Учет денежных средств на расчетном счете

В журнале - ордере и ведомости записи делаются по корреспондирующим  счетам итогами по одной выписке  банка. Условием для заполнения регистров  является использование одной строки для каждой выписки независимо от того, за какой период она составлена. Количество занятых строк журнала - ордера №2 и ведомости №2за каждый месяц должно быть одинаковым и равно  количеству полученных за этот период выписок из банка.

Остаток средств  на расчетном счете в банке  приводится в ведомости только на начало и конец месяца. На протяжении месяца, для оперативных целей, используются данные об остатках средств, показанные в выписках банка.

Итоговые обороты  и сальдо по журналу - ордеру и ведомости  переносятся в конце месяца в  Главную книгу на счет 51.

Заключение

Общепризнанно, что бухгалтерский учет на предприятии  должен осуществляться по определенным правилам. Проблема заключается в  установлении такой совокупности правил, реализация которых обеспечила бы максимальный эффект от ведения учета. При этом под эффектом в данном случае понимается своевременное формирование финансовой и управленческой информации, ее достоверность  и полезность для широкого круга  заинтересованных пользователей . В том числе не последнее место в учетном процессе по объему и важности учетных процедур занимает учет денежных средств, и оттого, насколько эффективно он организован, зависит во многом состояние расчетов денежными средствами по предприятию в целом.

Для достижения поставленной цели решены следующие  задачи:

- проанализирована  практика организации бухгалтерского  учета на предприятиях

- рассмотрены  первичные документы ведения  учета денежных средств предприятий и хронология заполнения первичной документации

-правила заполнения  документов

Теоретической и методической основой послужили  постановления правительства РФ, Министерства финансов, Министерства по налогам и сборам, труды российских и зарубежных ученых по проблемам  организации бухгалтерского учета .

В работе применялись  общие методы исследования:

- системный подход,

-сопоставительный, экономический анализ

Список  используемой литературы:

1. Налоговый  кодекс РФ ( часть вторая)

2. Письмо ЦБ  РФ от 04.10.1993 №18 «Об утверждении  порядка ведения кассовых операций  в РФ».

3. Бухгалтерское  приложение к газете « Экономика  и жизнь» 2006 № 8-18

4. Постановление  Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 «Об  утверждении унифицированных форм  первичной учетной документации  по учету кассовых операций, по  учету результатов инвентаризации»  (в редакции от 03.05.2000 г.).

5. «Экономико-правовой  баллетень» журнал 2006 г. № 1,5,6

6. « Официальные  документы и разьяснения» журнал 2006 г.

7. Гражданский  кодекс РФ часть I от 30.11.1994 51-ФЗ  Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, N 32, ст. 3301, Российская газета, N 238-239, 08.12.1994.

8. Приказ Минфина  России от 29.07.98г. №34н «Об утверждении  положения по ведению бухгалтерского  учета и бухгалтерской отчетности  в Российской Федерации».

9. Н.Л.Вещунова , Л.Ф.Фомина «План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета» 2006

10. Приказ Минфина  РФ от 29 июля 1998 г. N 34н Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации текст документа опубликован в изданиях Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 23, 14.09.1998, Российская газета (Ведомственное приложение), N 208, 31.10.1998.

11. А.С Бакаев. Теория бухгалтерского учета: Учебник. М.: ЮНИТИ, 2004

12. « Всё о  налогах» -журнал 2006 № 9-11

13. Вакуленко  Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской  (финансовой) отчетности для принятия  управленческих решений, 2004.

14. Т.М. Гусева, Т.Н. Шеина «Самоучитель по  бухгалтерскому учету» 2006 г.

15. « Главная  книга» журнал 2006 № 10

16. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа предприятия, 2004.

17. Справочно-правовая  система « КонсультантПлюс»

18. Ю. В. Подпорин «Упрощенная система налогообложения в 2006 году»

19. Машинистова Г.Е. «Бухгалтерский учет» Москва,2006 г.

20. Кондраков  Н.П. «Бухгалтерский учет». Учебное  пособие - 4-е изд, 2005г.

21. « Малая  бухгалтерия» специализированный  журнал 2006 г № 2-4

22. Козлова Е.  П., Бабченко Т. Н., Галанина Е. Н «Бухгалтерский учет в малом предпринимательстве» 2005 г.

23. Финансы предприятий:  Учебник / Н.В, Колчина, Г.Б. Поляк,  Л.П. Павлова и др.: Под ред.проф. Н.В, Колчиной.2003.