Сущность кредита и задачи его статистического изучения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Показатели статистики долгосрочного кредитования. 
 
 
Анализ происходящих структурных изменений в инвестиционной сфере 
позволяет сделать вывод, что, несмотря на снижение централизованных 
капитальных вложений и ограничение нецентрализованных капитальных вложений кредитными и налоговыми методами, проблемы долгосрочных инвестиций и финансово-кредитного обеспечения сохраняют свою актуальность и в настоящее время. 
Это связано, во-первых, с активизацией инвестиционной деятельности в ряде 
отраслей и сфер хозяйствования, ориентированных на производство 
потребительских товаров, деятельности территориальных органов управления и 
инвестирования социальной инфраструктуры, а также повышением роли 
инвестиций населения, во-вторых, с ростом инвестиций в ценные бумаги, 
аренду, в-третьих, с процессом формирования специализированных финансово- 
кредитных институтов, инвестиционных банков и фондов для льготного 
финансирования капитальных вложений. 
Объектами банковского долгосрочного кредитования могут быть капитальные 
вложения предприятий, организаций и граждан на затраты по строительству, 
реконструкции и техническому перевооружению объектов производственного и 
социально-бытового назначения, приобретению техники, оборудования и 
транспортных средств, зданий и сооружений, а также затраты по созданию 
совместных предприятий, научно-технической продукции, интеллектуальных 
ценностей и других объектов собственности. 
Коммерческие банки могут предоставлять долгосрочные ссуды совместно со 
страховыми компаниями, пенсионными фондами и другими долгосрочными 
ссудодателями. 
Система показателей статистики долгосрочного кредита дает обобщающие 
характеристики объемов выдачи и погашения кредита в различных разрезах (по 
объектам и субъектам кредита, территории), структуры задолженности по 
долгосрочным ссудам также в различных разрезах, окупаемости затрат, 
кредитуемых банком. Такая информация необходима для анализа и управления 
процессом долгосрочного кредитования, а также оценки эффективности 
банковской работы по долгосрочному кредитованию капитальных вложений. 
Указанные показатели рассчитываются на основе статистической и 
бухгалтерской отчетности банковских учреждений о долгосрочном кредитовании посредством сводки и группировки отчетной информации, а также вычислений средних и относительных величин. Порядок исчисления показателей аналогичен изложенному ранее для краткосрочного кредита. 
Уровень оборачиваемости долгосрочных ссуд исчисляется по методике, 
изложенной для краткосрочных ссуд. Отличие состоит в том, что показатель 
длительности пользования долгосрочным кредитом измеряется в годах, поэтому при его расчете число календарных дней в формуле нужно опустить,

 т.е.     tд = Кд : Оп(д),

           где Д—долгосрочные ссуды. 
При расчете окупаемости долгосрочного кредита определяется, по существу, 
средний срок пользования долгосрочным кредитом. Этот срок рассчитывается по сметной документации (плановый срок кредита) и фактическим данным: чем 
меньше срок кредита, тем выше считается эффективность мероприятия и 
соответственно кредита. Однако надо иметь в виду, что срок кредита не 
является единственным критерием при решении вопроса об эффективности 
долгосрочного кредита, в расчет принимаются другие факторы (устранение 
дефицита в том или ином товаре народного потребления, улучшение условий 
труда и др.). 
Как уже отмечалось, важное значение имеют показатели срока долгосрочного 
кредита. По условиям кредитования кредиты предоставляются на срок от 
нескольких месяцев (наиболее эффективные мероприятия) до 10 лет (например, 
кредиты на строительство и некоторые другие объекты). Средний срок 
долгосрочного кредита имеет особое значение при кредитном планировании. 
Экономисты банка, добиваясь выделения кредитов на наиболее эффективные 
мероприятия с небольшим периодом строительства (проведения затрат) и 
окупаемости, могут воздействовать на средний срок долгосрочного кредита. 
Данные об изменении среднего срока долгосрочного кредита подвергаются 
дополнительному анализу; при этом определяется влияние отдельных факторов 
на изменение среднего срока (изменения в структуре выдач и остатков 
долгосрочных кредитов, изменения в условиях кредитования и т.п.). 
Для анализа долгосрочных кредитов особое значение имеет информация о 
незавершенных мероприятиях, осуществляемых за счет кредита банка. В плане 
долгосрочного кредитования должны быть выделены выдачи кредитов прежде 
всего на завершение ранее начатых мероприятий. Для получения информации о 
незавершенных кредитуемых объектах в банках ежегодно проводится 
обследование таких объектов, с учетом которого и определяется сумма 
потребностей в кредитах на очередной год. 
Для характеристики эффективности кредитов, предоставляемых на увеличение 
производства продукции и выявление наиболее выгодной сферы приложения 
кредитных ресурсов, используется показатель объема дополнительного 
производства продукции в расчете на 1 руб. предоставленного долгосрочного 
кредита. Этот показатель исчисляется как отношение суммы прироста 
производства продукции от осуществления кредитуемого мероприятия в расчете на год кредита и суммы кредита, предоставленного на осуществление 
мероприятия, и выражается в рублях. Сравнение средних значений таких показателей по отрасли, учреждению банка, отдельным мероприятиям позволяет более правильно решать вопросы управления долгосрочным кредитом. По кредитам, предоставленным на жилищное строительство, определяются такие показатели их эффективности как размер построенных жилых домов и квартир (количество домов, жилая площадь в кв. м) на 1 руб. выданного кредита. 

