Расчет операций по расчетному счету

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Декабря 2012 в 23:24, курсовая работа

Описание

Задачами этого участка бухгалтерии является контроль за оплатой счетов, получение долгов с заемщиков и дебиторов, наблюдение за расходами, совершаемыми путем оплаты с расчетного счета или из кассы, управление денежной наличностью организации.
Целью данной курсовой работы является закрепление и
практическое использование знаний в области бухгалтерского учета операций.

Содержание

Введение
1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ.
1.1. Учет операций по расчетному счету.
1.2. Учет безналичных расчетов.
1.3 Основные бухгалтерские проводки по расчетному счету.
2.Практическая часть.
2.1Исходные данные.
2.2.Журнал хозяйственных операций.
2.3.Журналы ордера.
Заключение

Скачать (230.46 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

МОЯ КУРСОВАЯ ПО БУХ УЧЕТУ.docx

— 234.86 Кб (Скачать документ)

Выписка векселя с обязательством его оплаты через определен" период является способом отсрочки платежа.

Предприятие (или лицо), выписавшее вексель, становится заемщиков. Предприятие (или лицо), получающее вексель в уплату проданные товары – кредитором.

После того, как заемщик его акцептует, то есть даст согласие на оплату, на нем ставится передаточная надпись (индоссамент) с которой он может циркулировать среди неограниченного круга лиц, выполняя функции наличных денег.

Существует целый ряд вариантов работы с переводными векселями. Продавец может держать их до истечения срока кредита, после чего предъявить их к оплате. Он может также немедленно получить деньги, продав вексель банку с определенной скидкой, взять ссуду в банке под залог векселя или продать его на рынке ценных бумаг.

В настоящее время отменены ограничения в выборе форм расчетов между поставщиками и покупателями. Предприятие может отгружать продукцию, выполнять работы и услуги в кредит.

Покупатели и заказчики в этом случае перечисляют предприятию не только стоимость продукции (работ, услуг), но и процент за отсрочку платежа – процент за коммерческий кредит. Для оформления таких сделок удобно использовать товарные векселя.

Товарные векселя применяются при расчетах между предприятиями, расположенными на территории РФ при заключении хозяйственных сделок на срок не более 180 дней. Бланки товарных векселей единого образца выпускаются Минфином РФ и реализуются через банки.

1.3 Основные бухгалтерские проводки по расчетному счету.

Счет 51 “Расчетный счет” — это активный балансовый счет. Его остаток отражает величину средств предприятия на расчетном счете на начало месяца, оборот по дебиту — зачисление средств от реализации продукции, в погашение дебиторской задолженности, поступление банковских ссуд, взнос наличных денег из кассы и т.д. По кредиту показывается уменьшение средств в результате различных платежей, а также в результате передачи их в кассу.

Д 51 - К 50 - Взносы наличными из кассы

Д 51 - К 46 - Поступление выручки от реализации работ, услуг

Д 51 - К 90 - Поступление банковской ссуды сроком погашения до года

Д 51 - К 92 - Поступление банковского кредита сроком погашения более

одного года

Д 51 - К 76 - Погашение дебиторской задолженности

Д 51 - К 61 - Поступление аванса от заказчика

Д 51 - К 62 - Поступление выручки

Д 50 - К 51 - Получены наличные в кассу

Д 60 - К 51 - Оплачено по платежным документам поставщика

Д 68 - К 51 - Произведены платежи в бюджет

Д 69 - К 51 - Произведены платежи в фонды социального страхования и

обеспечения

Д 90,92 - К 51- Погашена банковская ссуда

Д 76 - К 51 - Погашение дебиторской задолженности

Особого внимания требует запись бухгалтерских операций на счете 76 “Расчеты с различными дебиторами и кредиторами”.

