Учет денежных средств

     Программа «1С: Бухгалтерия 8» представляет собой комплекс программ, обеспечивающих процесс автоматизации бухгалтерского учета на базе персонального компьютера (ПК) типа IBM PC или локальной сети компьютеров данного типа. Комплекс разбит на части, решающие отдельные задачи бухучета, объединенные единой базой данных, имеющие похожий внешний вид и правила работы.

       Программа «1С: Бухгалтерия 8» обеспечивает ввод и хранение первичных документов, справочников и получение на их основе широкого набора отчетных бухгалтерских форм. Средства настройки, входящие в систему, позволяют бухгалтеру самостоятельно вносить изменения в правила ведения учета (план счетов, набор типовых операций). Ввод информации

может осуществляться как на уровне первичных  документов (ордеров, поручений и  т.д.), так и на уровне бухгалтерских  проводок. Работа с первичными документами  снижает вероятность ошибок в  процессе работы и понижает требования к квалификации бухгалтера.

Программа «1С: Бухгалтерия 8» для учета и анализа налогов, сборов и отчислений, включаемых в себестоимость продукции, дает широкие возможности по настройке системы на решение любых отраслевых и специализированных задач, по адаптации к специфике учета на конкретном предприятии и по интеграции системы с программными и аппаратными средствами других производителей.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Система  бухгалтерских  записей   по   учету   денежных    средств

I.Учет кассовых операций

 

1)Оприходованы деньги в кассу с текущего счёта

                           Дт30            Кт31

2) Оприходованы  в кассу остатки подотчетных  сумм:

                           Дт30            Кт372

3)Оприходованы  в кассу платежи от работников  предприятия за коммунальные  услуги

                           Дт30            Кт377

4)Поступила   наличная виручка в кассу от  покупателей

                           Дт30            Кт36

5)Оприходованы  в кассу платежи, поступивши  в возмещение причиненного материального ущерба :

                           Дт30            Кт375

6)Оприходованы  излишки денежных средств, обнаруженные  в ходе ревизии кассы

                           Дт30             Кт719

7) Выплачена  из кассы заработная плата  работникам предприятия:

                           Дт66             Кт30

8)Выданы из  кассы деньги под отчет:

                           Дт372           Кт30

9)Выплачены из  кассы суммы алиментов, удержанные  из зарплаты работников:

                           Дт685           Кт30

10)Зачислен на  текущий счет сверхлимитный остаток  денежных средств в кассе:

                           Дт31             Кт30

11)Отнесена на  кассира недостача денежных  средств,  обнаруженная при ревизии кассы:

                           Дт375           Кт30

   

   II.Учет операций на текущем счете

1)Зачислены  на текущий счет суммы выручки,  поступившие от покупателей:

                       Дт311         Кт36

2)Зачислены  на текущий счет суммы, поступившие  от дебиторов в погашение их  задолженности:

                      Дт311          Кт37

3)Зачислено  на текущий счет по заявлению  на перевод наличности:

                      Дт311          Кт301

4)Зачислена  на текущий счет сумма краткосрочной  ссуды банка:

                     Дт311            Кт601

5)Отражена  ошибочно зачисленная на текущий  счет сумма:

                     Дт311            Кт374

6)Перечислено  с текущего счета поставщикам  в погашение кредиторской задолженности:

                      Дт63             Кт311

7)Выдано  наличными с текущего счета  платежи в кассу6

                      Дт301            Кт311

8)Перечислены  с текущего счета платежи в  бюджет:

                      Дт64              Кт311

9)Перечислены  с текущего счета суммы задолженности  перед органами соц.страхования:

                       Дт65              Кт311

10)Перечислено  в погашение кредиторской задолженности:

                       Дт685             Кт311

11)Отражена, согласно выписке банка, ошибочно  списанная сумма с текущего  счета:

                       Дт374             Кт311 

III. Учет  денежных средств на прочих счетах в банке и прочих денежных средств

1)Перечислена  с текущего счета сумма для  открытия аккредитива:

