Расчеты с бюджетом

Наименование статей баланса	Абсолютные показатели, тыс. руб.			Отклонение (+,-)
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2011/2010	2012/2011
1. Оборотные активы	16089	23976	39500	7887	15524
1.1. Денежные средства и  краткосрочные финансовые вложения	29	101	296	72	195
1.2. Средства в расчетах	4524	13165	18647	8641	5482
1.3. Материальные оборотные  средства	10435	9104	17888	-1331	8784
1.4. Прочие оборотные активы	1101	1606	2669	505	1063
2. Внеоборотные активы	64185	63111	52333	-1074	-10778
2.1. Нематериальные активы	-	197	7	197	-190
2.2. Основные средства	52706	51396	41101	-1310	-10295
2.3. Незавершенное строительство	11340	11370	11109	30	-261
2.4. Долгосрочные финансовые вложения	139	139	116	-	-23
3. Общая стоимость имущества	80274	87087	91833	6813	4746

 

Внеоборотные активы предприятия уменьшились за 2010-2012 гг. на 1074 тыс. руб., за 2011-2012 гг. – на 10778 тыс. руб. Наибольший удельный вес в данной статье баланса занимают основные средства, причем их сумма уменьшилась с 52706 тыс. руб. в 2010 г. до 41101 тыс. руб. в 20112г.

Оборотные средства предприятия  возросли на 7887 тыс. руб. в 2010 году и на 15524 тыс. руб. в 2012году по сравнению с предыдущими годами, их доля уменьшается в общих средствах предприятия.

По данным таблицы 10 видно, что в ОАО «Копир» наибольший удельный вес в оборотных активах  занимают запасы. Их сумма возросла за 2010-2012 гг. на 7453 тыс. руб. В 2010 году сумма дебиторской задолженности возросла на 418 тыс. руб., а в 2012 году – еще на 391 тыс. руб., что свидетельствует о трудностях сбыта продукции или неритмичной работе предприятия и об ухудшении финансовой ситуации.

От того, каким капиталом  располагает субъект хозяйствования, насколько оптимальна его структура, насколько целесообразно он трансформируется в основные и оборотные фонды, зависят финансовое благополучие и результаты его деятельности, Поэтому анализ наличия, источников формирования капитала имеет исключительно важное значение.

По данным таблицы 11 видно, что в 2010 году общая сумма источников средств возросла на 6813 тыс. руб., а в 2012 году - на 4746 тыс. руб.

На 25402 тыс. руб. произошло  увеличение уставного капитала предприятия  в 2012 году. Предприятие имеет также добавочный и резервный капиталы, а также сформирован фонд социальной сферы, в средства которого не происходило отчислений в 2012 году за счет возникновения непокрытых убытков прошлых лет. Заемные средства предприятия представлены не кредиторской задолженностью, но и долгосрочными заимствованиями, составляющими 350 тыс. руб. в 2011 году и 203 тыс. руб. в 2012 году. Отмечен негативный рост кредиторской задолженности предприятия более чем в 2 раза за период 2010-2012 гг.

Таблица 11

Анализ состава и структуры  источников средств предприятия

Наименование статей баланса	Абсолютные показатели, тыс. руб.			Отклонение (+,-)
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2011/2010	2012/2011
1. Капитал и резервы	69481	63993	51880	-5488	-12113
1.1. Уставный капитал	51	51	25453	0	25402
1.2. Добавочный капитал	60464	60819	34915	355	-25904
1.3. Резервный капитал	-	98	-	98	-98
1.4. Фонд социальной сферы	7772	7761	-	-11	-7761
1.5. Целевые финансиро-вания и  поступления	38	12	-	-26	-12
1.6. Нераспределенная прибыль прошлых  лет	1156	2147	64	991	-2083
1.7. Непокрытый убыток прошлых  лет	-	6895	8552	6895	1657
2. Заемный капитал	16337	23094	39953	6757	16859
2.1. Долгосрочные пассивы	-	350	203	350	-147
2.2. Краткосрочные займы и кредиты	-	-	-	-	-
2.3. Кредиторская задолженность	16272	22629	39535	6357	16906
Всего источников	80274	87087	91833	6813	4746