При составлении квартальной и годовой отчетности, а именно, бухгалтерского баланса, следует помнить, что сальдо по счету 76 — развернутое (в активе должен быть показан остаток дебиторской задолженности, а в пассиве — кредиторской). Перед составлением годовой отчетности должна быть проведена инвентаризация расчетов. Если в ходе проверки дебиторской задолженности возникает опасение в том, что нам в срок не вернут долг, то мы можем создать у себя резерв из прибыли на эту сумму (Д.80 “Прибыль и убытки” К.82 “Оценочные резервы”, субсчет 1 “Резервы по сомнительным долгам”). Если этот резерв не использован, он в конце года снова присоединяется к прибыли. А если использован (Д.80 К.82), то еще в течение 5 лет мы должны отражать этот долг за балансом (счет 007 “Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов”), наблюдая за возможностью возращения долга.

2.Практическая часть.

2.1Исходные данные.

Остатки средств на синтетических счетах по данным главной книги на начало месяца
Номер счета	Наименование счета	Сумма, р.
1	Основные средства	7970088
2	Амортизация основных средств	3390088
4	Нематериальные активы	5208
5	Амортизация нематериальных активов	1608
8	Вложения во внеоборотные активы	76108
10	Материалы	254050
10.1	Основные материалы	170000
16	Отклонения в стоимости материальных ценностей	27088
16.1	Отклонения в стоимости основных материалов	15000
19	НДС по приобретенным ценностям	12508
23	Вспомогательные производства	7800
23.1	Котельная	-
23.2	Ремонтно-механический цех (РМЦ)	7800
29	Обслуживающие производства	4300
43	Готовая продукция	75088
50	Касса	11800
51	Расчетный счет	450088
58	Финансовые вложения	53088
58.3	Предоставленные займы	23000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	78405
68	Расчеты по налогам и сборам	22508
68.1	НДС	12000
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	1630
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	17908
71Дт	Расчеты с подотчетными лицами	15
76Дт	Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами	18608
80	Уставный капитал	5156958
82	Резервный капитал	125088
83	Добавочный капитал	17808
84	Нераспределенная прибыль	67078
84.2	Нераспределенная прибыль прошлых лет	22000
96	Резервы предстоящих расходов	49250
96.1	Резерв на ремонт основных средств	20000
96.2	Резерв предстоящей оплаты отпусков	29250
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	37088

Расшифровка остатка по счету 10.1 «Основные материалы»

№ п/п	Наименование материалов	Кол-во, ед.	Цена, руб/ед.	Сумма, руб.
1.	Материал А	200	400	80 000
2.	Материал Б	200	450	90 000
Итого:				170 000

Расшифровка остатка по счету 16.1 «Отклонения в стоимости основных материалов»

№ п/п	Наименование материалов	Отклонение ( «-» -экономия/ «+» - перерасход), руб.
1.	Материал А	+ 7000
2.	Материал Б	+ 8000
Итого:		15 000

Расшифровка остатка по счету 43 «Готовая продукция»

№ п/п	Наименование изделия	Кол-во, ед.	Себестоимость ед.	Сумма, руб.
1.	Изделия заказа №1	-	-
2.	Изделия заказа №2	60	?	75 895
Итого:				75 895

Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п	Поставщик/ подрядчик	Сумма задолженности, руб.
1.	ООО «Водоканал»	40 000
2.	ООО «АЛГА»	16 405
3.	ОАО «Арно»	22 000

