Учет денежных средств

расписываются    в    соответствующей    графе.    Но     запись     о     данных

предъявленного  документа не производится.

Кассир   может  выдать  деньги  или  лицу,   которое  указано   в  расходном

кассовом  ордере, или другому человеку по доверенности. В этом случае в

тексте  ордера после имени получателя денег  указывается фамилия, имя,

отчество  лица, на которого оформлена доверенность. Доверенность остается

в документах дня как приложение  к расходному кассовому ордеру или

ведомости.

Приходные кассовые ордера и квитанции к ним., а также расходные кассовые

ордера  и заменяющие их документы должны быть разборчиво и

четко заполнены бухгалтерией чернилами, шариковой ручкой или набраны

на компьютере, Подчистки, помарки и исправления  в первичных кассовых

документах не допускаются.

Теперь  разберем наиболее часто встречающиеся  ошибки и нарушения при

оформлении   ежедневных   кассовых   отчетов   предприятия.   Эти   ошибки

заключаются в том, что кассиры принимают  к исполнению приходные и

расходные  кассовые  ордера,  не  заполненные  полностью.  Например,  без

указания  корреспонденции счетов, регистрационного номера ордера или без

приложения  необходимых первичных документов.

Поэтом,   получив   к   исполнению   приходный   кассовый   ордер,   кассир

обязан  его проверить и, только если все правильно, получить наличные

деньги. После этого, он доложен зафиксировать  операцию в кассовой книге

предприятия, и подписав приходный ордер, выдать квитанцию на руки лицу.

внесшему  деньги.

При    получении    расходных    кассовых    ордеров    или    документов,    их

заменяющих, кассир также обязан их проверить  на:

-   наличие и подлинность на документах  подписи главного бухгалтера, а  также разрешительной надписи  руководителя предприятия;

правильность  оформления документов;

-     наличие перечисленных в документах приложений.

Если  документы оформлены не правильно  или неполно, кассир обязан вернуть  их без исполнения в бухгалтерию  предприятия, но не в коем случае не на руки плательщику. Это противоречит пункту 19 Порядка ведения кассовых операций, где сказано, что выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается.

   Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью «Оплачено»'с указанием даты (число, месяц, год). Бухгалтерия должна проверить отметки, сделанные кассиром в платежных или расчетно-платежных ведомостях, и произвести подсчет выданных и депонированных по ним сумм. Депонированные суммы сдаются в банк, и на эти суммы составляется один общий расходный кассовый ордер. К нему прикладываются квитанции приходной кассы банка о приеме наличных на расчетный счет.

На   предприятиях,   имеющих   большое   количество   подразделений   или

обслуживаемых   централизованными    бухгалтериями,    выдача   денег   по

расчетным или расчетно-платежным ведомостям может производиться не

только  кассиром, но и другими сотрудниками. На этих сотрудников должен быть издан приказ руководителя.

При  этом  совместная  выдача денег  кассиром  и  раздатчиком   по  одной

ведомости запрещается Порядком ведения кассовых операций.

Все приходные  и расходные кассовые ордера и  документы, заменяющие их,

должны  иметь регистрационный номер, то есть все первичные кассовые

документы подлежат обязательной регистрации.

Форма   журнала   регистрации    приходных   и    расходных    кассовых

документов  утверждена постановлением Госкомстата России от 18 августа

1998 №  88 «Об утверждении унифицированных  форм первичной учетной

документации    по    учету    кассовых    операций,    по    учету    результатов

инвентаризации».

Журнал   регистрации    приходных    и   расходных    кассовых    документов

заполняется организациями  всех форм собственности,  осуществляющими

прием и выдачу наличных денежных средств.

В   настоящее   время   для   учета   движения   денег,   выдаваемых   старшим кассиром под отчет другим сотрудникам, непосредственно осуществляющих

выплаты,    применяется   книга   учета   принятых   и   выданных   кассиром

денежных    средств    (Форма    №    КО-5),    утвержденная    постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88,

Данная   книга   заполняется   в   организациях   всех   форм   собственности,

осуществляющих  выдачу заработной платы, стипендий  и различного рода

компенсационных выплат из кассы наличными. Раздатчики получают деньги.

