Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Марта 2012 в 17:43, курсовая работа
Целью бухгалтерского учета является ведение баз данных обо всех операциях клиентов банка. Выделяют 2 типа учета - управленческий и финансовый учет. Данные управленческого учета разрабатываются и накапливаются для использования в управлении банком и контроле за рисками.
В своей курсовой работе, мною будут рассмотрены объекты бухгалтерского учета в кредитных организациях, их характеристика и классификация в соответствии с действующим Планом счетов.
Введение ……………………………………………….………………………….3
Глава 1. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Принципы его формирования
1.1 Содержание Положения Банка России от 26 марта 2007 г. N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"…………………..…..5
1.2. Строение плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях………………………………………...………….8
1.3. Характеристика счетов. Назначение глав А, Б, В, Г, Д…………….…….12
1.4. Основные принципы формирования плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях…………..…………14
1.5 Перстпективы развития и новшества Положения 302- П от 26 марта 2007 г………………………18
Глава 2. Практическое задание
2.1. Баланс АКБ «Викень» на «07» февраля 2011……………………………..21
2.2 Журнал регистрации операций АКБ "Викень" за 07 февраля 2011г……………………………....25
2.3. Отражение операций АКБ "Викень" на балансовых счетах за 07 февраля 2011 г……………..……………27
2.4 Оборотная ведомость по балансовым счетам АКБ "Викень" за 07 февраля 2011 г……………….29
2.5 Баланс АКБ "Викень" на 08 февраля 2011 г…………………………….…31
Заключение………………………………………………………………………35
Список использованной литературы……………………………………...……36
2.5 БАЛАНС | |||||
АКБ "Викень" | |||||
на 08 февраля 2011 г. ( в руб) | |||||
№ счета 1 (2) порядка |
Наименование разделов и счетов баланса |
Признак счета А, П |
Актив |
Пассив | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Раздел 1 Капитал |
|||||
102 |
Уставный капитал кредитных организаций |
||||
10207 |
Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества |
П |
710 370 000,00 | ||
Итого по счету 102 |
710 370 000,00 | ||||
106 |
Добавочный капитал |
||||
10601 |
Прирост стоимости имущества при переоценке |
П |
20 000 000,00 | ||
10602 |
Эмиссионный доход |
П |
50 250 000,00 | ||
Итого по счету 106 |
70 250 000,00 | ||||
107 |
Резервный фонд |
||||
10701 |
Резервный фонд |
П |
106 000 000,00 | ||
Итого по счету 107 |
106 000 000,00 | ||||
108 |
Нераспределенная прибыль |
||||
10801 |
Нераспределенная прибыль |
П |
44 000 000,00 | ||
Итого по счету 108 |
44 000 000,00 | ||||
Итог по разделу 1 "Капитал " |
930 620 000,00 | ||||
Раздел 2 Денежные Средства и драгоценные металлы |
|||||
202 |
Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте |
||||
20202 |
Касса кредитных организаций |
А |
25 012 000,00 |
||
Итого по счету 202 |
25 012 000,00 |
||||
203 |
Драгоценные металлы |
||||
20302 |
Золото |
А |
50 000 000,00 |
||
20308 |
Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях |
А |
5 000 000,00 |
||
20321 |
Резервы на возможные потери |
П |
1 500 000,00 | ||
Итого по счету 203 |
55 000 000,00 |
||||
Итог по разделу 2 "Денежные средства и драгоценные маталлы" |
80 012 000,00 |
1 500 000,00 | |||
Раздел 3 Межбанковские операции |
|||||
301 |
Корреспондентские счета |
||||
30102 |
Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России |
А |
400 012 000,00 |
||
30109 |
Корреспонденсткие счета кредитных организаций - корреспондентов |
П |
70 000 000,00 | ||
30110 |
Корреспонденские счета в кредитных организациях - кореспондентах |
А |
200 000 000,00 |
||
30114 |
Корреспонденстсекие счета в банках-нерезидентах |
А |
210 000 000,00 |
||
30126 |
Резервы на возможные потери |
П |
1 000 000,00 | ||
Итого по счету 301 |
810 012 000,00 |
71 000 000,00 | |||
302 |
Счета кредитныз организаций по другим операциям |
||||
30202 |
Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России |
А |
20 000 000,00 |
||
30204 |
Обязательные резервы кредитных организаций по счета в иностранной валюте, перечисленные в Банк России |
А |
12 000 000,00 |
||
30208 |
Накопительны счета кредитных организаций при выпуске акций |
А |
988 000,00 |
||
30213 |
Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях |
А |
40 000 000,00 |
||
Итого по счету 302 |
72 988 000,00 |
||||
304 |
Расчеты на организованном рынке ценных бумаг |
||||
30404 |
Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ |
А |
15 000 000,00 |
||
Итого по счету 304 |
15 000 000,00 |
||||
313 |
Кредиты и депозиты, полученые кредитными организациями от кредитных организаций |
||||
31304 |
на срок от 8 до 30 дней |
П |
49 000 000,00 | ||
Итого по счету 313 |
49 000 000,00 | ||||
320 |
Кредиты и депозиты,
предоставленные кредитным |
||||
32004 |
на срок от 8 до 30 дней |
А |
25 000 000,00 |
||
32015 |
Резервы на возможные потери |
П |
750 000,00 | ||
Итого по счету 320 |
25 000 000,00 |
750 000,00 | |||
Итого по разделу 3 "Межбанковские операции" |
923 000 000,00 |
120 750 000,00 | |||
Раздел 4 Операции с клиентами |
|||||
407 |
Счета негосударственных организаций |
||||
40701 |
Финансовые организации |
П |
150 000 000,00 | ||
40702 |
Коммерческие организации |
П |
450 000 000,00 | ||
40703 |
Некоммерческие организации |
П |
47 000 000,00 | ||
Итого по счету 407 |
647 000 000,00 | ||||
420 |
Депозиты негосударственных финансовых организаций |
||||
42003 |
на срок от 31 до 90 дней |
П |
30 000 000,00 | ||
Итого по счету 420 |
30 000 000,00 | ||||
423 |
Депозиты и прочие привличенные средства физических лиц |
||||
42301 |
Депозиты до востребования |
П |
300 000 000,00 | ||
Итого по счету 423 |
300 000 000,00 | ||||
426 |
Депозиты и прочие привличенные средства физических лиц-нерезидентов |
||||
42604 |
Депозиты на срок от 91 до 180 дней |
П |
60 000 000,00 | ||
Итого по счету 426 |
60 000 000,00 | ||||
452 |
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям |
||||
45205 |
на срок от 91 до 180 дней |
А |
140 000 000,00 |
||
45215 |
Резервы на возможные потери |
П |
700 000,00 | ||
Итого по счету 452 |
140 000 000,00 |
700 000,00 | |||
455 |
Кредиты, предоставленные физическим лицам |
||||
45507 |
на срок свыше 3 лет |
А |
170 000 000,00 |
||
Итого по счету 455 |
170 000 000,00 |
||||
477 |
Операции финансовой аренды (лизинга) |
||||
47701 |
Вложения в операции финансовой аренды (лизинга) |
А |
145 000 000,00 |
||
47702 |
Резервы на возможные потери |
П |
500 000,00 | ||
Итого по счету 477 |
145 000 000,00 |
500 000,00 | |||
Итого по разделу 4 " Операции с клиентами" |
455 000 000,00 |
1 038 200 000,00 | |||
Раздел 5 Операции с ценными бумагами |
|||||
501 |
Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
||||
50104 |
Долговые обязательства РФ |
А |
160 000 000,00 |
||
50108 |
Долговые обязательства иностранных государств |
А |
125 000 000,00 |
||
50121 |
Переоценка ценных бумаг - положительные разницы |
А |
2 800 000,00 |
||
Итого по счету 501 |
287 800 000,00 |
||||
506 |
Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
||||
50606 |
Прочих резидентов |
А |
210 000 000,00 |
||
50620 |
Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы |
П |
2 100 000,00 | ||
Итого по счету 506 |
210 000 000,00 |
2 100 000,00 | |||
515 |
Прочие векселя |
||||
51503 |
со сроком погашения от 31 до 90дней |
А |
70 000 000,00 |
||
51510 |
Резервы на возможные потери |
П |
3 500 000,00 | ||
Итого по счету 515 |
70 000 000,00 |
3 500 000,00 | |||
520 |
Выпущенные облигации |
||||
52003 |
со сроком погашения от 91 до 180 дней |
П |
100 000 000,00 | ||
Итого по счету 520 |
100 000 000,00 | ||||
Итого по разделу 5 "Операции с ценными бумагами" |
567 800 000,00 |
105 600 000,00 | |||
Раздел 6 Средства и имущество |
|||||
601 |
Участие в дочерних
и зависимых акционерных |
||||
60102 |
Акции дочерних и зависимых организаций |
А |
90 000 000,00 |
||
Итого по счету 601 |
90 000 000,00 |
||||
603 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами |
||||
60322 |
Расчеты с прочими кредиторами |
П |
712 000,00 | ||
Итого по счету 603 |
712 000,00 | ||||
604 |
Основные средства |
||||
60401 |
Основные средства (кроме земли) |
А |
122 120 000,00 |
||
Итого по счету 604 |
122 120 000,00 |
||||
606 |
Амортизация основных средств |
||||
60601 |
Амортизация основных средств |
П |
2 170 000,00 | ||
Итого по счету 606 |
2 170 000,00 | ||||
610 |
Материальные запасы |
||||
61002 |
Запасные части |
А |
300 000,00 |
||
61009 |
Инвертарь и принадлежности |
А |
120 000,00 |
||
Итого по счету 610 |
420 000,00 |
||||
Итого по разделу 6 "Средства и имущество" |
212 540 000,00 |
2 882 000,00 | |||
Раздел 7 Результаты деятельности |
|||||
706 |
Финансовый результат текущего года |
||||
70601 |
Доходы |
П |
105 000 000,00 | ||
70602 |
Доходы от переоценки ценных бумаг |
П |
2 800 000,00 | ||
70603 |
Положительная переоценка средств в иностранной валюте |
П |
25 000 000,00 | ||
70604 |
Положительная переоценка драгоценных металлов |
П |
1 800 000,00 | ||
70606 |
Расходы |
А |
75 000 000,00 |
||
70607 |
Расходы от переоценки ценных бумаг |
А |
2 100 000,00 |
||
70608 |
Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте |
А |
5 500 000,00 |
||
70611 |
Налог на прибыль |
А |
10 400 000,00 |
||
70612 |
Выплаты из прибыли после налогообложения |
А |
2 800 000,00 |
||
Итого по счету 706 |
95 800 000,00 |
134 600 000,00 | |||
Итого по разделу 7 "Результаты деятельности" |
95 800 000,00 |
134 600 000,00 | |||
БАЛАНС: |
2 334 152 000,00 |
2 334 152 000,00 | |||
|
Руководитель банка |
Аванесова В.В. | |||
М.П. |
Главный бухгалтер |
Богайчук О.Н. | |||
Заключение
В заключение хотелось бы отметить, что степень развития бухгалтерского учета определяется уровнем развития экономики в целом. Реформирование бухгалтерского учета- длительный процесс. В этой области необходимо объединение усилий Центрального банка и кредитных организацию. Банк России открыт к сотрудничеству с кредитными организациями, и, на мой взгляд, они так же заинтересованы в создании новых идей по усовершенствованию Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях для последующего облегчения работы.
Правильная организация
бухгалтерского учета и документооборота
в учреждениях банка
Изучив все особенности
и характеристику Плана счетов, становится
ясно, что правильное и целесообразное
его использование позволяет
обеспечить своевременное и точное
отражение банковских операций в
бухгалтерском учете и
Список использованной литературы