2.2.Журнал хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственных операций	Сумма	Корреспондирующие счета
№	Содержание хозяйственных операций	руб.	Корреспондирующие счета
1	2	3	Д	К
1	Акцептован счет-фактура №17 ООО «РЕАЛ» за поставку оборудования
	- стоимость оборудования (без НДС)	90088	08	60
	- НДС	16216	19/1	60
2	Перечислено с расчетного счета поставщику оборудования по счету-фактуре №17	106304	60	51
3	Оборудование введено в эксплуатацию	90088	01/1	08
4	Реализован ООО «Витязь» станок (счет-фактура №12)
	- продажная стоимость станка (включая НДС)	40088	62	91/1
	- НДС	6115	91	68/1
	списывается первоначальная стоимость станка	70088	01/2	01/1
5	Списывается остаточная стоимость станка (первоначальная стоимость объекта – 70088)	13380	91/2	01/2
6	Списывается сумма амортизации станка на момент реализации	56708	02	01/2
7	На расчетный счет поступила сумма от покупателя станка по счету-фактуре №12	40088	51	62
8	Получены безвозмездно нематериальные активы	1088	08	91
	Прочие доходы от безвозмездно получ.н.м.а.	1088	91	99
	Оприходованы нематериальные активы	1088	04	08
9	По акту списания №33 демонтирован пресс механический ввиду дальней непригодности к эксплуатации. Первоначальная стоимость объекта составляла	135000	01/2	01/1
9	135 000 руб.	135000
10	Списывается сумма амортизации пресса механического	100088	02	01/2
	Списывается недоамортизированная стоимость ликвидируемого объекта	34912	91	01/2
11	Оприходованы полученные при ликвидации пресса запасные части	5690	10	91
12	Произведены амортизационные отчисления от первоначальной стоимости основных средств по:
	а) оборудованию основных цехов	5088	25	02
	б) зданию и инвентарю основных цехов	4750	29	02
	в) зданию заводоуправления	6308	26	02
	г) складским помещениям общезаводского назначения	6408	29	02
	д) зданию и оборудованию котельной	13108	23/1	02
	е) зданию и оборудованию РМЦ	17088	23/2	02
13	Произведеные отчисления в ремонтный фонд по:
	а) оборудованию основных цехов	2108	25	96/1
	б) оборудованию заводоуправления	2508	26	96/1
	в) оборудованию котельной	4088	23/1	96/1
	г) оборудованию РМЦ	1508	23/2	96/1
14	Акцептован счет-фактура №221 ООО «Водоканал» за потребленную котельной воду:
	- стоимость потребленной воды (без НДС)	60088	23/1	60
	- НДС	10816	19	60
15	С расчетного счета оплачен счет-фактура №221	70904	60	51
16	Поступили от ОАО «Заря» основные материалы А в количестве 100 ед. по цене 350 руб. за ед.:
	- стоимость поставки (без НДС)	35000	15	60
	- транспортные расходы (без НДС)	2300	15	60
	- НДС	6714	19/3	60
17	Материалы А оприходованы на склад по учетной цене 400 за ед.	40000	10/1	15
18	Отклонения учетной цены материала А от фактической стоимости	-2700	15	16
19	Поступили от ООО «АЛГА» основные материалы Б в количестве 80 ед. по цене 590 руб. за ед.:
	- стоимость поставки (без НДС)	40640	15	60
	- транспортные расходы (без НДС)	2700	15	60
	- НДС	7801	19	60
20	Материалы Б оприходованы на склад по учетной цене 450 за ед.	36000	10	15
21	Отклонения учетной цены материала Б от фактической стоимости	7340	16	15
22	Счета поставщиков материалов оплачены с расчетного счета	76000	60	51
23	Отпущены со склада материалы А по учетным ценам:(400)	44000
	а) 50 ед. на изготовление заказа №1	20000	20/1	10
	б) 30 ед. на изготовление заказа №2	12000	20/2	10
	в) 10 ед. на нужды цехов основного производства	4000	29	10
	г) 20 ед. на нужды РМЦ	8000	23/2	10
24	Отпущены со склада материалы Б по учетным ценам:(450)	38250
	а) 20 ед. на изготовление заказа №1	9000	20/1	10
	б) 40 ед. на изготовление заказа №2	18000	20/2	10
	в) 10 ед. на содержание котельной	4500	23/1	10
	г) 10 ед. на нужды цехов основного производства	4500	29	10
	д) 5 ед. заводоуправлению	2250	26	10
