Расчеты с бюджетом

 

По этим данным о приеме и увольнении рассчитаем относительные  показатели, характеризующие динамику движения работников, и представленные в таблице 4.

Таблица 4

Показатели движения работников

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год
1. Коэффициент текучести кадров	0,17	0,15	0, 19
2. Коэффициент оборота по приему	0,05	0,07	0,07
3. Коэффициент оборота по выбытию	0,23	0,15	0,30

 

В целом за рассматриваемый  период происходит увеличение текучести  кадров. Данный коэффициент составил 0,19 в 2012 году, что на 26% больше коэффициента текучести в 2011 году. На основе выявления на предприятии причин данной тенденции можно отметить, что основными являются неудовлетворенность работников заработной платой (около 90%) и прочие причины (выезд из города, условия труда и др.)

Коэффициент оборота  по выбытию также увеличивается, что также говорит о неудовлетворенности работников предприятия условиями труда и заработной платы. В связи с этим, доля уволившихся по собственному желанию в общем числе выбывших растет, в отличие от выбывших за нарушение трудовой дисциплины. Тенденций изменения коэффициента оборота по приему на протяжении рассматриваемого периода не наблюдается.

Каждое предприятие, рассчитывающее на продолжительный успех в бизнесе, должно иметь специалистов, умеющих  правильно спланировать не только потребность  в трудовых ресурсах, но и рост производительности труда. Уровень производительности труда, выраженный в стоимостном выражении, является универсальным для всех цехов и предприятий отрасли, так как дает возможность определить производительность труда по всем видам продукции одновременно. Расчет производительности труда работников в стоимостном выражении определяется исходя из объемов товарной продукции в сопоставимых ценах.

Анализ темпов роста  производительности труда и средней  заработной платы в ОАО «Копир» представлен в табл.5.

Таблица 5

Анализ производительности труда и заработной платы

Показатели	Ед. изм.	2010 год	2011год	Темп  роста, %	2012 год	Темп  роста, %
1. Выручка от реализации	тыс. руб.	30310	47536	156,8	48201	101,4
2. Среднесписочная численность	Чел.	1168	1182	101,2	1291	109,2
3. Среднегодовая выработка на  одного работника	тыс. руб. / чел.	25,9	40,2	155,3	37,3	92,9
4. Среднемесячная заработная плата  1 работника	тыс. руб.	2,3	3,8	165,2	5,4	142,1
6. Коэффициент опережения темпов  роста производительности труда  над темпами роста оплаты труда на 1 раб2тника, раз		х	х	0,94	х	0,65

 

В 2011 г. производительность труда на предприятии резко увеличилась с 25,9 до 40,2 тыс. руб. на одного работника, а средняя заработная плата с 2,3 тыс. руб. до 3,8 тыс. руб. Это связано с увеличением выручки от реализации и среднесписочной численности работников. В 2010-2012 гг. темпы роста производительности труда отстают от роста заработной платы, что оценивается отрицательно в работе ОАО «Копир».

Из таблицы видно, за 2010-2012 гг. выросла средняя заработная плата работников предприятия, но это, прежде всего, обусловлено ростом инфляции и цен на продукцию предприятия, а не ростом производительности труда. Из таблицы следует, что среднемесячная заработная плата на одного работника увеличилась за 2010-2012 гг. в два раза, что является положительным моментом в мотивации труда работников.

Основным производственным фондам принадлежит определяющее место  в экономике промышленного производства. Улучшение их использования имеет  первостепенное значение для выполнения задания по освоению объемов работ и повышения эффективности производства.

Под структурой основных фондов понимается соотношение стоимости  отдельных групп основных производственных фондов, которая изменяется в зависимости  от степени и характера технической оснащенности строительных организаций и их специализации.

Рассмотрим структуру  основных фондов предприятия за три  последних года с целью ее совершенствования  и определения направлений будущих  капитальных вложений (табл.6).

Таблица 6

Динамика состава и структуры основных фондов

Показатели	2010 г.		2011 г.		2012 г.
	тыс. руб.	уд. вес,%	тыс. руб.	уд. вес,%	тыс. руб.	уд. вес,%
1. Здания	44055	46,9	45044	47,8	31713	39,7
2. Сооружения	7394	7,9	7471	7,9	7448	9,3
3. Машины и оборудование	38982	41,5	39002	41,4	38238	47,9
4. Транспортные средства	2170	2,3	2343	2,5	2271	2,8
5. Производственный и хозяйственный  инвентарь	302	0,3	294	0,3	240	0,3
Итого, в т. ч. -производственные фонды -непроизводственные фонды	93903 78223 15680	100,0 83,3 16,7	94154 78579 15575	100,0 83,5 16,5	79910 77638 2272	100,0 97,2 2,8

 

Данные таблицы 6 свидетельствуют  о том, что структура основных фондов на предприятии в рассматриваемый  период изменилась. Следует отметить возрастание стоимости основных фондов в 2011гг. на 251 тыс. руб. и уменьшение их стоимости на 14244 тыс. руб., а также то, что большая часть фондов предприятия являются производственными.

В 2011-2012 гг. уменьшается доля пассивной части фондов - зданий и сооружений (на 8,1% по сравнению с 2011 годом) и растет доля активной части основных средств, что оценивается положительно в работе организации, поскольку качественные и количественные изменения в составе основных производственных фондов должны осуществляться в направлении роста активной части средств труда. В этих целях в организации осуществляются мероприятия, обеспечивающие технические, организационные и экономические преобразования. Снижение стоимости основных фондов ОАО «Копир» в 2012 году обусловлено выбытием зданий предприятия на сумму 15 млн. руб.

Наглядно структура основных производственных фондов за период 2012 года представлена на рис.4.