 

7. Кредитная политика банка.

 

Закон возлагает общую  ответственность за кредитные операции на совет директоров банка. Совет  директоров делегирует функции по практическому предоставлению ссуд на более низкие уровни управления и формулирует общие принципы и ограничения кредитной политики. В крупных банках разрабатывается письменный меморандум о кредитной политике, которым руководствуются все работники данного банка. Содержание и структура меморандума различна для разных банков, но основные моменты, как правило, присутствуют в документах такого рода.

Прежде всего формулируется  общая цель политики, например предоставление надежных и рентабельных кредитов. Степень риска должна соответствовать обычной норме доходности по ссудам с учетом стоимости кредитных ресурсов и административных издержек банка.

Кроме этого в меморандуме  дается расшифровка каким образом  банк собирается достигнуть заявленной цели. Для этого определяются:

- преемлемые для банка  виды ссуд

- ссуды, от которых  банк рекомендует воздерживаться

- предпочтительный круг  заемщиков

- нежелательные для  банка заемщики по различным  категориям

- география работы  банка по кредитованию

- политика в области  выдачи кредитов работникам банка

- ограничение размеров  ссуд по различным категориям  заемщиков

- политику банка в  области управления кредитным  риском , ревизий и контроля.

Ниже приведена схем меморандума одного из крупных американских банков. Документ содержит пять разделов: общие положения, категории кредитов, различные вопросы кредитной политики, контроль над качеством кредитного портфеля и комитеты банка.

Структура меморандума  о кредитной политике крупного американского банка

1. Общие положения:

- управление;

- сфера операций;

- балансовый портфель  ссуд;

- управление портфелем;

- коэффициент ссуды/депозиты;

- верхний предел ссуд  одному заемщику;

- распределение полномочий  на выдачу ссуд;

- процентные ставки;

- условия погашения  ссуд;

- обеспечение;

- информация о кредитоспособности и документы;

- коэффициенты неплатежей  по ссудам;

- резервы на погашение  безнадежной задолженности;

- списание непогашенных  ссуд;

- продление или возобновление  просроченных ссуд;

- законы защиты потребителей и условия операций;

- перспективы делового развития;

- желательные ссуды  по категориям:

1) коммерческие;

2) сельскохозяйственные;

3) ипотечные;

4) ссуды с погашением  в рассрочку и ссуды банковских

отделений;

5) карточки "VISA" и  возобновляемые ссуды;

6) филиалы ипотечного  кредита;

7) аккредитивы;

8) кредитные договоры;

- нежелательные ссуды.

 Различные вопросы  кредитной политики:

- ссуды ответственным  работникам банка и директорам;

- ссуды рядовым работникам;

- конфликты интересов.

 Контроль качества  ссуд:

- отдел анализа кредитоспособности;

- ревизия ссудного  портфеля. 