                       Дт313             Кт311

2)Открыт  аккредитивный счет за счет  ссуды банка:

                       Дт313             Кт601

3)Оплачена  с аккредитивного счета задолженность  перед поставщиками:

                       Дт63               Кт313

4)Зачислен  на текущий счет неиспользованный  остаток аккредитива:

                       Дт311              Кт313

5)Остаток  неиспользованного аккредитива  направлен на погашение задолженности  по ссуде:

                       Дт601               Кт313

6)По  платежному поручению перечислено  с текущего счета сумма для  открытия чековой книжки:

                       Дт313               Кт311

7)Взята  ссуда в банке и напралена  на открытие чековой книжки:

                       Дт313               Кт601

8)Согласно  выписке банка списаны в пользу  кредиторов суммы по выданным  им чекам:

                       Дт685(63)         Кт313

9)По  платежному поручению произведено  пополнение средств чековой книжки  с текущего счета:

                       Дт313               Кт311

10)Неиспользованный  остаток средств чековой книжки  направлен на погашение ранее  взятой ссуды

                        Дт601               Кт313

11)Остаток  средств чековой книжки зачислен  на текущий счет:

                        Дт311               Кт313

12)Приобретены  путевки в дома отдыха, санатории,  а также почтовые марки и  проездные билеты:

    а) путем перечисления с текущего  счета:

                        Дт331                Кт311

    б)за счет подотчетных сумм:

                        Дт331                Кт372

13)Оприходованы  в кассу от работников суммы возмещения части стоимости путевок:

                        Дт301                Кт331

14)Списана  непогашенная работниками часть  стоимости путевок на расходы  предприятия:

                        Дт94                  Кт331

15)Списана  стоимость выданных из кассы  работнику канцелярии почтовых  марок:

                        Дт92                   Кт331

16)Сдана  из кассы выручка на текущий  счет через инкассатора:

                        Дт333                 Кт301

17)На  основании выписки с текущего  счета зачислена ранее сданная  выручка:

                        Дт311                  Кт333 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                     Заключение

    Движение  денежных средств - необходимое условие  деятельности предприятий, так как  они обеспечивают бесперебойность  снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность  отгрузки и реализации продукции.Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком.

    Четкая  организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости  оборотных средств и своевременное  поступление денежных средств. У  предприятия возникают взаимоотношения  с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой  расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения  и другими организациями и  лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме. Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты  производятся безналично. Безналичные  расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета  плательщика на счет получателя с  помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между  предприятиями и организациями  выступают соответствующие учреждения банков(государственные и коммерческие) . Отношения между банками и клиентами носят договорный характер. Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном (по расчетным операциям) или нескольких банках (по кредитным операциям).

      Кроме расчетных счетов, в банках  открываются текущие и специальные  счета для хранения средств строго целевого назначения (Приватизационный фонд, аккредитивы, и чековые книжки).

       Большие и качественные изменения в организацию бухгалтерского учета и управления вносит использование современных ЭВМ и создаваемых на их основе автоматизированных систем управления производством. Применение ЭВМ позволяет значительно повысить контрольные функции, достоверность и оперативность бухгалтерского учета, использование его данных для управления производством, открывает широкие возможности для комплексной механизации и автоматизации всех планово-экономических расчетов.

    В условиях использования ЭВМ необходимая  информация о движении денежных средств  и состоянии расчетов обеспечивается путем составления машинограммы - контрольной ведомости оборотов по синтетическим счетам в разрезе корреспондирующих счетов и субсчетов. Кроме того, выдаются машинограммы аналитического учета по счетам денежных средств и расчетов, которые заменяют соответствующие учетные регистры. Машинограммы при-меняются для контроля и выверки расчетов с поставщиками, покупателями, разными дебиторами и кредиторами и др. По данным машинограмм заполняются отдельные статьи баланса предприятия.