 

В рыночных условиях, когда  хозяйственная деятельность предприятия  осуществляется за счет самофинансирования, при недостаточности собственных  средств за счет заемного капитала важнейшей аналитической характеристикой предприятия является его финансовая устойчивость. Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность баланса достигается установлением равенства между обязательствами предприятия и его активами. Ликвидность предприятия определяется и с помощью ряда финансовых коэффициентов.

 

Таблица 12

Показатели ликвидности предприятия

Показатели	Формула	Норматив	2010 г.	2011 г.	2012 г.
К. абсолютной ликвидности	(Денежные средства + краткосрочные  фин. вложения) / краткосрочные обязательства	0,2	0,002	0,004	0,008
Промежуточный К. покрытия	(Денежные средства + краткосрочные  фин. вложения + дебит. задолж-ть) / краткосрочные обязательства	0,8-1	0,28	0,59	0,48
К. текущей ликвидности	Денежные средства + краткосрочные  фин. вложения + дебит. задолж-ть + запасы) / краткосрочные обязательства	1–2,5	0,92	0,99	0,93

 

Коэффициенты абсолютной и промежуточной ликвидности  за 2010–2012 год имеют размеры ниже нормальных ограничений, что говорит об отсутствии кредитоспособности. Коэффициент абсолютной ликвидности за 2012 год несколько возрос, однако это не свидетельствует о росте перспективных платежных возможностей предприятия.

Коэффициент текущей ликвидности в 2012 году приблизился к нормативному значению, что отражает рост ликвидности предприятия.

В целом же на основе анализов финансовой устойчивости и кредитоспособности предприятия можно сделать вывод, что предприятие находится в  неустойчивом состоянии и кредитоспособность его низка.

Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе  показателей финансовых результатов.

Анализ финансовых результатов ОАО «Копир» представлен в таблице 13.

Анализируя данные таблицы 13 следует отметить, что деятельность предприятия за 2010-2012 гг. является прибыльной. В 2011году наблюдается положительная динамика увеличения показателей прибыли ОАО «Копир».

Таблица 13

Финансовые результаты деятельности за 2010 – 2012 годы, тыс. руб.

Наименование показателя	2010 год	2011 год	2012 год	Изменения
				2011/2010	2012/2010
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг	30310	57043	66518	26733	9475
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг	27509	51652	63847	24143	12195
Коммерческие расходы	597	780	489	183	-291
Прибыль от реализации	2204	4611	2182	2407	-2429
Доходы от участия в других организациях	32	-	82	-32	82
Прочие операционные доходы	374	2043	14632	1669	12589
Прочие операционные расходы	922	2966	1553	2044	-1413
Прочие внереализационные доходы	1688	36	810	-1652	774
Прочие внереализационные расходы	188	564	1434	376	870
Прибыль (убыток) отчетного периода	1778	3160	719	1382	-2441
Налог на прибыль и иные обязательные платежи	422	1013	655	591	-358
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода	1156	2147	64	991	-2083

 

В 2011 году при росте выручки от реализации на 26733 тыс. руб. наблюдается увеличение себестоимости на 24143 тыс. руб. Рост прибыли от реализации продукции за рассматриваемый период деятельности предприятия обусловлен превышением объемов продаж над затратами на производство и реализацию продукции.

Данные таблицы показывают, что прибыль от реализации увеличилась в 2011 году на 2407 тыс. руб. или в 2,1 раза по сравнению с 2010 годом. Балансовая прибыль предприятия возросла в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 1382 тыс. руб. Чистая прибыль предприятия увеличилась на 991 тыс. руб.