У. Комитеты:

- ссудный комитет при  совете директоров;

- ссудный комитет при  финансовых консультантах;

- комитет по ревизии  ссуд.

Кредитоспособность клиента.

Один из основных способов снижения риска неплатежа по ссуде  – тщательный отбор потенциальных  заемщиков. Существует множество : методик  анализа финансового положения клиента и его надежности с точки зрения своевременного погашения долга банку. В практике американских банков применяется «правило пяти си», где критерии отбора клиентов обозначены словами, начинающимися на букву аси»:

     сharacter (характер заемщика);    

 сapacity (финансовые  возможности);   

  сapital (капитал, имущество);     

 сollateral (обеспечение);     

 сonditions (общие экономические  условия).

Под «характером» заемщика имеется в виду его репутация, степень ответственности, готовность и желание погашать долг. Банк стремится прежде всего выяснить, как заемщик (фирма или частное лицо) относился к своим обязательствам в прошлом, были ли у него задержки в погашении займов, каков его статус в деловом мире. Банк стремится получить психологический портрет заемщика, используя для этого личное интервью с ним, досье из личного архива, консультации с другими банками и фирмами и прочую доступную информацию.

Финансовые возможностизаемщика, его способность погасить кредит определяются с помощью тщательного анализа его доходов и расходов и перспектив изменения их в будущем. В принципе у заемщика банка есть три источника средств для погашения ссуды:

– текущие кассовые поступления ( cash flow );

– продажа активов;

– прочие источники финансирования (включая заимствования на денежном рынке).

Коммерческие банки  традиционно относятся к той  категории кредиторов, ссуды которых  погашаются за счет чистого сальдо текущих кассовых поступлений ( net cash flow ). Эта величина равняется чистой операционной прибыли плюс амортизационные отчисления минус прирост дебиторской задолженности минус прирост товарных запасов плюс сумма счетов к оплате.

Критическое значение для  погашения займа имеет динамика дебиторской задолженности предприятия  и изменение его товарных запасов. Чаще всего с этими статьями связаны трудности в погашении займа.

Возвращаясь к "правилу  пяти си", отметим далее, что банк большое внимание уделяет также  другим факторам, а именно акционерному капиталуфирмы, его структуре, соотношению  с другими статьями активов и пассивов, а также обеспечению займа, его достаточности, качеству и степени реализуемости залога в случае непогашения ссуды.

Наконец, при рассмотрении заявки на кредит принимаются во внимание общие условия , определяющие деловой  климат в стране и оказывающие влияние на положение как банка, так и заемщика: состояние экономической конъюнктуры, наличие конкуренции со стороны других производителей аналогичного товара, налоги, цены на сырье и т. д.

Одна из целей кредитных  работников банка заключается  в том, чтобы выразить в цифрах (квантифицировать) указанные критерии применительно к каждому конкретному случаю. На основе этого будет принято взвешенное решение относительно кредитоспособности заемщика, целесообразности выдачи ему кредита, ценовых и неценовых условий этого кредита и т. д.

В рамках дилеммы «риск  – доходность» заемщики, имеющие  более слабые

финансовые позиции (а  следовательно, более подверженные риску) должны

платить за кредит больше, чем более надежные заемщики.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение 
 
На свои запасы, ссужаемые под проценты, заимодавец всегда смотрит как на капитал. Он ожидает, что в установленный срок они будут возвращены ему и что заемщик в течение всего этого времени будет уплачивать ему за это некоторую ежегодную ренту. Заемщик может использовать полученные средства как капитал или запасы, обращаемые на непосредственное потребление. Если он использует их как капитал, он употребляет их на содержание производительных рабочих, которые воспроизводят их стоимость с некоторой прибылью. В этом случае он может вернуть капитал и уплатить проценты, не отчуждая их и не затрагивая других источников дохода. Если он употребляет их для непосредственного потребления, он играет роль расточителя и растрачивает на поддержание праздности то, что было предназначено на содержание трудящихся. В этом случае он уже оказывается не в состоянии ни вернуть капитал, ни уплатить проценты, не отчуждая или не затрагивая какого-либо другого источника дохода, как, например недвижимого имущества или земельной ренты.