Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Января 2012 в 08:44, курсовая работа
Цель данной курсовой работы - показать основные черты и особенности дебиторской и кредиторской задолженности, рассмотреть особенности влияние этих задолженностей на общую финансовую картину на предприятии.
Для достижения цели работа будет разбита на две основные части.
В первой части будут рассматриваться понятия и методы учета дебиторской и кредиторской задолженности, нормативно-правовая документация, регулирующая этот аспект бухгалтерского учета и, непосредственно, синтетический и аналитический учет задолженностей. Объектом исследования работы являются деятельность Общества с Ограниченной Ответственностью «Южспецмонтаж».
Введение…………………………………………………………………………3
1. Принципы признания и учета дебиторской и кредиторской задолженности……………………………………………………………..........5
2. Учет дебиторской и кредиторской задолженности на примере ООО «Южспецмонтаж»………………………………………………………………16
Заключение……………………………………………………………………...29
Список литературы………………………………………………….………….30
3. Задача……………..…………
| Приложение 1 | ||||||||||
| Карточки синтетических счетов | ||||||||||
| Счет 01 " Основные средства" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | 17176809 | |||||||||
| Март 2011 г. | 9 | 9176000 | 11 | 45770 | ||||||
| 9 | 120000 | |||||||||
| Оборот | 9296000 | 45770 | ||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | 26427039 | |||||||||
| Счет 01/ выбытие " Основные средства" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | ||||||||||
| Март 2011 г. | 11 | 45770 | 12 | 9150 | ||||||
| 13 | 36620 | |||||||||
| Оборот | 45770 | 45770 | ||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | ||||||||||
| Счет 02 " Амортизация основных средств" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | 10623700 | |||||||||
| Март 2011 г. | 12 | 9150 | 10 | 51200 | ||||||
| 10 | 18100 | |||||||||
| 10 | 18300 | |||||||||
| Оборот | 9150 | 87600 | ||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | 10702150 | |||||||||
| Счет 03 " Доходные вложения в материальные ценности" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | 470301 | |||||||||
| Март 2011 г. | 9 | 508179 | ||||||||
| Оборот | 508179 | |||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | 978480 | |||||||||
| Счет 04 " Нематериальные активы" |
||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | 637500 | |||||||||
| Март 2011 г. | 18 | 12400 | 20 | 9170 | ||||||
| 22 | 12130 | |||||||||
| 23 | 48520 | |||||||||
| Оборот | 12400 | 69820 | ||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | 580080 | |||||||||
| Счет 05 " Амортизатия ематериальных активов" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | 191250 | |||||||||
| Март 2011 г. | 22 | 12130 | 19 | 10400 | ||||||
| 19 | 7450 | |||||||||
| Оборот | 12130 | 17850 | ||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | 196970 | |||||||||
| Счет 07 " Оборудование к установке" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | 17180 | |||||||||
| Март 2011 г. | ||||||||||
| Оборот | ||||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | 17180 | |||||||||
| |
||||||||||
| Счет 08 " Вложения во внеоборотные активы" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | 4543217 | |||||||||
| Март 2011 г | 1 | 103400 | 9 | 9176000 | ||||||
| 2 | 11300 | 9 | 508179 | |||||||
| 3 | 8300 | 9 | 120000 | |||||||
| 3 | 1100 | 18 | 12400 | |||||||
| 4 | 135762 | |||||||||
| 5 | 4300 | |||||||||
| 6 | 4980000 | |||||||||
| 7 | 4000 | |||||||||
| 8 | 25200 | |||||||||
| Оборот | 5273362 | 9816579 | ||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | ||||||||||
| Счет 09 "Отложенные налоговые активы" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | 25600 | |||||||||
| Март 2011 г | 81 | 1196 | 83 | 4288 | ||||||
| Оборот | 1196 | 4288 | ||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | 22508 | |||||||||
| Счет 10 "Материалы" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | 896910 | |||||||||
| Март 2011 г | 30 | 981015 | 32 | 511920 | ||||||
| 62 | 6200 | 32 | 185872 | |||||||
| 32 | 294354 | |||||||||
| 32 | 146374 | |||||||||
| 32 | 82380 | |||||||||
| 34 | 58900 | |||||||||
| Оборот | 987215 | 1279800 | ||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | 604325 | |||||||||
| Счет 14 "Резервы под снижение стоимости материальных ценностей" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | 10870 | |||||||||
| Март 2011 г | 37 | 5980 | ||||||||
| Оборот | 5980 | |||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | 16850 | |||||||||
| Счет 15 " Заготовление и приобретение материальных ценностей" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | ||||||||||
| Март 2011 г | 27 | 1071000 | 30 | 981015 | ||||||
| 28 | 5220 | 31 | 148755 | |||||||
| 29 | 53550 | |||||||||
| Оборот | 1129770 | 1129770 | ||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | ||||||||||
| Счет 16 " Отклонение в стоимости материальных ценностей" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | 76576 | |||||||||
| Март 2011 г | 31 | 148755 | 33 | 61 430 | ||||||
| 33 | 22 305 | |||||||||
| 33 | 35 322 | |||||||||
| 33 | 17 565 | |||||||||
| 33 | 9 886 | |||||||||
| 34 | 7068 | |||||||||
| Оборот | 148755 | 153576 | ||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | 71755 | |||||||||
| |
||||||||||
| Счет 19 " НДС" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | ||||||||||
| Март 2011 г. | 1 | 18612 | 73 | 1151912 | ||||||
| 2 | 2034 | |||||||||
| 3 | 1494 | |||||||||
| 3 | 198 | |||||||||
| 5 | 774 | |||||||||
| 6 | 896400 | |||||||||
| 7 | 720 | |||||||||
| 8 | 4536 | |||||||||
| 16 | 99 | |||||||||
| 27 | 192780 | |||||||||
| 29 | 9639 | |||||||||
| 51 | 22376 | |||||||||
| 57 | 2250 | |||||||||
| Оборот | 1151912 | 1151912 | ||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | ||||||||||
| Счет 20 " Основное производство" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | 1973509 | |||||||||
| Март 2011 г. | 10 | 51200 | 60 | 2972 | ||||||
| 19 | 10400 | 62 | 6200 | |||||||
| 20 | 9170 | 63 | 3562151 | |||||||
| 32 | 511920 | |||||||||
| 33 | 61425 | |||||||||
| 38 | 493200 | |||||||||
| 40 | 172620 | |||||||||
| 59 | 1203384 | |||||||||
| 61 | 1001 | |||||||||
| Оборот | 2514320 | 3571323 | ||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | 916505 | |||||||||
| |
||||||||||
| Счет 23 " Вспомогательное производство" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | ||||||||||
| Март 2011 г. | 10 | 18100 | 56 | 65200 | ||||||
| 17 | 73000 | 56 | 73000 | |||||||
| 32 | 185872 | 56 | 34206 | |||||||
| 33 | 22305 | 58 | 379753 | |||||||
| 38 | 179200 | 58 | 20177 | |||||||
| 40 | 62720 | |||||||||
| 51 | 31139 | |||||||||
| Оборот | 572336 | 572336 | ||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | ||||||||||
| Счет 25 " Общепроизводственные расходы" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | ||||||||||
| Март 2011 г. | 17 | 63320 | 59 | 1203384 | ||||||
| 32 | 294354 | |||||||||
| 33 | 35322 | |||||||||
| 38 | 283700 | |||||||||
| 40 | 99295 | |||||||||
| 48 | 1840 | |||||||||
| 51 | 45800 | |||||||||
| 58 | 379753 | |||||||||
| Оборот | 1203384 | 1203384 | ||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | ||||||||||
| |
||||||||||
| Счет 26 " Общехозяйственные расходы" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | ||||||||||
| Март 2011 г. | 10 | 18300 | 69 | 499513 | ||||||
| 17 | 21580 | |||||||||
| 19 | 7450 | |||||||||
| 32 | 146374 | |||||||||
| 33 | 17564 | |||||||||
| 38 | 173200 | |||||||||
| 40 | 60620 | |||||||||
| 48 | 15742 | |||||||||
| 51 | 18506 | |||||||||
| 58 | 20177 | |||||||||
| Оборот | 499513 | 499513 | ||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | ||||||||||
| Счет 28
"Брак в производстве"
| ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | ||||||||||
| Март 2011 г. | 60 | 2972 | 61 | 1001 | ||||||
| 61 | 1971 | |||||||||
| Оборот | 2972 | 2972 | ||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | ||||||||||
| Счет 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | ||||||||||
| Март 2011 г. | 63 | 3562151 | 64 | 4200000 | ||||||
| 65 | " К.С" | -637849 | ||||||||
| Оборот | 3562151 | 3562151 | ||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | ||||||||||
| |
||||||||||
| Счет 43 "Готовая продукция" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | 3174000 | |||||||||
| Март 2011 г. | 64 | 4200000 | 67 | 5974000 | ||||||
| Оборот | 4200000 | 5974000 | ||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | 1400000 | |||||||||
| Счет 44 "Расходы на продажу" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | ||||||||||
| Март 2011 г. | 32 | 82380 | 23 | 680 | ||||||
| 33 | 9885 | 70 | 245663 | |||||||
| 38 | 79300 | |||||||||
| 40 | 27755 | |||||||||
| 48 | 7158 | |||||||||
| 51 | 28865 | |||||||||
| 52 | 11000 | |||||||||
| Оборот | 246343 | 246343 | ||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | ||||||||||
| Счет 50 " Касса " | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | 9800 | |||||||||
| Март 2011 г. | 41 | 580000 | 42 | 523473 | ||||||
| 41 | 20000 | 44 | 23000 | |||||||
| 45 | 783940 | 47 | 56527 | |||||||
| 49 | 1560 | 47 | 784000 | |||||||
| 77 | 900000 | 80 | 900000 | |||||||
| Оборот | 2285500 | 2287000 | ||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | 8300 | |||||||||
| |
||||||||||
| Счет 51 " Расчетные счета" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | 269844 | |||||||||
| Март 2011 г. | 24 | 64664 | 26 | 122012 | ||||||
| 24 | 67378 | 26 | 13334 | |||||||
| 25 | 251000 | 26 | 11092 | |||||||
| 36 | 80055 | 26 | 5074 | |||||||
| 47 | 56527 | 26 | 5876400 | |||||||
| 47 | 784000 | 26 | 4720 | |||||||
| 53 | 4513640 | 26 | 29736 | |||||||
| 74 | 1179800 | 41 | 580000 | |||||||
| 74 | 2805100 | 41 | 20000 | |||||||
| 80 | 900000 | 55 | 157686 | |||||||
| 72 | 1278530 | |||||||||
| 72 | 63838 | |||||||||
| 72 | 31000 | |||||||||
| 72 | 19000 | |||||||||
| 72 | 150762 | |||||||||
| 75 | 840000 | |||||||||
| 85 | 117060 | |||||||||
| 85 | 245780 | |||||||||
| 85 | 149391 | |||||||||
| 85 | 208610 | |||||||||
| Оборот | 10702164 | 9924024,6 | ||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | 1047983,4 | |||||||||
| Счет 52 " Валютные счета" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | 1753940 | |||||||||
| Март 2011 г | ||||||||||
| Оборот | ||||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | 1753940 | |||||||||
| |
||||||||||
| Счет 57 "Переводы в пути" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | 57760 | |||||||||
| Март 2011 г | ||||||||||
| Оборот | ||||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | 57760 | |||||||||
| Счет 58 "Финансовые вложения" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | 1980000 | |||||||||
| Март 2011 г | 74 | 1179800 | ||||||||
| Оборот | 1179800 | |||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | 1980000 | |||||||||
| Счет 59 "Резервы под обеспечение финансовых вложений" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | 336000 | |||||||||
| Март 2011 г | ||||||||||
| Оборот | ||||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | 336000 | |||||||||
| |
||||||||||
| Счет 60 " Расчеты с поставщиками и подрядчиками" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | 696910,00 | |||||||||
| Март 2011 г | 26 | 122 012 | 1 | 103400 | ||||||
| 26 | 13 334 | 1 | 18612 | |||||||
| 26 | 5 876 400 | 2 | 11300 | |||||||
| 72 | 1 278 530 | 2 | 2034 | |||||||
| 6 | 4980000 | |||||||||
| 6 | 896400 | |||||||||
| 27 | 1071000 | |||||||||
| 27 | 192780 | |||||||||
| 57 | 12500 | |||||||||
| 57 | 2250 | |||||||||
| Оборот | 7 290 276 | 7290276 | ||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | 696910 | |||||||||
| Счет 62 " Расчеты с покупателями и заказчиками" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | 1245813 | |||||||||
| Март 2011 г | 14 | 67378 | 24 | 64664 | ||||||
| 23 | 64664 | 24 | 67378 | |||||||
| 34 | 80055 | 36 | 80055 | |||||||
| 66 | 8106718 | 45 | 783940,5 | |||||||
| 46 | 119584 | 53 | 4513640 | |||||||
| 54 | 688521 | 74 | 3984900 | |||||||
| Оборот | 9126920 | 9494578 | ||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | 878155,5 | |||||||||
| |
||||||||||
| Счет 66 " Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | 579600 | |||||||||
| Март 2011 г | 72 | 19000 | 25 | 251000 | ||||||
| 28 | 5220 | |||||||||
| Оборот | 19000 | 256220 | ||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | 816820 | |||||||||
| Счет 67 " Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | 8129500 | |||||||||
| Март 2011 г | 72 | 150762 | 4 | 135762 | ||||||
| Оборот | 150762 | 135762 | ||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | 8114500 | |||||||||
| Счет 68 " Расчеты по налогам и сборам" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | 38700 | 657000 | ||||||||
| Март 2011 г | 73 | 1151912 | 15 | 10278 | ||||||
| 81 | 27632 | 23 | 9864 | |||||||
| 83 | 4288 | 35 | 12212 | |||||||
| 85 | 117060 | 39 | 106730 | |||||||
| 85 | 245780 | 39 | 120000 | |||||||
| 85 | 149391 | 46 | 119584 | |||||||
| 54 | 688521 | |||||||||
| 68 | 1236618 | |||||||||
| 81 | 1000 | |||||||||
| 81 | 1196 | |||||||||
| 84 | 3500 | |||||||||
| Оборот | 1696063 | 2309503 | ||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | 1231740 | |||||||||
| |
||||||||||
| Счет 69 " Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | 208610 | |||||||||
| Март 2011 г | 38 | 26560 | 40 | 172620 | ||||||
| 85 | 208610 | 40 | 62720 | |||||||
| 40 | 99295 | |||||||||
| 40 | 60620 | |||||||||
| 40 | 27755 | |||||||||
| Оборот | 235170 | 423010 | ||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | 396450 | |||||||||
| Счет 70 " Расчеты с персоналом по оплате труда" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | 579473 | |||||||||
| Март 2011 г | 39 | 106730 | 38 | 493200 | ||||||
| 39 | 120000 | 38 | 179200 | |||||||
| 39 | 15186 | 38 | 283700 | |||||||
| 39 | 1400 | 38 | 173200 | |||||||
| 39 | 1971 | 38 | 79300 | |||||||
| 42 | 523473 | 38 | 26560 | |||||||
| 43 | 56527 | |||||||||
| Оборот | 825287 | 1235160 | ||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | 989346 | |||||||||
| Счет 71 " Расчеты с подотчетными лицами" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | 4300 | |||||||||
| Март 2011 г | 44 | 23000 | 48 | 1840 | ||||||
| 48 | 15742 | |||||||||
| 48 | 7158 | |||||||||
| 49 | 1560 | |||||||||
| 50 | 1000 | |||||||||
| Оборот | 23000 | 27300 | ||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | ||||||||||
| Счет 73 " Расчеты с персоналом по прочим операциям" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | 54544 | |||||||||
| Март 2011 г | 61 | 1971 | 39 | 1400 | ||||||
| 76 | 900000 | 39 | 1971 | |||||||
| 77 | 900000 | |||||||||
| Оборот | 901971 | 903371 | ||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | 53144 | |||||||||
| Счет 75 "Расчеты с учредителями" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | ||||||||||
| Март 2011 г | 79 | 800000 | ||||||||
| Оборот | 800000 | |||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | 800000 | |||||||||
| Счет 76/1 " Расчеты с разными дебиторами " | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | 17846 | |||||||||
| Март 2011 г | 39 | 15186 | ||||||||
| 43 | 56527 | |||||||||
| Оборот | 71713 | |||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | 53867 | |||||||||
| |
||||||||||
| Счет 76/2" Расчеты с разными кредиторами" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | 581100 | |||||||||
| Март 2011 г | 26 | 11092 | 3 | 8300 | ||||||
| 26 | 5074 | 3 | 1494 | |||||||
| 26 | 4720 | 3 | 1100 | |||||||
| 26 | 29736 | 3 | 198 | |||||||
| 55 | 157686 | 5 | 4300 | |||||||
| 72 | 63838 | 5 | 774 | |||||||
| 72 | 31000 | 7 | 4000 | |||||||
| 7 | 720 | |||||||||
| 8 | 25200 | |||||||||
| 8 | 4536 | |||||||||
| 16 | 550 | |||||||||
| 16 | 99 | |||||||||
| 29 | 53550 | |||||||||
| 29 | 9639 | |||||||||
| 51 | 45800 | |||||||||
| 51 | 31139 | |||||||||
| 51 | 18506 | |||||||||
| 51 | 28865 | |||||||||
| 51 | 22376 | |||||||||
| 52 | 11000 | |||||||||
| Оборот | 303146 | 272138 | ||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | 550092 | |||||||||
| Счет 77 " Отложенные налоговые обязательства" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | 13800 | |||||||||
| Март 2011 г | 84 | 3500 | 81 | 27632 | ||||||
| Оборот | 3500 | 27632 | ||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | 37932 | |||||||||
| |
||||||||||
| Счет 80 " Уставной капитал" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | 5900000 | |||||||||
| Март 2011 г | ||||||||||
| Оборот | ||||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | 5900000 | |||||||||
| Счет 81 " Собственные акции" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | 1113000 | |||||||||
| Март 2011 г | 75 | 840000 | 76 | 900000 | ||||||
| 77 | 60000 | |||||||||
| Оборот | 900000 | 900000 | ||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | 1113000 | |||||||||
| Счет 82 " Резервный капитал" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | 2385000 | |||||||||
| Март 2011 г | ||||||||||
| Оборот | ||||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | 2385000 | |||||||||
| Счет 83 " Добавочный капитал" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | 2650600 | |||||||||
| Март 2011 г | ||||||||||
| Оборот | ||||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | 2650600 | |||||||||
| Счет 84 " Нераспределенная прибыль" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | 1980000 | |||||||||
| Март 2011 г | 79 | 800000 | ||||||||
| Оборот | 800000 | |||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | 1180000 | |||||||||
| Счет 90 "Продажи" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | ||||||||||
| 65 | -637849 | 66 | 8106715 | |||||||
| 67 | 5974000 | |||||||||
| 68 | 1236618 | |||||||||
| 69 | 499513 | |||||||||
| 70 | 245663 | |||||||||
| 71 | 788770 | |||||||||
| Оборот | 8106715 | 8106715 | ||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | ||||||||||
| Счет 91 " Прочие доходы и расходы" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | ||||||||||
| Март 2011 г | 13 | 36620 | 14 | 67378 | ||||||
| 15 | 10278 | 23 | 64664 | |||||||
| 16 | 550 | 34 | 80055 | |||||||
| 23 | 48520 | 81 | 60000 | |||||||
| 23 | 680 | |||||||||
| 23 | 9864 | |||||||||
| 34 | 58900 | |||||||||
| 34 | 7068 | |||||||||
| 35 | 12212 | |||||||||
| 37 | 5980 | |||||||||
| 78 | 81425 | |||||||||
| Оборот | 272097 | 272097 | ||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | ||||||||||
| Счет 94 " Недостачи и потери от порчи ценностей" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | ||||||||||
| Март 2011 г | 50 | 1000 | ||||||||
| Оборот | 1000 | |||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | 1000 | |||||||||
| Счет 96 " Резервы предстоящих расходов" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | 101256 | |||||||||
| Март 2011 г | 56 | 65200 | 17 | 63320 | ||||||
| 56 | 73000 | 17 | 73000 | |||||||
| 56 | 34206 | 17 | 21580 | |||||||
| 57 | 12500 | |||||||||
| Оборот | 184906 | 157900 | ||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | 74250 | |||||||||
| Счет 97 " Расходы будущих периодов" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | 193890 | |||||||||
| Март 2011 г | ||||||||||
| Оборот | ||||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | 193890 | |||||||||
| Счет 98 " Доходы будущих периодов" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | 106370 | |||||||||
| Март 2011 г | ||||||||||
| Оборот | 0 | |||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | 106370 | |||||||||
| Счет 99 "Прибыли и убытки" | ||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| месяц | № операции | содержание | сумма | № операции | содержание | сумма | ||||
| Сальдо на 01.03.2011 г. | ||||||||||
| Март 2011 г | 81 | 1000 | 71 | 788770 | ||||||
| 78 | 81425 | |||||||||
| 84 | ||||||||||
| Оборот | 1000 | 870195 | ||||||||
| Сальдо на 01.04.2011 г. | 869195 | |||||||||
|
Бухгалтерская справка " Расчет первоначальной стоимости объектов основных средств, принятых в эксплуатацию в течение марта 2011 г.", руб. | ||||||||||
| № п/п | Перечинь фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта | Основание | Сумма | |||||||
| Здание производственного назначения | ||||||||||
| 1 | Фактические затраты в незавершенном строительстве здания производственного цеха на 1 марта 201Х г. (табл. 3) | 4035038 | ||||||||
| 2 | Затраты в капитальное строительство здания в течение месяца: | |||||||||
| стоимость строительно- монтажных работ (операция 6) | 4980000 | |||||||||
| затраты по обслуживанию долгосрочного кредита (операция 4) | 135762 | |||||||||
| расходы
на регистрацию права |
25200 | |||||||||
| Итого затрат за месяц: | 5140962 | |||||||||
| 3 | Первоначальная стоимость здания производственного назначения (операция 9) | 9176000 | ||||||||
| Оборудование, предназначеное для использования в цехах вспомогательного производств | ||||||||||
| 1 | Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи (операция 1) | 103400 | ||||||||
| 2 | Стоимость монтажных работ (операция 7) | 4000 | ||||||||
| 3 | Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги (операция 3) | 8300 | ||||||||
| 4 | Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования (операция 5) | 4300 | ||||||||
| Итого: Первоначальная стоимость оборудования, вводимого в эксплуатацию ( операция 9) | 120000 | |||||||||
| Приложение 3 | |||
| Бухгалтерская справка "Расчет распределения отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной цены за март 2011 г." | |||
| № п/п | Содержание | Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10), руб. | Отклонение фактической себестоимости от учетных цен (счет 16), руб. |
| 1 | Остатки на начало месяца | 896910 | 76576 |
| 2 | Поступило материалов и оплачено расходов за месяц (операции 27-31) | 981015 | 148755 |
| 3 | Итого с остатком: | 1877925 | 225331 |
| 4 | Процент отклонений в стоимости материалов | 0,12 | 12% |
| 5 | Расход материалов за месяц (операции 32, 33, 34)-всего | 1279800 | 153576 |
| В том числе: | |||
| 6 | на основное производство | 511920 | 61430,4 |
| 7 | на обслуживание основного производства | 294354 | 35322 |
| 8 | во вспомогательных производствах | 185872 | 22305 |
| 9 | на нужды управления | 146374 | 17565 |
| 10 | на упаковку и транспортировку продукции | 82380 | 9886 |
| 11 | на продажи материалов | 58900 | 7068 |
| 12 | Остатки на конец месяца | 598125 | 71775 |
| 13 | Итого: расход вместе с остатком на конец месяца (для целей контроля: сумма строк 5 и 12 равна сумме строки 3) | 1877925 | 225351 |
| Приложение 4 | |||||||
| Расчет НДС, подлежащего вычету | |||||||
| из суммы начисленного налога | |||||||
| № п/п | Налоговые вычеты | Сумма, руб. | |||||
| 1 | Сумма налога,
предъявленная |
||||||
| а) по приобретенным материалам | 202 419 | ||||||
| б) по потребленным работам и услугам | 24626 | ||||||
| в) по приобретенным и введенным в эксплуатацию основным средствам | 922635 | ||||||
| г) по приобретенным нематериальным активам | 2232 | ||||||
| 2 | Общая сумма НДС, принимаемая к вычету | 1 151 912 | |||||
| Приложение 5 | |||||||
| Бухгалтерская справка " Расчет финансового результата от прочих видов деятельности", руб. | |||||||
| № п/п | Показатель расчета | Доходы | Расходы | Результат | |||
| А | Б | 1 | 2 | 3 | |||
| 1 | Поступления (без НДС) и расходы, связанные с продажей: | ||||||
| основных средств (операции 13-16) | 57100 | 37170 | 19930 | ||||
|
нематериальных активов ( |
54800 | 49200 | 5600 | ||||
| материалов (операции 34, 35) | 67843 | 65968 | 1875 | ||||
| 2 | Проценты, полученные и уплаченные за предоставление в пользование денежных срежств (кредитов, займов) | 0 | |||||
| 3 | Отчисления в оценочные резервы (операция 37) | 5980 | -5980 | ||||
| 4 | Поступления
и расходы, связанные с выкупом
и размещением собственных |
900000 | 840000 | 60000 | |||
| Итого: | |||||||
| Финансовый результат занести в операцию 78) | 1079743 | 998318 | 81425 | ||||
| Приложение 6 | |||||||
| Бухгалтерская справка " Расчет текущено налога на прибыль", руб. | |||||||
| № п/п | Показатель расчета | Сумма, учитываемая при определении прибыли | Ставка налога на прибыль | Налог на прибыль | Вид налогового актива или обязательства (к графе 3) | Дебет | Кредит |
| А | Б | 1 | 2 | 3 | В | Г | Д |
| 1 | Прибыль от продаж (счет 90, операция 71) | 788770 | Х | Х | Х | Х | Х |
| 2 | Прибыль от прочих видов деятельности (операция 78) | 81425 | Х | Х | Х | Х | Х |
| 3 | Бухгалтерская прибыль до налогообложения ( стр.1 + стр.2) | 870195 | 20% | 174039 | |||
| 4 | Увеличивается: | 5 000 | 1 000 | Х | Х | Х | |
| 4.1 | на величину не признаваемых представительских расходов (операция 48) | 3 000 | 20% | 600 | постоянное налоговое обязательство | 99 | 68 |
| 4.2 | на величину не признаваемых расходов на рекламу ( операция 52) | 2000 | 20% | 400 | постоянное налоговое обязательство | 99 | 68 |
| 5 | Увеличивается: | 27 420 | 5 484 | ||||
| 5.1 | на величину созданного резерва под снижение стоимости материальных ценностей (операция 37) | 5 980 | 20% | 1196 | отложенный налоговый актив | 09 | 68 |
| 5.2 | Погашен ранее отложенный налоговый актив | 21440 | 20% | 4288 | отложенный налоговый актив | ||
| 6 | Уменьшается: | 155662 | 31132,4 | Х | Х | Х | |
| 6.1 | на проценты по долгосрочному кредиту, отнесенные на стоимость здания (операция 10) | 135762 | 20% | 27152 | отложенное налоговое обязательство | 68 | 77 |
| 6.2 | на величину
амортизационных отчислений, не признаваемых
за счет различий в способах начисления
амортизации |
2400 | 20% | 480 | отложенное налоговое обязательство | 68 | 77 |
| 6.3 | Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС, не признанных полностью в налоговом периоде | 17500 | 20% | 3500 | отложенное налоговое обязательство | ||
| Итого: | 746953 | 149391 | Х | Х | |||
Приложение 7
| Часть 2. Расчет фактической себестоимости выпущеной продукции по калькуляционным статьям за месяц | |||||
| Наменование затрат по калькуляционнымстатьям | Сумма, руб. | Источники заполнения | |||
| Материальные затраты | 571 379 | Строка 1 графа 1 ч. 1 приложения 7, за исключение брака | |||
| Возвратные расходы (включаются) | -6200 | Строка 2 графа 1 ч. 1 приложения 7 | |||
| Затраты на оплату труда | 493 200 | Строка 1 графа 2 ч. 1 приложения 7 | |||
| Отчисления на социальные нужды | 172 620 | Строка 1 графа 3 ч. 1 приложения 7 | |||
| Общепроизводственые расходы | 1203384 | Строка 4 графа 8 ч. 1 приложения 7 | |||
| Общехозяйственные расходы | 499514 | Строка 5 графа 8 ч. 1 приложения 7 | |||
| Брак в производстве | 1001 | Строка 1 графа 5 ч. 1 приложения 7 | |||
| Расходы на продажу | 246344 | Строка 7 графа 8 ч. 1 приложения 7 | |||
| Итоговая полная фактическая себестоимость: | 3 181 242 | Строка 9 графы 6, 8 ч. 1 приложения 7 | |||
| Часть 4. Расчет фактической себестоимости поданой продукции | |||||
| № п/п | Показатель расчета | Сумма, руб. | |||
| 1 | Фактическая себестоимость выпущенной продукции (операция 63) | 3562152 | |||
| 2 | Учетная стоимость выпущенной продукции (операция 64) | 4200000 | |||
| 3 | Отклонения
фактической себестоимости |
-637848 | |||
| 4 | Учетная
стоимость отгруженной |
5974000 | |||
| 5 | Управление (общехозяйственные) расходы (операция 69) | 499512 | |||
| 6 | Расходы на продажу (операция 70) | 245663 | |||
| Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции: | 6081327 | ||||
Информация о работе Учет дебиторской и кредиторской задолженности на примере ООО «Южспецмонтаж»