25	Списываются по назначению, относящиеся к стоимости израсходованных материалов А Ср.% отклонений	4
25	а) 50 ед. на изготовление заказа №1	-717	20/1	16
	б) 30 ед. на изготовление заказа №2	-430	20/2	16
	в) 10 ед. на нужды цехов основного производства	-143	29	16
	г) 20 ед. на нужды РМЦ	-287	23/2	16
26	Списываются по назначению, относящиеся к стоимости израсходованных материалов Б Ср.% отклонений	17
	а) 20 ед. на изготовление заказа №1	1564	20/1	16
	б) 40 ед. на изготовление заказа №2	3129	20/2	16
	в) 10 ед. на содержание котельной	782	23/1	16
	г) 10 ед. на нужды цехов основного производства	782	29	16
	д) 5 ед. заводоуправлению	391	26	16
27	Начислена заработная плата:
	а) рабочим за изготовление заказа №1	34088	20/1	70
	б) рабочим за изготовление заказа №2	16088	20/2	70
	в) рабочим, обслуживающим оборудование	20088	25	70
	г) ИТР и служащим цехов основного производства	18088	29	70
	д) рабочим котельной	8088	23.1	70
	е) рабочим РМЦ	12088	23.2	70
	ж) ИТР заводоуправления	32088	26	70
28	Произведены отчисления по единому социальному налогу	26%
	а) рабочим за изготовление заказа №1	8863	20/1	69
	б) рабочим за изготовление заказа №2	4183	20/2	69
	в) рабочим, обслуживающим оборудование	5223	25	69
	г) ИТР и служащим цехов основного производства	4703	29	69
	д) рабочим котельной	2103	23.1	69
	е) рабочим РМЦ	3143	23.2	69
	ж) ИТР заводоуправления	8343	26	69
29	Произведены отчисления в резерв на отпуска (10% от ФОТ)	10%
	а) рабочим за изготовление заказа №1	4295	20/1	96/2
	б) рабочим за изготовление заказа №2	2027	20/2	96/2
	в) рабочим, обслуживающим оборудование	2531	25	96/2
	г) ИТР и служащим цехов основного производства	2279	29	96/2
	д) рабочим котельной	1019	23.1	96/2
	е) рабочим РМЦ	1523	23.2	96/2
	ж) ИТР заводоуправления	4043	26	96/2
30	Начислены пособия по временной нетрудоспособности	760	69/1	70
31	Произведены удержания из заработной платы:
	а) подоходный налог	17640	70	68
	б) в пенсионный фонд	1300	70	69/2
	в) по исполнительным листам	320	70	76
32	Принят к оплате счет-фактура сторонней организации за пожарную и сторожевую охрану предприятия:
	- стоимость услуг по договору(без НДС)	1708	26	76
	- НДС	307	19	76
33	Полностью с расчетного счета погашена кредиторская задолженность ООО «Водоканал»	40000	60	51
34	Выдано из кассы в подотчет	570	71	50
35	Утвержден авансовый отчет по приобретению канцтоваров для:
	а) работников цехов основного производства	250	29	71
	б) работников заводоуправления	320	26	71
36	Списываются по назначению услуги котельной (см.табл.3)
	а) цехам основного производства
	на технологические цели	42327	25	23/1
	на хозяйственные нужды	28761	26	23/1
	б) общезаводским нуждам	22791	29	23/1
37	Списываются по назначению косвенные расходы (см.табл.6)
	Изделия заказа №1
	РСЭО	33520	20/1	25
	Общецеховые расходы	37909	20/1	29
	Общехозяйственные расходы	42493	20/1	26
	Изделия заказа №2
	РСЭО	34888	20/2	25
	Общецеховые расходы	39456	20/2	29
	Общехозяйственные расходы	44227	20/2	26
38	Полная фактическая себестоимость 100 готовых изделий заказа №1 (при условии отсутствия незавершенного производства)	191016	40	20/1
39	На склад 100 изделий заказа №1 оприходованы по плановой производственной себестоимости 1500 р. за ед.	150000	43	40
40	Отклонение фактической полной себестоимости от плановой составили	-41016	40	90
41	Акцептованы расходы по отгрузке изделий заказа №1:
	- стоимость услуг по договору (без НДС)	16500	44	60
	- НДС	2970	19	60
42	С расчетного счета оплачены расходы по отгрузке изделий заказа №1	19470	60	51
43	Предъявлен счет покупателям за 80 отгруженных изделий заказа А по договорной цене 2500 р. за ед. (без НДС)
	- стоимость изделий по договору (включая НДС)	236000	62	90/1
	- НДС	36000	90/3	68/1



