Учет денежных средств

Бухгалтерский учет в организациях ведется в  соответствии с «Положением о  бухгалтерском учете и отчетности в РФ». Внутрихозяйственный контроль сохранности и использования денежных средств в хозяйстве осуществляет руководитель и главный бухгалтер. Он введется в соответствии с Порядком о ведении кассовых операций в Российской Федерации. Главный бухгалтер подбирает на должность кассира, заключает с ним договор о материальной ответственности. Руководитель предприятия обеспечивает условия сохранности денег в кассе, а также при транспортировке их из банка в банк. Основным приемом осуществления внутрихозяйственного контроля денежных средств является инвентаризация денег в кассе. Ее проводят внезапно один раз в месяц. Результаты инвентаризации наличия денежных средств оформляют актом инвентаризации.

В результате анализа состояния учета и  внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств в организациях могут быть выявлены следующие недостатки:

*         Нарушаются рекомендации по охране  и транспортировке денежных средств  из банка в хозяйство.

*       Дубликаты   ключей от сейфа  и   помещения   кассы хранятся   в сейфе главного бухгалтера.

*     Имеются   случаи   подписи   руководителем   и   главным   бухгалтером незаполненных   чеков    и    выдачи    их    кассиру   для    самостоятельного  заполнения при получении денег  в банке.

*     Разрешается производить прием и выдачу денег по кассовым ордерам до конца текущего года.

*        Наличные деньги, полученные з  банке, расходуются не по целевому  назначению.

*    Проверку отчета кассира проводит  бухгалтер расчетной группы. Денежные  средства являются основой благосостояния каждой организации,

поэтому контроль за их хранением и использованием должен быть хорошо организован.

Для совершенствования  контроля за сохранностью и использованием денежных средств в организациях можно предложить примерную программу внутрихозяйственного контроля. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.

Для совершенствования  бухгалтерского учета денежных средств можно приобрести в организации компьютеры, чтобы организовать автоматизированный бухгалтерский учет. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИНФОРМАЦИОННЫХ

1.          Федеральный закон «О бухгалтерском  учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.

2.         Положение   о   бухгалтерском   учете    и   отчетности    в   Российской Федерации.    Утверждено    приказом    министерства    финансов    РФ    от 29.07.1998 г. № 34-Н.

3.        План      счетов     бухгалтерского     учета      финансово-хозяйственной деятельности      предприятия      и      инструкция      по      его      применению. Утверждены приказом Министерства финансов от 1 ноября 1991 г. № 56 и рекомендованы для применения письмом Министерства финансов от   19 декабря    1991    г.   №    18-5,    с    изменениями,   утвержденными   приказом Министерства финансов РФ от 28 декабря 1994 г. № 173. от 28 июля 1995 г. № 81 и от 17 февраля 1997 г. № 15.

4.          План     счетов     бухгалтерского     учета     финансово-хозяйственной деятельности       организаций       Утвержден       Приказом       Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 г, N 94и

5.           О годовой бухгалтерской отчетности  организации. Приказ Минфина РФ  от 12 ноября 1996 г. №97.

6.          Методические указания по инвентаризации  имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Министерства  финансов РФ от 13 июня 1995 г, №49.

7.         Положение по бухгалтерскому  учету «Учет имущества и обязательств, стоимость    которых    выражена   в    иностранной     валюте».    Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 13 июня 1995 г. № 50.

8.        Инструкция о безналичных расчетах, Утверждена Центробанком РФ от 9 июля 1992 г. № 14.

9.          Инструкция о расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в    учреждениях    Госбанка   СССР.    Утверждена    Госбанком    СССР    30 октября 1986 г. № 28 /с последующими изменениями и дополнениями/.

10.       Порядок   ведения   кассовых   операций   в   Российской   Федерации, Инструкция Центрального банка РФ от 4 октября 1993 г. № 18.

11.      Инструкция о порядке открытия  и ведения уполномоченными банками  счетов    нерезидентов    в    валюте    Российской    Федерации.    Утверждена Центробанком  России 16 толя 1993 г. № 16.

12.     Бабаев Ю.Т., Гаджиев Н.Г. Контроль  и ревизия в условиях аренды, -М.:

13.       Безруких П.С, Кондраков Н.П., Палий  В.Ф. Бухгалтерский учет - М.: Бухгалтерский  учет, 1996, - 576 с.

14.          Данилевский Ю.А., Мезенцева Г.М.  контроль в отраслях народного хозяйства   при   различных   формах   собственности,   -   М.:    Финансы   и статистика, 1992.

15.      Кондраков Н.П. Бухгалтерский  учет. -М.: Инфра-М., 1998 - 584 с.

16.         Луговой В.А. Учет денежных  средств и краткосрочных финансовых вложений // Бухгалтерский учет, 1996- № 10, с. 14-15.

17.          Солодов А.К, Рынок: контроль  и аудит. - Воронеж, ред-изд, отдел, 1993.

! 8.       Стась   В.Н.,   Серый-Казак   И.Н.   Внешний   и   внутренний   аудит. -Барнаул, изд-во АГУ, 1994 г.

19.      Тяжких   Д.С.   Типичные   ошибки   бухгалтерского   учета.   -   Санкт-Петербург, 1997-381 с.

20.         Шишкин А.К., Микруков В.А.Дышкант  И.Д. Учет, анализ, аудит ы предприятии:  Учебное пособие для вузов, - М,: Аудит. ЮНИТИ, 1996 496 с,