Учет денежных средств в кассе

В отчете о движении денежных средств раскрываются основные виды валовых поступлений и выплат денежных средств от финансовой деятельности.

При раскрытии движения денежных средств от инвестиционной и финансовой деятельности, поступление и выбытие денежных средств рассматривается  отдельно. Однако существуют случаи, когда движение денежных средств может быть раскрыто на нетто основе, т.е. как разница между поступлениями и выплатами. Денежные поступления и выплаты от имени клиентов могут быть раскрыты на нетто основе, когда движение денежных средств отражает скорее деятельность юридического лица.

Неденежными операциями являются операции, которые не требуют использования денежных  средств. В качестве наиболее характерных примеров неденежных операций для казахстанских предприятий можно привести следующее:                                    

- переоценка основных средств и финансовых инвестиций;                                                                                                      

- вклад  в Уставный капитал в виде внеоборотных активов;

- безвозмездная передача активов предприятию;

- бартерные операции.

Все неденежные операции раскрываются отдельно в пояснительной записке

Заключение

Для успешного решения указанных задач бухгалтерского учета денежных средств необходимо строжайшее соблюдение кассовой дисциплины, которая в значительной степени основывается на строгом соблюдении всеми должностными лицами, занимающимися денежными операциями, отчетной дисциплины.

Руководители и главные бухгалтера торговой организации должны решительно пресекать нарушения сроков представления должностными лицами кассовой, товарной или авансовой отчетности, небрежности в оформлении денежных (кассовых) документов, ослабление контроля за хранением и использованием чековых книжек на получение наличных денег с расчетного счета в банке, нарушения сроков зачисления банком сданной или переведенной через отделения связи торговой выручки. Такие нарушения приводят к ослаблению контроля за соблюдением кассовой дисциплины и создают условия для хищения и злоупотребления с денежными средствами.

Для строго соблюдения кассовой дисциплины большое значение имеет предварительный контроль, который обязаны осуществлять руководители и главные бухгалтеры торговой организации в момент оформления и подписания кассовых документов, и тем самым, заранее предупреждать законность, экономическую и хозяйственную целесообразность использования денежных средств и соблюдение норм их расходования.

В деле обеспечения сохранности и рационального использования денежных средств огромную роль играет также последующий контроль, который осуществляется при приемке кассовых отчетов, проведении периодических инвентаризаций денежных средств и денежных документов в кассе и проверке правильности учетных записей.

Надо 2-2,5 страницы

Список использованной литературы:

1 Закон президента РК «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности» от 26.12.95 г. №2732 (с изменениями и дополнениями от 24.06.02 № 329-11).

2 Рабочий план счетов бухгалтерского учёта для организаций, составляющих финансовую отчётность в соответствии с международными стандартами финансовой отчётности  2005 г.

3 Дональд И. Кизо Р.Д.Финансовый учёт: Промежуточный уровень издание на русском языке Часть 1. . Перевод с английского,  отредактировано с учётом Международных стандартов финансовой отчётности, разрабатываемых Правлением международных стандартов финансовой отчётности (ПМСБУ). Бишкек Корпорация Прагма. 2007 г.

4 Нургалиева Р.Н. Промежуточный финансовый учет. Часть 1. учебное пособие Караганда 2005

5 Нидлз Б. Грей С. Финансовый учёт: глобальный подход. Перевод с английского,  отредактировано с учётом Международных стандартов финансовой отчётности, разрабатываемых Правлением международных стандартов финансовой отчётности (ПМСБУ). Бишкек Корпорация Прагма. 2007 г.

6 Рахимбекова Р.М.Финансовый учет на предприятии: учебник. - Алматы: Экономика, 2005.

7 Разливаева Л.В Бухгалтерский учёт в производственной сфере. Караганда 2006 г. Карагандинский Экономический Университет Казпотребсоюза.

8 Бухгалтерский и налоговый учет в Казахстане  Учёт денежных средств, займов, ТМЗ.: ТОО Издательство дом «БИКО» - Алматы 2006 г.под редакцией Сайдалиной С.Б.

9 Инструкция (основа) по разработке рабочего плана счетов бухгалтерского учёта для организаций, составляющих финансовую отчётность в соответствии с международными стандартами финансовой отчётности.  Бюллетень бухгалтера 3. Январь 2006 г.

Не менее 15 источников

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Наименование налогоплательщика ТОО «ГидроЭлектроМаш».

РНН  3 0 2 0 0 0 2 2 2 7 2 8

Бухгалтерский баланс за 2005 г.

І.ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

            Нематериальные активы:

            Основные средства:

ІІ.ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