНГ;

      70 дней – если он выписан на территории иных государств.

      В настоящее время в расчетах за товары и услуги клиенты банков могут  применять чеки из лимитированных чековых  книжек, сброшюрованных в виде книжки (по 10, 20, 25 и 50 листов). Чеки могут выписывать предприятия на общую сумму предварительно депонированных средств на отдельном банковском счете.

      Чеки  используются в расчетах как физическими, так и юридическими лицами, кроме  взаимных расчетов между физическими  лицами. В случае отказа платежа  по чеку чекодатель предъявляет иск.

      Среднемесячное число использования чеков в Великолукском отделении составляет 300 чеков. 

      3.5 Расчеты инкассо 

      Расчеты инкассо – это операция получения банком платежа по поручению и за счет клиента на основании платежных требований и инкассовых поручений. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой исполняющий банк-ремитент.

      Платежные требования и инкассовые поручения  предъявляются получателем средств (взыскателем) плательщику через  обслуживающий его банк. Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их в исполняющий банк. В исполняющем банке платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в журнале с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные требования и инкассовые поручения помещаются в картотеку, о чем сообщается банку-эмитенту, который доводит извещение до клиента. Оплата расчетных документов производится полностью или частично по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством. При неполучении платежа либо извещения о постановке в картотеку банк-эмитент может по просьбе получателя средств направить в исполняющий банк запрос о причине неоплаты. (рис.4) 
 

      

      Рис. 4 Схема расчетов по инкассо:

      1 – покупатель т поставщик заключают  договор, в котором определяют  порядок и форму расчетов (инкассо), а также перечень отгрузочных  и товарораспорядительных документов, которые должен будет представить  поставщик для получения платежа;

      2 – поставщик готовит комплект  документов, указанных в договоре. Вместе с расчетными документами  это комплект поставщик представляет  в банк, которому он поручает  операцию инкассирования;

      3 – банк поставщика, проверив наличие  всех реквизитов и идентичность заполнения всех экземпляров расчетных документов, направляет их вместе с отгрузочными и товарораспорядительными документами в банк покупателя с инструкциями в отношении перевода средств, полученных от покупателя;

      4 – банк покупателя, получив указанные документы, направляет покупателю извещение о том , что документы получены, и просит акцептовать и/или оплатить их;

      5 – покупатель акцептует и/или  оплачивает представленные расчетные  документы. После оплаты банк  покупателя выдает ему отгрузочные  и товарораспорядительные документы, и покупатель вступает во владение с товаром;

      6 – полученные от покупателя  средства банк покупателя переводит  в банк поставщика;

      7 – банк поставщика зачисляет  полученную из банка покупателя  сумму на счет поставщика.

      Платежное требование содержит требование кредитора (получателя средств) к плательщику об уплате долга через банк и может осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Платежное требование применяют при расчетах за поставленные товары, оказанные услуги и др.

      Срок  для акцепта платежных требований должен быть не менее 5 рабочих дней и устанавливается сторонами  согласно основному договору. Отказ  от акцепта должен быть мотивирован. Если в течение оговоренных рабочих  дней со дня поступления требования плательщику от него не получен ответ с отказом от платежа, требование считается акцептованным и подлежит оплате.

      Акцептованное платежное требование списывается  мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и оплачивается со счета плательщика. При полном отказе от акцепта платежное требование подлежит возврату в банк-эмитент с экземпляром заявления об отказе от акцепта и и возвращается получателю средств. При частичном отказе от акцепта платежное требование списывается в полной сумме и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. Расчеты платежными требованиями без акцепта плательщиков производятся банком при наличии договоренности в договоре банковского счета либо в дополнительном соглашении к договору. Основанием на безакцептное списание является предоставление плательщиком в обслуживающий банк сведений о получателе средств, наименовании товаров, работ и услуг, за которые будут производится платежи, а также об основном договоре (дата, номер, и соответствующий пункт, предусматривающий право на списания). Отсутствие вышеперечисленных сведений и указание на бланке «без акцепта» является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта.