Рабочий капитал

• сумма чека не превосходит предельной суммы, обозначенной на его оборотной стороне и в чековой карточке;
• номер счета чекодателя, проставленный в чеке, соответствует обозначенному в чековой карточке;
• подпись чекодателя, проставленная в чеке, схожа подписи, проставленной в чековой карточке.

      Убыток, произошедший в итоге неверной проверки чека, несет само предприятие, принявшее  чек в оплату (поставщик). Представитель крайнего расписывается на обороте чека и проставляет оттиск штампа. Дальше поставщик как чекодержатель может предъявлять этот чек в собственный банк для получения платежа. Срок предъявления чека в банк - 10 календарных дней (не считая дня выписки).

      Чекодержатель сдает чеки в банк при реестре в 4 экземплярах, который должен содержать полную информацию о чеках: номера чеков, счетов чекодателя и чекодержателя, также обслуживающих их банков, сумму чеков. Реестр заверяется подписями 2-ух первых лиц чекодержателя и печатью.

      Лимитированная  чековая книга представляет собой  сброшюрованные в виде книги расчетные  чеки (по 10, 20. 25 или 50 листов), которые  могут быть выписаны предприятием на общую сумму, не превышающую установленный  по данной книге предел. Предел чековой книги ограничен суммой предварительно депонированных в банке средств на отдельном банковском счете.

      Аккредитив  представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (дальше банк-эмитент) по поручению  плательщика, произвести платежи в  пользу получателя средств по предъявлении крайним документов, соответственных условиям аккредитива, либо предоставить возможности другому банку (дальше исполняющий банк) произвести такие платежи.

      Банком  могут раскрываться последующие  виды аккредитивов:

• Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
• Отзывные и безотзывные.

      При открытии покрытого аккредитива  банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика либо предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок деяния аккредитива.

      При открытии непокрытого аккредитива  банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корсчета банка-эмитента по непокрытому аккредитиву, это  определяется по соглашению меж банками.

      В данном варианте употребляется забалансовый счет 009 « Обеспечения обязательств и платежей выданные». Забалансовые счета - это счета, которых отражаются активы временно находящиеся у компании, но не являющиеся его собственностью.

      Счет 009 предназначен для обобщения информации о наличии и движении выданных гарантий в обеспечение выполнения обязательств и платежей. В случае ежели в гарантии не указанна сумма, то для бухгалтерского учета она определяется исходя из критерий контракта.

      Суммы обеспечений, учтенные на счете 009, списываются по мере погашения задолжности.

      Отзывным  является аккредитив, который быть может изменен либо отменен банком-эмитентом  на основании письменного распоряжения плательщика без подготовительного  согласования с получателем средств и без каких-то обязательств банка-эмитента перед получателем средств опосля отзыва аккредитива.

      Безотзывный аккредитив применяется достаточно частенько, он обеспечивает жесткое  обязательство банка осуществлять выплаты по аккредитиву при выполнении всех его критерий. Безотзывный аккредитив не быть может изменен либо аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик, правда, может досрочно отрешиться от использования аккредитива, если это предвидено в условии, на котором он предоставлялся.

      Получатель  средств может отрешиться от использования  аккредитива до истечения срока его деяния, если возможность такового отказа предусмотрена критериями аккредитива.

      Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается  в основном договоре, в котором отражаются последующие условия:

• Наименование банка-эмитента.
• Наименование банка, обслуживающего получателя средств.
• Наименование получателя средств.
• Сумма аккредитива.
• Вид аккредитива.
• Метод извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком.
• Полный список и чёткая черта документов, представляемых получателем средств.
• Сроки деяния аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку продуктов, и требования к оформлению указанных документов.
• Условие оплаты (с акцептом либо без).
• Ответственность за неисполнение обязательств и остальные условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.

      Допускаются частичные платежи по аккредитиву.

      За  нарушения, допущенные при выполнении аккредитивной формы расчетов, банки несут ответственность в согласовании с работающим законодательством.

      Порядок расчетов по документарному аккредитиву

      Самым надежным для торговца является безотзывной  подтвержденный документарный аккредитив, который дает торговцу (бенефициару) двойную гарантию платежа, так как он представляет собой обязательство банка- эмитента и обязательство подтверждающего банка. 2-ой гарант (подтверждающий банк) берет на себя обязательство в отношении того, что все обязательства по акцепту либо платежу по документарному аккредитиву будут вовремя выполнены в согласовании с критериями документарного аккредитива.

      Документарный аккредитив- это товарный аккредитив, оплачиваемый банком при предъявлении товарораспорядительных документов на оплачиваемый продукт (коносамента, накладных, сертификатов и т. д.)