44	Списывается производственная себестоимость по отгруженным изделиям	150000	90/2	43
	Фин результат от реализации	30000	90/2	90
45	Списываются расходы на продажу изделий	16500	90/2	44
46	Предъявлен счет заказчику за выполненный ремонт:
	-договорная стоимость ремонта (включая НДС)	84000	62	90/1
	-НДС	12814	90/3	68/1

47.	Списываются фактические затраты по выполненному ремонту	50863	90	23/2
48	На расчетный счет возвращен займ, ранее предоставленный сторонней организации	23000	51	58
49	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по ЕСН	58390	69	51
50	На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей и заказчика	320000	51	62
51	Принята к зачету сумма НДС	72727
52	Получены в кассу с расчетного счета наличные для выдачи заработной платы	90088	50	51
53	Выдана из кассы заработная плата	82088	70	50
54	Не выданная заработная плата депонирована	8000	76	50
55	Депонированная заработная плата сдана в банк на расчетный счет	8000	51	76
56	Перечислены с расчетного счета удержанные суммы из заработной платы (операция 31)	19260
	а) подоходный налог	17640	68	51
	б) в пенсионный фонд	1300	69	51
	в) по исполнительным листам	320	76	51
57	Отражена прибыль/убыток от основной деятельности	12808	90	99
58	Отражена прибыль/убыток от прочей деятельности	8629	99	91
59	Начислен налог на прибыль	836	99	68
60	Произведены отчисления в резервный капитал за счет нераспределенной прибыли прошлых лет	8088	84	82
61	Перераспределение чистой прибыли	4431	99	84

2.3.Журналы ордера.

Ж/О по сч 01 "Основные средства"

	Сальдо на начало		По Дт счёта в Кт счетов		Итого по Дт	По Кт счёта в Дт счетов			Итого по Кт	Сальдо на конец
	Дт	Кт	08	01		91	02	01		Дт	Кт
	7 970 088
ООО Реал			90088		90088
ООО Витязь				70088	70088	13380	56708	70088	140176
Демонтирован пресс				135000	135000	34912	100088	135000	270000
Итого	7 970 088	-	90088	205088	295176	48 292	156 796	205088	410176	7855088

Ж/о по сч 02 "Амортизация"

	Сальдо на начало		По Дт в Кт	Итого по Дт	По Кт в Дт					Итого по Кт	Сальдо на конец
	Дт	Кт	01		25	29	26	23/1	23/2		Дт	Кт
		7970088
ООО Витязь			56708	56708
Пресс			100088	100088
Амортизация по подразделениям					5088	11158	6308	13108	17088	52750
Итого		7970088	156796	156796	5088	11158	6308	13108	17088	52750		7866042

Ж/о по сч04 "Нематериальные активы"

	Сальдо на начало		По Дт счёта в Кт счетов	Итого по Дт	По Кт счёта в Дт счетов	Итого по Кт	Сальдо на конец
	Дт	Кт	98				Дт	Кт
	5208
Безвозмездно получ.н.м.а			1088	1088
Итого	5208	0	1088	1088	0	0	6296

Ж/о по сч.05 "Амортизация нематериальных активов"

	Сальдо на начало		По Дт счёта в Кт счетов	Итого по Дт	По Кт счёта в Дт счетов	Итого по Кт	Сальдо на конец
	Дт	Кт					Дт	Кт
		1608						1608
Итого		1608	0	0	0	0	0	1608

Ж/о по счёту 08 " Вложения во внеоборотные активы"

	Сальдо на начало		По Дт счёта в Кт счетов		Итого по Дт	По Кт счёта в Дт счетов		Итого по Кт	Сальдо на конец
	Дт	Кт	60	98		01	04		Дт	Кт
	76108
ООО Реал			90088		90088	90088	1088	91176
Безвозмездно получены немат.активы				1088	1088			0
Итого	76108	0	90088	1088	91176	90088	1088	91176	76108

Информация о работе Расчет операций по расчетному счету