под отчет  и несут полную материальную ответственность  за них.

Книга заполняется кассиром на основании первичных кассовых документов

(приходных    и   расходных    кассовых    ордеров    ведомостей    на    выдачу

заработной  платы).

Для  учета поступления  и  выдачи  наличных денежных  средств  в  кассе

организации   применяются   кассовую   книгу.   Каждое   предприятие   ведет

только   одну   кассовую   книгу,    которая   должна   быть   пронумерована,

прошнурована  и опечатана сургучной или  мастичной печатью. Количество

листов  в  кассовой книге заверяется подписью руководителя  и  главного

бухгалтера.

Записи  в кассовой книге ведутся в  двух экземплярах через копировальную

бумагу   чернилами   или   шариковой   ручкой.   Вторые   экземпляры  листов

должны  быть отрывными и служат отчетом  кассира. Первые экземпляры

листов  остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры нумеруются

одинаковыми номерами.

Подчистки и не оговоренные исправления  в кассовой книге не допускаются.

Сделанные исправления заверяются подписями  кассира, а также главного

бухгалтера  или лица, его заменяющего.

Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения

или выдачи денег по каждому кассовому ордеру или другому заменяющему

его документу. Ежедневно в конце рабочего дня  кассир подсчитывает итоги

операций  за день, выводит остаток денег  в кассе на следующее число и

передает  в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист под

расписку  в кассовой книге. К отчету кассира  прикладываются все расходные

и приходные  кассовые документы.

Кассовая  книга может вестись я автоматизированным способом. При этом

листы   кассовой   книги   формируют   в   виде   распечаток   «Вкладной   лист кассовой   книги».   Одновременно  с   ней   формируется   распечатка  «Отчет кассира».   Обе   распечатки   должны   составляться   к   началу   следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все обязательные реквизиты.

   В   соответствии   с   порядком   ведения   кассовых   операций   контроль   за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера

организации. И он, получив отчет кассира, должен проверить правильность

оформления  кассовых документов, записи в кассовой книге, соответствие записей в кассовой книге приложенным документам, корреспонденцию  счетов бухгалтерского учета по движению денежных средств в кассе и  своей личной подписью на неотрывном листе подтвердить приемку оправдательных документов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  ХАРАКТЕРИСТИКА ООО  «СИТИ ЭЛЕКТРОНИКС  ХХI ВЕК» 

Общество  с ограниченной ответственностью «Сити  Электронике XXI век»

было   создано   15.10.1999   года   гражданином   Российской   Федерации   и

осуществляет  свою деятельность в соответствии с  Гражданским кодексом

Российской    Федерации    и    Федеральным    законом    «Об    Обществах    с ограниченной ответственностью».

Место нахождения общества - Российская Федерация, Ставропольский край,

г. Ставрополь, ул. Дзержинского 131.

Общество  создано на неопределенный срок.

   Уставный капитал Общества составляет 10000 рублей и состоит из 1 доли.

При регистрации  Общества участник Общества внес 100% своего

вклада  в уставный капитал в денежной форме. Действительная стоимость

доли  участника соответствует части  стоимости чистых активов общества.

Уставом общества могут быть установлены  виды имущества, которое не

может быть вкладом в уставный капитал общества.

Увеличение  уставного капитала общества допускается  только после его v

полной  оплаты.

Решение об увеличении размера уставного  капитала принимается решением

участника.    Увеличение    уставного    капитала    общества    может    быть

осуществлено  за счет его имущества или за счет дополнительного вклада его

участника или принятия новых участников.

Участник  общества вправе заложить принадлежащую  ему долю в уставном

капитале  общества в порядке, установленном  законодательством.

Общество с ограниченной ответственностью «Сити Электронике XXI век»

является   юридическим   лицом   по   законодательству   РФ   с   момента   его государственной регистрации. Правовое положение общества определяется действующим законодательством РФ..

Согласно  пункту 2 статьи 6 Федерального закона «О бухгалтерском учете»

бухгалтерский  учет ООО  «Сити.  Электронике  XXI  век»  осуществляется

главным    бухгалтером.    Право    первой    подписи    учетных    документов

установлено за директором 000 «Сити Электронике XXI век». Право второй