Наиболее неудачным в финансовых результатах был 2012 год, наблюдаем снижение показателей прибыли. При росте объемов реализованной продукции на 9475 тыс. руб., прибыль от реализации ОАО «Копир» сократилась на 2429 тыс. руб. Данное увеличение обусловлено ростом уровня затрат на рубль реализованной продукции в 2012 году.

Чистая прибыль ОАО  «Копир» в 2012 году сократилась на 2083 тыс. руб. В общем, завершая рассмотрение вопроса анализа прибыли надо отметить, что на протяжении всего рассматриваемого периода предприятие снизило эффективность своей производственно-хозяйственной деятельности.

Если предприятие работает прибыльно, следовательно оно работает рентабельно. Для оценки уровня рентабельности работы предприятия рассчитываются показатели рентабельности, которые  являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия. В следующей таблице показан расчет показателей рентабельности ОАО «Копир».

Таблица 14

Расчет показателей рентабельности

Наименование показателя	2010 год	2011 год	2012 год	Отклонение, 2012/2010
Прибыль от реализации, тыс. руб.	2204	4611	2182	-22
Чистая прибыль, тыс. руб.	1156	2147	64	-1092
Объем реализованной продукции, тыс. руб.	30310	57043	66518	36208
Значение валюты баланса, тыс. руб.	80274	87087	91833	11559
Собственный капитал, тыс. руб.	69481	63993	51880	-17601
Рентабельность капитала (активов) предприятия (прибыль от реализации / значение валюты баланса),%	2,7	5,3	2,4	-0,3
Рентабельность реализации (по валовой  прибыли),%	7,3	8,1	3,3	-4,0
Рентабельность собственного капитала (чистая прибыль / значение собственного капитала),%	1,7	3,4	0,1	-1,6

 

В 2011 году наблюдался рост показателя рентабельности реализации, что, несомненно, расценивается как положительная тенденция, однако в 2012 году наблюдаем снижение показателя. За 2010-2012 года прибыльность продаж сократилась на 45,2%, т.е. прибыль на 1 рубль продаж уменьшилась, что вызвано ростом затрат на производство.

За рассматриваемый  период рентабельность всего капитала уменьшилась на 0,3%. При росте уровня капитала, темпы роста прибыли предприятия значительно отстают от темпов роста активов предприятия. Данная тенденция, сложившаяся за период, свидетельствует о неэффективном использовании капитала на предприятии.

Можно сделать вывод  об ухудшении эффективности работы предприятия в 2010-2012 годах, ОАО «Копир» необходимо повышать значения основных экономических показателей своей деятельности.

Анализ финансовой деятельности показал, что в ОАО «Копир»  используется неэффективная структура  капитала (низкая ликвидность), вызванная высокой долей запасов готовой продукции, дебиторской задолженности в структуре оборотных активов), также в течение исследуемого периода снизилась оборачиваемость оборотного капитала.

Снижение ликвидности  активов и отражается на их оборачиваемости. Ускорение оборачиваемости активов, может быть достигнуто за счет сокращения сверхнормативных активов по видам (производственные запасы, запасы готовой продукции, внеоборотные активы), ускорение оборачиваемости активов ведет к сокращению потребности в них.

Также в составе оборотного капитала постепенно возрастала доля дебиторской задолженности и  снижалась ее оборачиваемость, это  также снижает ликвидность активов  организации.

Можно порекомендовать  ОАО «Копир» проводить более  жесткий контроль за формированием и состоянием дебиторской задолженности, не допускать возникновения просроченной задолженности в составе дебиторов, это повысит оборачиваемость оборотного капитала и соответственно прибыль предприятия.

На предприятии требуется  безотлагательное решение следующих первоочередных задач:

• изыскание дополнительных источников финансирования,
• поиск стратегического инвестора,
• ориентация производственной программы на платежеспособного потребителя-заказчика,
• сокращение расчетов за работы, услуги и производимую продукцию бартером.

На предприятии планируется  провести следующие мероприятия  для финансового оздоровления: