Учет денежных средств на предприятии

     - данная организация не инкассируется;

     - при сдаче денежных средств  в банк, кассир не сопровождается;

     - кассир организации посещает  банк с незаполненным чеком,  подписанным руководителем ООО  «Наше предприятие»;

     - главный бухгалтер не ежедневно  обрабатывает банковские выписки;

     - реестр депонированных сумм не  составляется;

     - не осуществляется сверка соответствия  записей в указанных банковских  выписках и приложениях к ним;

     - не назначена приказом руководителя  организации комиссия для проведения  ревизии кассы;

     - внеплановые проверки в кассе  не проводятся;

     - перед составлением годовой бухгалтерской  отчетности инвентаризация не  проводится, что является нарушением  п.2ст.12 Федерального закона «О  бухгалтерском учете».

     Для устранения этих недостатков можно  предложить пути совершенствования  учета денежных средств:

     1. Усилить контроль по срокам  предоставления отчетов кассира  главному бухгалтеру.

     2. Руководству ООО «Наше предприятие» также усилить контроль над формированием инвентаризационной комиссии, так как отсутствие при инвентаризации даже одно члена комиссии, включенного в ее состав, служит основанием для признания результатов инвентаризации недействительными.

     3. Рекомендуется проводить внезапную  инвентаризацию кассы и расчетов  с подотчетными лицами, для своевременного  выявления отклонений в бухгалтерском  учете.

     4. Необходимо повысить уровень  ответственности работников за  нарушение сроков предоставления  авансовых отчетов.

     5. Повысить уровень ответственности  кассиров за нарушение порядка  ведения кассовых операций, путем  применения административных санкций:  выговоров, замечаний, увольнений.

     6. Необходимо следить за заполнением  всех реквизитов оправдательных  документов, а также соблюдать  порядок списания расходов при  отсутствии оправдательных документов.

     7. Усилить контроль за сохранностью  денежных средств путем проведения  сверок с банком, где располагается  расчетный счет.

     8. Повысить уровень ответственности  кассиров за нарушение порядка  ведения кассовых операций, путем  применения административных санкций:  выговоров, замечаний, увольнений.

     9. Также необходимо систематическое  проведение учебы по повышению  квалификации среди кассиров  и работников бухгалтерии.

     Заключение

     В заключение работы подведем итог вышесказанному.

     Все предприятия, осуществляя производственно - хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими  предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в  процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или  услуг.

     Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты  наличными деньгами между предприятиями  носят ограниченный характер и строго регламентированы.

     Денежные  средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных  счетах, на валютных счетах, на специальных  счетах, а также, использоваться в  виде аккредитивов, лимитированных и  других чеков.

     Основные  задачи контроля денежных средств, кассовых и банковских операций состоит в  том, чтобы выявить состояние  сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность  и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском  учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования  и условий хранения денежных средств.

     Для выполнения указанных задач необходимо в первую очередь использовать данные первичного учета, кассовые документы, регистры синтетического и аналитического учета. 

      Список использованных источников

1. Бабаев  А.Ю. Бухгалтерский финансовый  учет: учебник для вузов / М.: Вузовский  учебник, 2003.

2. Гетьман.  В.Г. Финансовый учет: учебник  / под ред. проф. В.Г. Гетмана.- М.: Финансы и статистика, 2002.

3. Гражданский  кодекс Российской Федерации,  часть 1, 2.

4. Закон  РФ от 22.05.03 № 54-ФЗ «О применении  контрольно-кассовой техники при  осуществлении наличных денежных  расчетов и (или) расчетов с  использованием платежных карт»

5. Камышанов  П. И. Бухгалтерский финансовый учет: учебник для студентов/ П.И. Камышанов, А.П. Камышанов. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Омега - Л, 2005.

6. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях. М.: Финансы и статистика, 2005.

7. Кондраков  Н.П. Бухгалтерский учет: учеб. Пособие  / Н.П. Кондраков. - 4-е изд., перераб.  и доп. - М.: ИНФРА - М, 2004.

8. Налоговый  Кодекс РФ ч.1,2 от 05.09.2000г. №  117-ФЗ. (ред. от 27.07.2006).

9. Насонова  Н. Н. Бухгалтерский учет [Текст]: учебное пособие / Н. Н. Насонова. – Волгоград: Изд-во ВКБ, 2007.

10. План  счетов бухгалтерского учета  финансово - хозяйственной деятельности  организаций (Утвержден приказом  Министерством финансов РФ от 31 октября 2000 г. № 94н).

11. Пипко  В.А. Бухгалтерский (финансовый) учет: учет активов и расчетных операций: учеб. пособие / Пипко В.А. и  др. - М.: Финансы и статистика, 2002.

12. Положение  по ведению бухгалтерского учета  и бухгалтерской отчетности в  Российской Федерации (утв. приказом  Минфина РФ от 29 июля 1998 г. №  34н).

13. Положение Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации», утвержденным 3 октября 2002 г. № 2п.

14. Положение  о правилах организации наличного  денежного обращения на территории  РФ. Приказ Центробанка РФ от 05.01.98г.  № 14-П (в ред. Указаний ЦБ  РФ от 22.01.1999 N 488-У, от 31.10.2002 N 1201-У).

15. Порядок  ведения кассовых операций в  Российской Федерации, утвержденным  Решением Совета директоров Банка  России от 22 сентября 1993 г. № 40.

16. Постановление  Госкомстата РФ от 18.08.98 г. №  88 «Об утверждении унифицированных  форм первичной учетной документации  по учету кассовых операций, по  учету результатов инвентаризации».

17. Савицкая  Г.В. Анализ хозяйственной деятельности  предприятия: Учебник. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2004.

18. Соколов  Я.В., Быков В.А. Инвентаризация  как метод бухгалтерского учета  // Бухгалтерский учет. - 2005.

19. Сорокина  Е.М. Бухгалтерская (Финансовая) отчетность  организации: учебное пособие/  Е.М. Сорокина. - Москва «Финансы  и статистика», 2004.

20. Федеральный  закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ  «О бухгалтерском учете» (в ред.  от 31.12.2002 г. № 191-ФЗ).