 

Рис.4. Структура основных средств за 2012 год

Оценка эффективности использования  основных производственных фондов ОАО  «Копир» в работе осуществляется путем сравнения показателей фондоотдачи и фондоемкости, представленных в табл.7.

Таблица 7

Показатели эффективности  использования основных средств 

Показатели	Ед. изм.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Откло-нение 2012/ 2010	Темп роста, 2012/ 2010
Объем реализованной продукции за минусом НДС	Тыс. руб.	30310	57043	66518	36208	219,5
Среднегодовая стоимость основных фондов	Тыс. руб.	93903	94154	79910	-13993	85,1
Среднегодовая численность	Чел.	1168	1182	1291	123	110,5
Фондоотдача	Руб.	0,32	0,61	0,83	0,51	259,4
Фондоемкость	Руб.	3,10	1,65	1, 20	-1,9	38,7
Фондовооруженность	Тыс. руб. / чел.	80,4	79,6	61,9	-18,5	77,0

 

Из таблицы 7 видно, что  фондоотдача за анализируемый период увеличилась в 2,5 раза, а фондоемкость снизилась на 61,3%, что свидетельствует  об эффективном использовании основных производственных фондов на предприятии. Резкий рост фондоотдачи в 2011году до 0,61 руб. /руб. был обусловлен ростом объема реализованной продукции предприятия. В 2012 году стоимость основных фондов снизилась в результате выбытия зданий, в связи с чем фондоотдача еще возросла и составила 0,83 руб/руб.

Показатель фондовооруженности, характеризующий обеспеченность работников средствами труда, снижается на протяжении периода анализа на 23% вследствие сокращения стоимости основных фондов и роста среднегодовой численности работников ОАО «Копир».

Для повышения эффективности  использования основных фондов необходимо повышение степени их загрузки, обновление фондов, использование прогрессивного оборудования, современных технологий и квалифицированных работников.

Анализ издержек производства имеет исключительно важное значение. Он позволяет выяснить тенденции  изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост  и на этой основе дать оценку работы предприятия по использованию возможностей и установить резервы снижения себестоимости производства.

В общем, виде издержки производства и реализации (себестоимость продукции, работ, услуг) представляют собой стоимостную  оценку используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.

Анализ себестоимости  по элементам затрат по ОАО «Копир»  представлен в таблице 8.

Таблица 8

Анализ себестоимости  по элементам затрат

Показатели	Затраты на производство продукции, тыс. руб.			Удельный вес затрат на производство продукции,%			Отклонение  2012/2010
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	тыс. руб.	уд. вес,%
Материальные затраты Затраты на оплату труда Отчисления на социальные нужды Амортизация основных фондов Прочие затраты	12530 6067 2317 1283 1346	27046 9064 3382 1830 3124	36037 14963 5984 1762 4691	53,2 25,8 9,8 5,4 5,7	60,9 20,4 7,6 4,1 7,0	56,8 23,6 9,4 2,8 7,4	23507 8896 3667 479 3345	3,6 -2,2 -0,4 -2,6 1,7
Полная себестоимость	23543	44446	63437	100	100	100	39894

 

Как показывают данные табл.8, материальные затраты занимают наибольший удельный вес в структуре затрат. Их удельный вес увеличился с 53,2% в 2010 г. до 60,9 в 2011 г. Увеличение доли затрат на материалы объясняется удорожанием стоимости сырья и материалов, топлива и энергии; и в связи с этим на предприятии должны быть проведены мероприятия по экономному использованию данных видов ресурсов.

Уровень затрат труда  и отчислений на социальные нужды  возрастает на протяжении рассматриваемого периода, что связано с ростом среднесписочной численности работников предприятия. Удельный вес амортизационных  отчислений уменьшился с 5,4% в 2010 г. до 2,8% в 2012 г., хотя в целом сумма затрат по данному элементу увеличилась с 1283 тыс. руб. (2010 г) до 1762 тыс. руб. (2012 г).

В таблице 9 рассмотрим, во что обходится ОАО «Копир»  каждый рубль изготовленных, реализованных  товаров.

Таблица 9

Анализ затрат на рубль  реализованной продукции

Показатели	2010 г.	2011 г.	20112 г.	Изменение (+,-) 2012/2010
Реализованная продукция, тыс. р.	30310	57043	66518	36208
Затраты на производство реализованной  продукции, тыс. р.	27509	51652	63847	36338
Затраты на 1 рубль реализованной  продукции, руб.	0,908	0,905	0,960	0,052

 

Из таблицы видно, что в 2011г. уровень затрат составил 0,908 руб., т.е. на 1 руб. продукции затраты равны 90,8 коп. По сравнению с 2010 г. в 2011 г. уровень затрат несколько снизился.

В 2012 году темп роста выручки от реализации составлял 16,6% по сравнению с 2011 годом, а темп роста затрат – 23,6%. В результате в 2012 году наблюдаем значительный рост затрат на рубль реализованной продукции, что свидетельствует о необходимости внедрения на предприятии мероприятий по снижению затрат на производство и реализацию продукции.

Таким образом, как показал  анализ себестоимости, темпы роста затрат превышают темпы роста выручки, что приводит к росту затрат на 1 рубль реализованной продукции.

Финансовое состояние  предприятия характеризуется обеспеченностью  финансовыми ресурсами, необходимые  для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими физическими и юридическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Анализ финансового  состояния ОАО «Копир» начнем с оценки структуры баланса предприятия. Размещение средств предприятий имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. Поэтому в процессе анализа активов ОАО «Копир» в первую очередь следует изучить изменения в их составе (табл.10) и дать им оценку.

Таблица 10

Характеристика структуры  и динамика средств предприятия