      Поставщик для получения денег представляет банку документы (реестры счетов и др.), подтверждающие выполнение всех критерий аккредитивного заявления. В вариантах, когда условиями предусмотрен акцепт, т.е. предварительное согласие уполномоченного покупателя, то проверяется наличие акцептной подписи. Не принимаются к оплате реестры счетов без указания номеров транспортных документов, вида транспорта, на котором выслан груз.Реестры счетов, подлежащие оплате в банке поставщика, представляются в 3-х экземплярах, из которых один используется в качестве мемориального ордера при совершении бухгалтерских проводок, иной дается поставщику в качестве расписки, а 3-ий с отметкой банка отсылается банку эмитенту для вручения плательщику.

      Аккредитив, открытый в банке поставщика, закрывается  по истечении срока, о чем уведомляет банк - эмитент. Если возникают претензии к поставщику, то они рассматриваются участниками расчетной операции без вмешательства банка.

      Преимущество таковой формы расчетов - в отсутствии задержки оплаты продукции и услуг, деньги заблаговременно приготовлены, и получатель средств уверен, что сходу, даже в день отгрузки, может получить полагавшиеся ему деньги.

      Однако  в расчетах непокрытыми аккредитивами есть некие индивидуальности - в исполняющем банке оплата продукции поставщику делается не за счет средств, забронированных заблаговременно, а только в случае, если между банком-исполнителем и банком-эмитентом установлены корреспондентские отношения.

      Инкассовое  поручение является расчётным документом, на основании которого делается списание денежных средств со счетов плательщика в неоспоримом порядке.

      Инкассовые  поручения используются:

• В вариантах, когда неоспоримый порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе органами, выполняющими контрольные функции.
• Для взыскания по исполнительным документам.
• В вариантах, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения [Самсонова Н.Ф. Деньги, денежное обращение и кредит. М.: 2006].

      При взыскании денежных средств со счетов в неоспоримом порядке в вариантах, установленных законом, в инкассовом поручении в поле «Назначение платежа» обязана быть изготовлена ссылка на соответственный закон (с указанием его номера, даты принятия).

      При взыскании денежных средств на основании  исполнительных документов инкассовое поручение обязано содержать  ссылку на дату и номер исполнительного документа, также наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному выполнению.

      Инкассовые  поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с  приложением подлинника исполнительного документа или его дубликата.

      Документооборот при инкассовой форме расчетов вполне совпадает с расчетами платежными требованиями в безакцепной форме

      Платёжное требование является расчётным документом, содержащим требования кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определённой денежной суммы через банк.

      Расчеты средством платежных требований могут осуществляться с подготовительным акцептом и без акцепта плательщика. Срок акцепта определяется сторонами по основному договору. При всем этом срок для акцепта должен быть более 5 рабочих дней.

      Платежное требование составляется на бланке формы 0401061. Не считая реквизитов, которые должны содержать все расчетные документы, в платежном требовании указываются: условие оплаты; срок для акцепта; дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику; наименование продукта (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата контракта, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки продукта (выполнения работ, оказания услуг), метод поставки товара и остальные реквизиты - в поле «Назначение платежа».

      Последний экземпляр платежного требования употребляется  для извещения плательщика о  поступлении платежного требования. Этот экземпляр платежного требования передается плательщику для акцепта не позднее последующего рабочего дня со дня поступления в банк платежного требования. Передача платежных требований плательщику исполняющим банком осуществляется в порядке, предусмотренном контрактом банковского счета.

      Без акцепта платежными требованиями расчеты  осуществляются:

• в вариантах, установленных законодательством,
• в вариантах, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставлении банку, обслуживающему плательщика, право на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

      Для того нужно предоставить в банк заявления, составленного в случайной форме  и оформленного подписями должностных  лиц, имеющих право подписи расчетных  документов, и оттиском печати.

      Плательщик  должен предоставить в обслуживающий  банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право  выставлять платежные требования на списания денежных средств в безакцепном  порядке, наименование работ, продуктов  и услуг, за которые будут производиться платежи, также об основном договоре (дата, № и соответственный пункт, предусматривающий право безакцепного списания).

      Отсутствие  условия о безакцепном списании денежных средств в договоре банковского  счета либо дополнительное соглашения к договору банк. счета, также отсутствие сведений о кредиторе и других вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядке подготовительного акцепта со сроком для акцепта 5 рабочих дней.

      Все возникшие между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются в порядке, предусмотренном законодательством.

      Из  выше сказанного можно сделать вывод, что необходимо своевременное и  правильное документирование операции по движению денежных средств и расчетов, контроль за сохранностью денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия, использованием денежных средств по их назначению.